koszty uzyskania przychodu

Archiwalny Wykorzystywanie pojazdu do celów prywatnych i służbowych a koszty uzyskania przychodu

Pytanie: Firma leasinguje motocykl. Czy można cała ratę leasingową zaliczyć do kosztów, jeżeli motocykl jest wykorzystywany zarówno do działalności gospodarczej, jak i użytku prywatnego?

Archiwalny Wstępna opłata leasingowa jest jednorazowym kosztem podatkowym

Pytanie: Spółka cywilna podpisała umowę leasingu na budowę budynku pod działalność gospodarczą. Właśnie otrzymała pierwszą fakturę od leasingodawcy. Widnieje na niej opłata administracyjna w kwocie 4.700 zł i wstępna opłata leasingowa w wysokości 54.050 zł. Czy wymienione kwoty możemy jednorazowo zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów w miesiącu wystawienia faktury, czy należy je rozłożyć na cały okres trwania leasingu (60 miesięcy)? Czy VAT z tej faktury możemy odliczyć w miesiącu jej otrzymania?

Termin zapłaty faktury a korekta kosztów uzyskania przychodów

Pytanie: Firma otrzymała fakturę wystawioną 15 marca 2014 r. z datą płatności 60 dni. Termin płatności mija 14 maja 2014 r. Jeżeli firma zapłaci za fakturę do 14 czerwca, czyli w ciągu 30 dni od ustalonego terminu płatności, nie ponosi negatywnych konsekwencji. Jeżeli zapłaci ją 30 czerwca, to co powinna zrobić: zmniejszyć koszty za czerwiec (nie została zapłacona w terminie), ale ponieważ została zapłacona w czerwcu - czy z powrotem zaliczyć ją do kosztów uzyskania przychodów?

Archiwalny Impreza integracyjna w firmie - prawidłowe rozliczenie wydatków

Pytanie: Firma urządziła imprezę integracyjną dla swoich pracowników. Czy fakturę za catering może zaliczyć w koszty? Czy po stronie pracowników, biorących udział w tej imprezie, powstanie przychód? Czy z takiej faktury można odliczyć VAT? Czy fakturę za alkohol można zaliczyć w koszty?

Moment zaliczenia podatku od nieruchomości do kosztów uzyskania przychodu

Pytanie: Prowadzimy książkę przychodów i rozchodów metodą uproszczoną (kasową). Kiedy możemy zaliczyć do kosztów podatek od nieruchomości - czy całość w momencie otrzymania decyzji, ale jeszcze przed zapłaceniem, czy po zapłaceniu kolejnych rat w momencie ich zapłacenia? Czy w przypadku zaliczenia w koszty jednorazowo trzeba korygować koszty o niezapłacone raty po upływie 60 dni?

Koszt niezapłacony w określonym terminie, przejściowo przestaje być kosztem uzyskania przychodów

Pytanie: Firma prowadzi podatkową książkę przychodów i rozchodów. W październiku 2013 r. minął 60-cio dniowy termin płatności ustalony na fakturze. Po 30 dniach faktura zakupowa nadal nie została zapłacona i w związku z tym, w listopadzie 2013 r. została wyksięgowana z kosztów. Firma nie posiadała wolnych środków finansowych na zapłacenie zaległej faktury. Została ona uregulowana dopiero w styczniu 2014 r. Czy wartość faktury po zapłaceniu   będzie można zaksięgować z powrotem w koszty w styczniu 2014 r.?

Czynsz za najem samochodu osobowego do prowadzenia działalności gospodarczej - w kosztach bez limitu

Wydatki ponoszone przez podatnika z tytułu najmu samochodu osobowego do celów prowadzenia działalności gospodarczej należy kwalifikować do kosztów uzyskania przychodu na zasadach ogólnych, bez stosowania limitu kilometrówki - takie stanowisko zajęło ministerstwo finansów w wydanej 8 listopada 2013 r. interpretacji ogólnej.

Prawo do stosowania 50% kosztów uzyskania przychodów - dla kogo?

Pytanie: Czy osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą może korzystać z 50 % kosztów uzyskania przychodów?

Prace remontowe i roboty związane z ulepszeniem środka trwałego w kosztach podatkowych

Pytanie:  Spółka zamierza przeprowadzić prace modernizacyjno-remontowe na przepompowni wody. Prace modernizacyjne mają obejmować wymianę agregatów pompowych i innych urządzeń, natomiast w zakresie remontowym, objęte byłyby prace takie jak np.: malowanie pomieszczeń przepompowni po wymianie urządzeń, malowanie i konserwacja istniejącego ogrodzenia przepompowni, wymiana posadzki w budynku. W treści umowy zawartej z firmą, wskazano zakres prac na modernizacyjno-remontowy. Czy firma wykonująca zleconą pracę, powinna oddzielnie fakturować prace remontowe i modernizacyjne po to, aby prawidłowo ująć w księgach koszty remontów - bezpośrednio jako koszt podatkowy, a modernizację jako zwiększenie wartości istniejącej przepompowni?

Remont budynku, w którym sporadycznie mieszka prezes spółki

Pytanie: Pytanie dotyczy budynku mieszkalnego który jest własnością spółki. Przeprowadzamy prace remontowe wewnątrz i na zewnątrz budynku ze względu na ubytki w elewacji i zaniedbania w środku budynku. Od czasu do czasu, tj. 5 dni w miesiącu zamieszkuje tam prezes który przyjeżdża do Spółki. Czy możemy odliczyć VAT w wysokości 8%, bo z taką stawka wystawią nam faktury wykonawcy? Nasza działalność jest opodatkowana, nie zwolniona. Powyżej jakiej kwoty będzie podwyższał remont wartość budynku, jeżeli prowadzone są prace konserwacyjne (remontowe)? Czy całość będzie trzeba zaliczyć do kosztów nie stanowiących kosztów uzyskania przychodu? Należy dodać, że przedmiotem działalności Spółki jest wykonywanie usług na powierzonym materiale przez kontrahenta unijnego. Prezes nie ma statusu rezydenta. Jest obcokrajowcem i nie ma miejsca zamieszkania na terenie Polski, lecz od czasu do czasu przyjeżdża tutaj w celu nadzorowania Spółki. W tym czasie prowadzi rozmowy z podwykonawcami naszych usług i kontroluje technikę pracy. W budynku mieszka nieodpłatnie, przy czym nie wykorzystuje mieszkania do celów prywatnych.
Szymon Dalc, doradca podatkowy w spółce doradztwa podatkowego Dalc i Ochocki - Doradcy sp. z o.o.

Przedsiębiorca nie zaliczy wydatków na naukę języka obcego do kosztów uzyskania przychodów

Znajomość języka angielskiego nie jest niezbędna do prowadzonej przez podatnika działalności gospodarczej. Dlatego też wydatków na kurs językowy nie można zaliczyć do kosztów podatkowych.

Interpretacja dotyczyła podatniczki prowadzącej działalność gospodarczą (usługi lekarskie specjalistyczne w zakresie otolaryngologii (PKD 86.22.Z) na podstawie książki przychodów i rozchodów. W związku z możliwością pojawienia się pacjentów anglojęzycznych oraz dostępem do fachowych szkoleń, literatury w języku angielskim osoba ta rozpoczęła naukę języka angielskiego. Zapytała ministra finansów, czy wydatki ponoszone na kurs językowy udokumentowany rachunkami, będą stanowiły koszt uzyskania przychodu.

  • 25 lipca 2013 r.
  • PIT

Wydatki na imprezę integracyjną stanowią koszty uzyskania przychodów dla pracodawcy

Pytanie:  Prowadzę działalność gospodarczą i zatrudniam 20 pracowników. Myślę o zorganizowaniu imprezy integracyjnej. Czy koszt tej imprezy można zaliczyć w koszty uzyskania przychodu- catering, napoje itp.? Jeśli tak to brutto czy netto tzn. czy VAT z takich faktur też można odliczyć?

Nienależnie zapłacony podatek od nieruchomości stanowi nadpłatę

Pytanie: Spółka otrzymała interpretację podpisaną przez prezydenta miasta, zgodnie, z którą od namiotów handlowych nie nalicza się podatku od nieruchomości. Zarząd Spółki zdecydował, że korekty podatku dokonamy wyłącznie za rok 2013. W związku z tym, czy należy dokonać korekty podatku dochodowego za poprzednie lata, traktując naliczony i zapłacony podatek od nieruchomości od tych namiotów handlowych jako wydatek niestanowiący kosztów uzyskania przychodów? Bowiem w związku z taką decyzją zarządu dochód/strata podatkowa została ustalona nieprawidłowo.

Przekazanie sprzętu kontrahentom nie jest reprezentacją

Działania przedsiębiorcy związane z przekazaniem produktów w celu utrzymania dobrych relacji handlowych to reklama. W związku z tym poniesione wydatki firma może zaliczyć do kosztów podatkowych.

  • 26 czerwca 2013 r.
  • CIT

Obiad z kontrahentem zwiększy koszty podatkowe

Dobra wiadomość dla przedsiębiorców. Naczelny Sąd Administracyjny 17 czerwca 2013 r. stwierdził, że podatnik może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wydatki poniesione na obiad z kontrahentem w restauracji.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.