miejsce świadczenia usług

Usługa na ruchomym majątku rzeczowym czy wewnątrzwspólnotowe świadczenie – jak rozliczyć VAT od usługi dla niemieckiego klienta

Pytanie: Rozliczam firmę, czynnego podatnika VAT (VAT-UE). Przedsiębiorstwo wykonuje usługi obróbki mechanicznej detali dla klienta z Niemiec. Klient jest też podatnikiem VAT-UE z siedzibą w Niemczech. Kontrahent dostarcza nam detale z Niemiec, które są obrabiane w zakładzie w Polsce. Po obróbce towar wysyłamy z powrotem do naszego klienta do Niemiec (transport po stronie klienta). Czy postępuję prawidłowo, rozliczając tę usługę jako wewnątrzwspólnotowe świadczenie usług? Faktura jest ze stawką NP oraz z adnotacją „reverse chargé”. Chcę się upewnić, że nie jest to usługa na ruchomym majątku rzeczowym.

Opodatkowaniu podatkiem VAT w Polsce podlega między innymi odpłatne świadczenie usług na terytorium Polski (art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT). A contrario – nie podlega opodatkowaniu VAT w Polsce odpłatne świadczenie usług poza terytorium Polski. O tym, czy świadczenie usług ma miejsce na terytorium kraju decydują przepisy o miejscu świadczenia usług, tj. przede wszystkim przepisy art. 28a-28o ustawy o VAT.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jak rozliczyć pod względem VAT usługę obróbki mechanicznej detali świadczoną dla niemieckiego kontrahenta,

Czy w opisanej sytuacji  mamy do czynienia z usługą na ruchomym majątku rzeczowym czy wewnątrzwspólnotowym świadczeniem usług.

Polecamy też:

Dokumentowanie usług budowlanych świadczonych na terytorium Niemiec przez podwykonawcę

Pytanie: Polska firma budowlana „A” (zwolniona z VAT) świadczy usługi na rzecz innej polskiej firmy „B” (niezarejestrowanej w Niemczech do VAT).

Opodatkowaniu podatkiem VAT w Polsce podlega między innymi odpłatne świadczenie usług na terytorium Polski (zob. art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT). A contrario – nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT w Polsce odpłatne świadczenie usług poza terytorium Polski. O tym czy świadczenie usług ma miejsce na terytorium kraju decydują przepisy o miejscu świadczenia usług, tj. przede wszystkim przepisy art. 28a-28o ustawy o VAT.

Miejsce świadczenia usług związanych z nieruchomościami

Z przepisów tych wynika szczególny sposób ustalania miejsca świadczenia usług związanych z nieruchomościami. Na podstawie art. 28e ustawy o VAT miejscem świadczenia takich usług jest miejsce położenia nieruchomości.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jak dokumentować usługi budowlane świadczone na terytorium Niemiec przez podwykonawcę.

Polecamy też:

Świadczenie usług wykonania instalacji elektrycznej na nieruchomości położonej w Niemczech a VAT

Stawka VAT właściwa dla usług podwykonawcy świadczącego usługi związane z budową statku

Świadczenie na rzecz osób prywatnych usług montażu okien w Niemczech a VAT

Zakup usługi pośrednictwa w przekazywaniu płatności świadczonej przez firmę zagraniczną

Pytanie: Podatniczka zwolniona z VAT do limitu 200.000 sprzedaje e-booki za pomocą platformy naffy. Korzysta z bramki płatniczej stripe. Otrzymała fakturę z firmy Stripe Payments (z siedzibą w Irlandii) dotyczącą opłaty za przetwarzanie płatności - Stripe Processing Fees. Czy powinna rozpoznać import usług? Jeśli tak, to z jaką stawką 23%, czy ZW? Czy powinna zarejestrować się do VAT_UE i składać deklarację VAT-9M?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jak rozliczyć usługi pośrednictwa w przekazywaniu płatności przez firmę zagraniczną.

Polecamy też:

Jakie są zasady rozliczania importu usług. Podcast

Obowiązek podatkowy z tytułu importu usług księgowych

Rozpoznawanie importu usług – jak rozliczyć

Opodatkowanie usługi noclegowej świadczonej dla podatnika VAT UE z innego państwa członkowskiego

Pytanie: Polski podatnik (czynny podatnik VAT zgłoszony do VAT UE) świadczy usługi noclegowe na terenie Polski (sama usługa noclegowa bez wyżywienia). Czynny podatnik VAT UE z Czech przyjeżdża na teren Polski i korzysta z usługi noclegowej naszego podatnika. Jak powinna zostać prawidłowo wystawiona faktura czeskiemu kontrahentowi? Czy powinno zostać zastosowana stawka NP, czy może usługę należy opodatkować stawka krajową 8%?

Opodatkowaniu podatkiem VAT w Polsce podlega, między innymi, odpłatne świadczenie usług na terytorium Polski (zob. art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT. A contrario – nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT w Polsce odpłatne świadczenie usług poza terytorium Polski. O tym czy świadczenie usług ma miejsce na terytorium kraju decydują przepisy o miejscu świadczenia usług, tj. przede wszystkim przepisy art. 28a-28o ustawy o VAT).

Miejsce świadczenia usług związanych z nieruchomościami

Z przepisów tych wynika między innymi szczególny sposób ustalania miejsca świadczenia usług związanych z nieruchomościami. Miejscem świadczenia takich usług jest miejsce położenia nieruchomości (zob. art. 28e ustawy o VAT).

Do usług związanych z nieruchomościami należą przy tym między innymi usługi zakwaterowania w hotelach lub obiektach o podobnej funkcji.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jaką stawką VAT opodatkować usługę noclegową świadczoną dla podatnika VAT UE z innego państwa członkowskiego.

Polecamy też:

Rachunek za nocleg a brak NIP sprzedawcy – czy można ująć w KPiR

Świadczenie usług wykonania instalacji elektrycznej na nieruchomości położonej w Niemczech a VAT

Opodatkowanie usługi wstawienia okien wykonanej w Niemczech na zlecenie polskiej firmy

Pytanie: Jako przedsiębiorca prowadzę firmę budowlaną - głównie wstawiam okna w Polsce i czasem dostarczam okna za granicę do niemieckich firm jako WDT. Teraz zaistniała sytuacja, że my wstawialiśmy okna dla polskiej firmy, która ma niemiecki NIP i w Niemczech rozlicza VAT - byliśmy podwykonawcą. Wystawiliśmy fakturę ze stawką NP z odwrotnym obciążeniem. Czy postąpiliśmy prawidłowo? Czy powinniśmy się gdzieś zgłaszać do VAT w Niemczech, czy jeśli jesteśmy podwykonawcą, to nie musimy?

Opodatkowaniu podatkiem VAT w Polsce podlega między innymi odpłatne świadczenie usług na terytorium Polski (zob. art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT). A contrario – nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT w Polsce odpłatne świadczenie usług poza terytorium Polski. O tym czy świadczenie usług ma miejsce na terytorium kraju decydują przepisy o miejscu świadczenia usług, tj. przede wszystkim przepisy art. 28a-28o ustawy o VAT

Miejsce świadczenia usług związane z nieruchomościami

Z przepisów tych wynika szczególny sposób ustalania miejsca świadczenia usług związanych z nieruchomościami. Na podstawie art. 28e ustawy o VAT miejscem świadczenia takich usług jest miejsce położenia nieruchomości. W konsekwencji miejsce świadczenia wskazanej usługi wstawienia okien znajduje się na terytorium Niemiec. Świadczenie tych usług podlega zatem opodatkowaniu podatkiem VAT w Niemczech.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jak wystawić fakturę za usługę wystawiania okien dla polskiej firmy, która ma niemiecki NIP i tam rozlicza VAT.

Polecamy też:

Świadczenie usług wykonania instalacji elektrycznej na nieruchomości położonej w Niemczech a VAT

Stawka VAT właściwa dla usług podwykonawcy świadczącego usługi związane z budową statku

Obowiązek podatkowy z tytułu świadczenia usług budowlanych

Opodatkowanie dostaw towarów wysyłanych z Austrii bezpośrednio do Islandii

Pytanie: Firma czynny podatnik VAT( zgłoszony też do transakcji unijnych) kupuje towary w Austrii i bezpośrednio stamtąd eksportuje je do Islandii.
Korzyści 

Czy podatnik może zastosować stawkę 0% przy takiej sprzedaży? Jakie dokumenty powinien posiadać, aby 0% stawkę VAT zastosować?

Czy zakup tych towarów potraktować jako WNT, skoro nie przyjechały towary do Polski, jak potraktować ten zakup?

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy w opisanej sytuacji można zastosować 0%stawkę VAT;
  • Czy opisane zakupy wykazać w deklaracjach VAT.

Czytaj też:

Wykazywanie w JPK_VAT zakupów zwolnionych z VAT oraz opodatkowanych stawką 0% - jakie konsekwencje

Sprzedaż dla klienta indywidualnego spoza UE a kasa rejestrująca

Dostawa towaru wysyłanego do Hiszpani dokonywanej dla klienta z Wielkiej Brytanii

Świadczenie usług wykonania instalacji elektrycznej na nieruchomości położonej w Niemczech a VAT

Pytanie: Firma zajmująca się wykonywaniem instalacji elektrycznej (ryczałt, VAT czynny) Zamierza wykonać prace na rzecz firmy z Niemiec. Firma pojedzie w delegację wykonać usługi wykonanie instalacji elektrycznej na nieruchomości w Niemczech. W jaki sposób to rozliczyć, jak wystawić fakturę i czy się dodatkowo rejestrować do VAT?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Dowiesz się, jak rozliczyć świadczenie usług związanych z nieruchomościami.

Polecamy też:

Korzyści 

Wykazanie usługi na nieruchomości położonej w Niemczech w JPK_VAT

Pytanie: Mam pytanie odnoście ujęcia usługi na nieruchomości wykonanej w Niemczech (firma w Polsce i firma w Niemczech posiadają unijny NIP). Usługa ta nie podlega opodatkowaniu w Polsce. Czy usługa ta powinna zostać wykazana w JPK_VAT w poz. 11?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jak wykazać w JPK_VAT usługi na nieruchomości położonej w Niemczech.

Czytaj też:

Rozliczenie VAT z tytułu świadczenia usług montażu paneli fotowoltaicznych w Niemczech i Czechach

Opodatkowanie usługi szkoleniowej świadczonej dla klienta z Anglii

Zakup usług

Zakup usług od zagranicznych kontrahentów w ramach importu usług

Rozliczanie importu usług może sprawiać sporo kłopotów. Podczas tego szkolenia ekspert wyjaśni, na przykładach, jak prawidłowo rozliczać  zakup usług od zagranicznych kontrahentów.

Korzyści 

Podczas szkolenia Jolanta Kica, radca prawny, doradca podatkowy omówi następujące zagadnienia:

  1. Co to jest import usług?
  2. Przesłanki wystąpienia importu usług;
  3. Podmioty zobowiązane do rozliczenia podatku od wykonanej usługi;
  4. Siedziba i stałe miejsce prowadzenia działalności;
  5. Miejsce świadczenia usług, a import usług;
  6. Usługobiorca importerem usług;
  7. Obowiązek podatkowy z tytułu importu usług;
  8. Które z importowanych usług rozliczymy inaczej niż w obrocie krajowym?
  9. Kurs waluty w przypadku importu usług;
  10. Podatek należny i naliczony z tytułu importu usług;
  11. Korygowanie podatku z tytułu importu usług;
  12. Status podatkowy świadczącego, a rozpoznanie importu usług;
  13. Deklarowanie importu usług w pliku JPK_VAT;
  14. Deklarowanie importu usług w deklaracji VAT-9M;
  15. Import usług a rejestracja podatnika jako podatnika VAT-UE.

Polecamy porady ekspertów dotyczące importu usług:

Opodatkowanie VAT usługi reklamowej świadczonej dla kontrahenta z USA

Pytanie: Podatnik prowadzący JDG, vatowiec sprzedaje sprzedaży usługi reklamowe do kontrahenta z USA. W przypadku usługi, obowiązek rozliczenia VAT spoczywa na nabywcy, w związku z tym, na fakturze należy dodać adnotację reverse charge. Oznacza to, że nabywca zobowiązany jest do naliczenia i odprowadzenia VAT w swoim kraju. Dla kontrahentów spoza UE, wystawiając fakturę, trzeba wybrać stawkę NP, co oznacza nie podlegający opodatkowaniu, lub nie wykazywać żadnych stawek. Kontrahent z USA powinien dysponować NIP lub innym właściwym dla niego numerem identyfikującym go. To jest dla podatnika JDG gwarancja, że kontrahent z USA po swojej stronie rozliczy VAT. Jest to faktura na eksport usług.  Czy prawidłowo podchodzę do tego tematu? Czy powinnam jeszcze coś wiedzieć? W której pozycji JPK i czy w ogóle wykazać tą transakcję?
Korzyści 

Po przeczytaniu dowiesz się:

Jak rozliczyć usługę reklamową sprzedaną kontrahentowi z USA;

Czy taka usługa podlega opodatkowaniu VAT w Polsce;

Czy na fakturze umieszczać „odwrotne obciążenie”.

Polecamy też:

Obowiązek podatkowy z tytułu importu opłaconej z góry usługi reklamowej

Czy można zmienić formę opodatkowania ze skali na ryczałt przy usługach reklamowych

Opodatkowanie usługi szkoleniowej świadczonej dla klienta z Anglii

Pytanie: Klient z Anglii zakupuje usługę szkoleniową w polskiej firmie szkoleniowej i twierdzi, że na fakturze zakupowej powinna być kwota netto = kwocie brutto i stawka 0% VAT. Słyszałem też, że na fakturze nie powinno się uwzględniać VAT należnego, ale należy umieścić dopisek „odwrotne obciążenie”. Jak polski sprzedawca usługi szkoleniowej angielskiemu klientowi ma prawidłowo postąpić i jakie podstawy prawne zafakturowania mam mu podać?
Odliczenie podatku VAT od wydatków sfinansowanych dotacją

Miejsce świadczenia zależy od rodzaju realizowanej dostawy. Poznaj jego wpływ na opodatkowanie VAT

Odpłatna dostawa towarów w obrocie gospodarczym jest jedną z podstawowych form transakcji zaliczanych do zakresu prowadzonej działalności gospodarczej. We wszystkich państwach członkowskich Unii Europejskiej obowiązują generalnie analogiczne przepisy dotyczące ustalania miejsca świadczenia w przypadku dostawy towarów i wykonywania usług. Skutkuje to uniknięciem podwójnego opodatkowania tej samej transakcji lub nieopodatkowania jej w żadnym z państw uczestniczących w tej transakcji. Pamiętaj, aby określając miejsce świadczenia, stosować zasady przewidziane w ustawie o VAT.

Zakup usługi gastronomicznej w Słowacji – czy wykazać w JPK_VAT

Pytanie: Jak rozliczyć zakup usługi gastronomicznej na terenie Słowacji. Faktura została wystawiona przez podmiot słowacki – restaurację na rzecz firmy polskiej. Na fakturze zakupu jest stawka 20 % (stawka słowacka) Czy należy od tej usługi naliczyć i odprowadzić VAT należy i wykazać w JPK? Faktura ta dla celów podatku dochodowego nie stanowi kosztów uzyskania przychodu.

Opodatkowanie VAT usługi operatora obrazu wykonanej dla greckiego kontrahenta

Pytanie: Czy mogę zastosować zerową stawkę VAT do usługi wykonanej dla kontrahenta greckiego? Usługa będzie wykonana na terenie Grecji i polegać będzie na „wykonaniu prac operatora obrazu” przy produkcji nagrań filmowych. Usługę wykona podatnik VAT UE zarejestrowany w Polsce. Czy na wystawionej fakturze należy umieścić jakąś adnotację?
miejsce świadczenia usług

Jak ustalić miejsce świadczenia usługi pośrednictwa handlowego przy kontrakcie budowlanym poza Polską

Pytanie: Ustalając miejsce świadczenia usług do celów VAT, musimy uwzględniać przepisy szczególne dotyczące niektórych kategorii usług. Zaliczają się do nich m.in regulacje dotyczące usług związanych z nieruchomościami. Ważny jest przy tym nie tylko sposób, w jaki strony nazwały usługi w umowie, lecz ich faktyczny zakres. Duże znaczenie ma też to, czy w danym przypadku musimy identyfikować jedną usługę, czy też kilka samodzielnych świadczeń.  Problem: Spółka wykonuje prace budowlano-montażowe we Francji. Zawarcie kontraktu było możliwe dzięki zaangażowaniu polskiego pośrednika, który świadczy dla spółki usługi z zakresu pośrednictwa przy pozyskiwaniu zlecenia oraz wsparcie przy jego realizacji. Czy polski pośrednik powinien wystawić dla spółki fakturę z polskim VAT, skoro nieruchomość, z którą związany jest zleceniem na prace budowlano-montażowe, znajduje się we Francji?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.