miejsce świadczenia usług

Miejsce świadczenia usług transportu towarów – kiedy usługa podlega VAT w Polsce, a kiedy poza UE?

Miejsce świadczenia usług transportu towarów – kiedy usługa podlega VAT w Polsce, a kiedy poza UE?

Miejsce świadczenia usług transportu towarów nie zawsze ustala się według tej samej zasady. Sprawdź, kiedy zastosowanie mają przepisy szczególne dotyczące transportu wykonywanego w Polsce lub poza Unią Europejską. Dowiesz się również, jak w takich przypadkach prawidłowo udokumentować usługę i wykazać ją w rozliczeniach VAT.

Korzyści 
  • Dowiesz się, kiedy miejsce świadczenia usług transportu towarów znajduje się w Polsce, a kiedy poza Unią Europejską.
  • Poznasz, w jakich sytuacjach zastosowanie mają wyjątki określone w art. 28f ustawy o VAT.
  • Sprawdzisz, jak wystawić fakturę za transport wykonywany całkowicie poza UE.
  • Zrozumiesz, kiedy usługę należy wykazać w JPK_V7, a kiedy nie ujmuje się jej w informacji VAT-UE.
  • Dowiesz się, jak wpływa przebieg trasy transportu na miejsce opodatkowania usługi.
  • Poznasz, jak organy podatkowe interpretują przepisy dotyczące miejsca świadczenia usług transportu towarów na praktycznych przykładach.
Miejsce świadczenia usług związanych z nieruchomościami – zasady opodatkowania VAT

Miejsce świadczenia usług związanych z nieruchomościami – zasady opodatkowania VAT

Sprawdź, kiedy usługi związane z nieruchomościami podlegają szczególnym zasadom opodatkowania VAT. Dowiesz się, co oznacza „bezpośredni związek z nieruchomością” i jak uniknąć błędów przy ustalaniu miejsca świadczenia.

Korzyści 
  • Dowiesz się, co reguluje art. 28e ustawy o VAT w zakresie usług nieruchomościowych.
  • Poznasz, jakie usługi są objęte zasadą miejsca położenia nieruchomości.
  • Zrozumiesz, czym jest „wystarczająco bezpośredni związek” z nieruchomością według przepisów unijnych.
  • Dowiesz się, kiedy dana usługa nie podlega art. 28e ustawy o VAT, mimo że jest wykonywana w budynku.
  • Poznasz, jakie są różnice między usługami „nieruchomościowymi” a usługami towarzyszącymi.
  • Zrozumiesz, jak w praktyce unikać błędów przy kwalifikacji miejsca opodatkowania VAT.
Targi, konferencje i eventy a VAT – jak kwalifikować usługi według art. 28g ustawy o VAT

Targi, konferencje i eventy a VAT – jak kwalifikować usługi według art. 28g ustawy o VAT?

Sprawdź, kiedy usługi związane z targami, konferencjami i eventami podlegają zasadom szczególnym wynikającym z art. 28g ustawy o VAT. Dowiesz się, jak rozpoznać, które świadczenia stanowią „usługi wstępu”, a kiedy należy stosować ogólne reguły ustalania miejsca opodatkowania.

Korzyści 
  • Poznasz, czym są usługi wstępu w rozumieniu art. 28g ustawy o VAT,
  • Dowiesz się, jakie znaczenie mają przepisy unijne, w tym art. 32 rozporządzenia 282/2011,
  • Zobaczysz, które świadczenia kwalifikują się jako wstęp na wydarzenia,
  • Dowiesz się, kiedy miejsce świadczenia usług określa się według lokalizacji faktycznego wydarzenia,
  • Poznasz, kiedy art. 28g nie ma zastosowania i należy stosować ogólne zasady z art. 28b,
  • Zobaczysz, jak odróżnić klasyczne usługi wstępu od usług organizacyjnych, technicznych i marketingowych.
Miejsce świadczenia usług VAT – klucz do prawidłowego rozliczenia transakcji międzynarodowych

Miejsce świadczenia usług VAT – klucz do prawidłowego rozliczenia transakcji międzynarodowych

Sprawdź, kiedy i jak prawidłowo określić miejsce świadczenia usług VAT w relacjach międzynarodowych. Dowiesz się, które przepisy mają zastosowanie i jakie konsekwencje dla podatnika niesie nieprawidłowe ustalenie miejsca opodatkowania.

Korzyści 
  • Poznasz, kiedy stosuje się art. 28b ustawy o VAT,
  • Dowiesz się, co oznacza miejsce świadczenia usług w kontekście VAT,
  • Zobaczysz, jak rozpoznać, czy podatnik posiada stałe miejsce prowadzenia działalności (FE),
  • Poznasz, czym jest import usług i jak go rozliczyć,
  • Dowiesz się, kiedy obowiązuje odwrotne obciążenie (reverse charge),
  • Zobaczysz, jakie są wyjątki od zasady ogólnej ustalania miejsca opodatkowania.

Rozporządzenie w sprawie miejsca świadczenia usług oraz zwrotu kwoty podatku naliczonego jednostce dokonującej nabycia (importu) towarów lub usług - komentarz do zmian wchodzących w życie 29 listopada 2025 r.

Zmiany wprowadza rozporządzenie Ministra Finansów i Gospodarki z dnia 27 listopada 2025 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie miejsca świadczenia usług oraz zwrotu kwoty podatku naliczonego jednostce dokonującej nabycia (importu) towarów lub usług (Dz.U. z 2025 r., poz. 1660). Ich celem jest umożliwienie otrzymywania zwrotu podatku VAT Komisji Europejskiej, agencji lub organowi utworzonym przez Unię Europejską, posiadającym siedzibę lub przedstawicielstwo na terytorium innego państwa członkowskiego niż terytorium kraju, z tytułu nabycia towarów i usług przez te podmioty w ramach wykonywania zadań powierzonych im na mocy prawa Unii Europejskiej w celu reagowania na pandemię COVID-19.

Usługi spawalnicze w Niemczech – jak rozliczyć i gdzie zgłosić działalność?

Pytanie: Jak rozliczyć i jakie formalności spełnić, jeśli zakładam działalność usługi spawalnicze wykonywane na konstrukcjach w Niemczech (nieruchomości)? Czy powinienem zarejestrować w Polsce działalność czy w Niemczech? Czy powinienem zgłosić się do vat-ue? Czy składać a1? Jaką fakturę sprzedaży wystawić dla niemieckiej firmy? Gdzie powstaje obowiązek podatkowy?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • Czy musisz zakładać działalność gospodarczą w Niemczech.
  • Gdzie i jak rozliczyć VAT za usługi spawalnicze.
  • Kiedy wymagane jest zaświadczenie A1 z ZUS.
  • Jak prawidłowo wystawić fakturę dla niemieckiej firmy.
  • Co decyduje o miejscu świadczenia usług na potrzeby VAT.

Miejsce świadczenia usług VAT przy obróbce materiału powierzonego z UE

Pytanie: Spółka wykonała obórkę mechaniczną na materiale, który przyjechał do nas od kontrahenta z Niemiec. Obróbka polegała na obcinaniu i szlifowaniu elementów metalowych. Usługa została wykonana, jak wspominałam na materiale powierzonym, z tym, że obrobione elementy musimy przekazać do firmy na terenie PL, która wykorzysta je do produkowanych przez siebie wyrobów i sprzeda je już jako swoje wyroby gotowe. Płatnikiem transakcji będzie podmiot, który dostarczył materiał (kontrahent z DE). Czy jest to dostawa usług z VAT 0%?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • jak ustalić miejsce świadczenia usług VAT w przypadku obróbki materiału powierzonego od kontrahenta z UE,
  • czy usługa wykonana w Polsce na rzecz zagranicznego podatnika podlega opodatkowaniu VAT w kraju,
  • jak prawidłowo udokumentować taką usługę na fakturze – czy wykazać stawkę VAT, czy zastosować oznaczenie „odwrotne obciążenie”,
  • w jaki sposób ująć transakcję w pliku JPK_VAT oraz informacji podsumowującej VAT-UE,
  • jakie przepisy ustawy o VAT mają zastosowanie do świadczenia usług dla zagranicznego odbiorcy.

Rozporządzenie w sprawie miejsca świadczenia usług oraz zwrotu kwoty podatku naliczonego jednostce dokonującej nabycia (importu) towarów lub usług - komentarz do zmian wchodzących w życie 16 września 2025 r.

Zmianę wprowadza rozporządzenie Ministra Finansów i Gospodarki zmieniające rozporządzenie w sprawie miejsca świadczenia usług oraz zwrotu kwoty podatku naliczonego jednostce dokonującej nabycia (importu) towarów lub usług (Dz.U. z 2025 r., poz. 120)Jej celem jest podwyższenie limitu zwrotu przysługującego członkom personelu Agencji, tj. Europejskiej Agencji Straży Granicznej i Przybrzeżnej (Frontex).

Usługi informatyczne dla kontrahenta spoza UE – faktura, VAT i obowiązki podatkowe

Pytanie: Polski przedsiębiorca podatnik vat będzie świadczył usługi informatyczne dla kontrahenta z Izraela. Usługę będzie wykonywał na terenie Polski. Czy wystawia fakturę bez vat, sama wartość netto a stawka vat np czy musi być adnotacja na fakturze odwrotne obciążenie? Czy podatnik polski musi być zarejestrowany do VAT UE? Jeśli tak, czy wypełnia VAT-UE i ujmuje tam dana transakcję?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • polski podatnik VAT musi wystawić fakturę z VAT za usługę informatyczną dla kontrahenta z Izraela,
  • na fakturze należy umieścić adnotację „odwrotne obciążenie”,
  • wykonanie usługi informatycznej dla kontrahenta spoza UE wymaga rejestracji do VAT-UE,
  • transakcję trzeba wykazać w informacji podsumowującej VAT-UE,
  • świadczenie usługi informatycznej dla kontrahenta spoza UE podlega opodatkowaniu w Polsce.
Zmiany w rachunkowości w 2022 roku

Miejsce opodatkowania usług związanych z nieruchomościami – praktyczne przykłady i interpretacje KIS

Ustalenie miejsca opodatkowania usług, szczególnie tych związanych z nieruchomościami, to jeden z bardziej problematycznych aspektów VAT w obrocie międzynarodowym. Czy usługę rozliczyć w Polsce, czy w kraju położenia nieruchomości? W jakich przypadkach miejsce świadczenia pokrywa się z miejscem siedziby usługobiorcy? Odpowiedzi na te pytania nie zawsze są oczywiste, dlatego warto przyjrzeć się aktualnym interpretacjom indywidualnym KIS. Artykuł przedstawia konkretne przypadki oraz praktyczne wskazówki, jak poprawnie zakwalifikować usługi i uniknąć błędów podatkowych.

Korzyści 

 

Z tego artykułu dowiesz się:   

 

Korzyści 

Jaka jest ogólna zasada ustalania miejsca świadczenia dla usług związanych z nieruchomościami? 

Korzyści 

Gdzie zapłacić VAT przy pracach budowlanych i fotowoltaice w innym kraju? 

Korzyści 

Czy możliwe jest odliczenie VAT, gdy podwykonawca nie wiedzy o lokalizacji budowy? 

Korzyści 

Jak ustalić miejsce świadczenia usług spawalniczych i monterskich? 

Korzyści 

Jak ustalić miejsce świadczenia kompleksowej usługi organizacji targów polegającej na udostępnieniu (wynajmie) powierzchni wystawienniczej? 

Korzyści 

Kiedy zbiór kombajnem podlega VAT za granicą? 

Korzyści 

Jak ustalić miejsce opodatkowania usług fotografowania infrastruktury energetycznej z samolotu?

Rozporządzenie w sprawie miejsca świadczenia usług oraz zwrotu kwoty podatku naliczonego jednostce dokonującej nabycia (importu) towarów lub usług – komentarz do zmian wchodzących w życie 30 kwietnia 2025 r.

Zmiany wprowadza rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 9 kwietnia 2025 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie miejsca świadczenia usług oraz zwrotu kwoty podatku naliczonego jednostce dokonującej nabycia (importu) towarów lub usług (Dz. U. z 2025 r., poz.484). Mają one na celu wprowadzeniu rozwiązania umożliwiającego otrzymywanie zwrotu VAT przez organizacje międzynarodowe oraz organizacje pożytku publicznego nabywające towary z przeznaczeniem na cele prowadzonej działalności humanitarnej, charytatywnej lub edukacyjnej.

Ustawa o podatku od towarów i usług – komentarz do zmian wchodzących w życie 1 stycznia 2025 r.

Zmiany wprowadzają ustawa o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz.U z 2024 r., poz. 1721) oraz ustawa o zmianie ustawy o gospodarce opakowaniami i odpadami opakowaniowymi oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. z 2004 r., poz. 1911). Mają one na celu wdrożenie w Polsce tzw. procedury SME, doprecyzowanie sposobu ustalania miejsca świadczenia niektórych usług świadczonych w sposób wirtualny, ograniczenie możliwości stosowania procedury marży oraz rozszerzenie zakresu wartości sprzedaży uwzględnianej przy ustalaniu prawa do zwolnienia podmiotowego, jak również zmiany w przepisach dotyczących określania podstawy opodatkowania dostaw towarów w opakowaniach objętych systemem aukcyjnym.

Zmiany w VAT: 1 stycznia 2025 r. wejdą w życie nowe zasady ustalania miejsca świadczenia niektórych usług

Zmiany w VAT: 1 stycznia 2025 r. wejdą w życie nowe zasady ustalania miejsca świadczenia niektórych usług

Do 31 grudnia 2024 r. powinna zostać zaimplementowana dyrektywa 2020/285 zmieniająca dyrektywę 2006/112/WE oraz rozporządzenie (UE) nr 904/2010. Przepisy te wprowadzają nowe rozwiązania ważne dla podatników VAT. Powinny one zacząć obowiązywać od 1 stycznia 2025 r.

Czy polska spółka prawidłowo rozlicza wykonane usługi, traktując je jako eksport usług opodatkowanych poza granicami kraju?

Jak ustalić miejsce świadczenia usług wstępu na imprezy naukowe i edukacyjne

Pytanie: Polska spółka z o.o. świadczy usługi organizacji szkoleń prowadzonych przez lekarzy ze Szwajcarii dla lekarzy w Polsce, w związku z innowacyjnymi metodami leczenia. Zadaniem polskiej spółki jest całkowite zabezpieczenie szkolenia – eventu, tj. wynajęcie sali, zabezpieczenie miejsc noclegowych, materiałów szkoleniowych, obsługa techniczna szkolenia, obsługa kateringowa, dowóz uczestników na miejsce szkolenia itp. Spółka sama nie prowadzi szkoleń, jedynie zabezpiecza ich wykonanie. Za wykonaną usługę zostaje wystawiona faktura w złotówkach dla kontrahenta mającego siedzibę w Szwajcarii, zgodnie z przedłożonym kosztorysem. W fakturze w pozycji "stawka VAT" wskazano „NP”, czyli nie podlega opodatkowaniu w Polsce. Czy polska spółka prawidłowo rozlicza wykonane usługi, traktując je jako eksport usług opodatkowanych poza granicami kraju?

Świadczenie usługi transportu krajowego na rzecz niemieckiego podatnika – jak rozliczyć VAT

Pytanie: Prowadzę firmę transportową, zajmuję się transportem towarów pow. 3,5 tony. Zamierzam zawrzeć z kontrahentem niemieckim umowę na transport towarów na terenie Polski. Faktura będzie wystawiona na kontrahenta niemieckiego. Jaka stawka VAT za przewóz towarów 23%, 0% czy może NP i odwrotne obciążenie u kontrahenta?

Opodatkowaniu podatkiem VAT w Polsce podlega, między innymi, odpłat świadczenie usług na terytorium Polski (zob. art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT). A contrario – nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT w Polsce odpłatne świadczenie usług poza terytorium Polski. O tym czy świadczenie usług ma miejsce na terytorium kraju decydują przepisy o miejscu świadczenia usług, tj. przede wszystkim przepisy art. 28a-28o ustawy o VAT.

Wskazane przepisy przewidują dwa przypadki szczególnego sposobu ustalania miejsca świadczenia usług transportu towarów na rzecz podatników (zob. art. 28f ust. 1a ustawy o VAT), jednak żaden z tych przypadków w przedstawionej sytuacji nie ma miejsca (w szczególności nie ma zastosowania art. 28f ust. 1a pkt 2 ustawy o VAT, gdyż przepis ten dotyczy świadczenia usług transportu towarów na rzecz podatników z państw spoza Unii Europejskiej). W konsekwencji miejsce świadczenia wskazanej usługi transportowej należy ustalić na zasadach ogólnych określonych w art. 28b ustawy o VAT.

Zasadą wynikającą z tych przepisów jest, że miejscem świadczenia usług jest miejsce, w którym podatnik będący usługobiorcą posiada siedzibę działalności gospodarczej (zob. art. 28b ust. 1 ustawy o VAT). Nieliczne wyjątki od tej zasady określają przepisy art. 28b ust. 2-4 ustawy o VAT, jednak z treści pytania nie wynika, aby któryś z nich mógł mieć w przedstawionej sytuacji zastosowanie.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

jak rozliczyć świadczenie usługi transportu krajowego na rzecz niemieckiego podatnika.

Polecamy też:

Świadczenie usług transportowych dla firm zagranicznych a obowiązek wystawiania faktur przy użyciu KSeF

Usługa na ruchomym majątku rzeczowym czy wewnątrzwspólnotowe świadczenie – jak rozliczyć VAT od usługi dla niemieckiego klienta

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.