koszty uzyskania przychodów

Dwie umowy o pracę a koszty uzyskania przychodów

Pytanie: Pracownik jest zatrudniony na 1/2 etatu jako maszynista i na 1/2 etatu jako dyspozytor. Jak traktować te dwie umowy? Osobno i wtedy z każdej umowy należy się pracownikowi urlop i pozostałe świadczenia, czy jako jeden stosunek pracy? Czy w takim wypadku, z tej drugiej umowy nie naliczamy mu KUP i nie stosujemy ulgi podatkowej? Czy wystawiamy dwie deklaracje PIT-11? Jak to prawidłowo rozwiązać, jeżeli warunki wynagradzania są zupełnie inne dla każdej z umów i tak naprawdę nawet nie wiem , jakby to miało wyglądać na jednej umowie.
księgowa przed komputerem

Koszty zależą od źródła uzyskania przychodu

Osoby, które poza etatem dorabiają do pensji, np. na podstawie umowy zlecenia, muszą w zeznaniu podatkowym wykazać wszystkie zarobione kwoty. Trzeba tylko pamiętać, że do różnych źródeł przychodów mają zastosowanie różne limity kosztów podatkowych.

lunch

Rachunek za obiad z kontrahentem przedsiębiorca zaliczy do kosztów podatkowych

Wydatki na drobne poczęstunki, napoje, a także obiady i lunche podczas, których prowadzone są rozmowy z kontrahentami można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów. Nie ma przy tym znaczenia czy spotkania odbywają się w siedzibie podatnika, czy też w restauracji – takie jest najnowsze stanowisko ministra finansów.

kalkulator z pieniędzmi

Koszty pracownika nie zależą od rodzaju etatu

Przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nie uzależniają wysokości pracowniczych kosztów uzyskania przychodów od wymiaru etatu.

mężczyzna z pudełkiem idzie po schodach

Dodatkowa rekompensata dla zwalnianych pracowników jest kosztem podatkowym spółki

Przyznanie zwolnionym osobom świadczeń wynegocjowanych na podstawie porozumień, to działanie racjonalne i związane z prowadzoną działalnością. W konsekwencji poniesione wydatki na wypłatę dodatkowych odpraw firma zaliczy do kosztów uzyskania przychodów.

Nieściągalne wierzytelności w kosztach podatkowych

Pytanie: Polski kontrahent nie zapłacił nam za usługę (wystawiono fakturę w czerwcu). Rozliczamy się kwartalnie metodą kasową. Stosowne zgłoszenie poszło do urzędu skarbowego na początku roku. Czy można odzyskać zapłacony podatek dochodowy, jeżeli odbiorca usługi dalej nie zapłaci? Jak długo trzeba czekać? Jak ująć w deklaracjach/dokumentach? Co należy zgłosić do US?

Usługi pomocnicze świadczone poza strefą bez CIT

Zwolnieniu z podatku dochodowego od osób prawnych podlegają nie tylko przychody i związane z nimi koszty uzyskania przychodów będące bezpośrednio wynikiem działalności na terenie Specjalnej Strefy Ekonomicznej, ale także przychody i koszty ich uzyskania z każdej innej działalności pomocniczej niezbędnej do jej prowadzenia, nawet jeśli jest ona wykonywana poza obszarem SSE – potwierdził WSA w Gliwicach (wyrok o sygn. akt I SA/Gl 799/13).

  • 22 listopada 2013 r.
  • CIT

Odpis aktualizujący nieściągalną wierzytelność w kosztach podatkowych

Pytanie: Jeden z naszych kontrahentów ogłosił upadłość układową. Wierzytelności wraz z odsetkami zostały zgłoszone w sądzie. Czy w tej sytuacji naliczone odsetki będą przychodem podatkowym oraz czy odpisy aktualizujące należności i odsetki będą kosztami uzyskania przychodu i w jakiej dacie?

Korekta kosztów w przypadku zakupu na raty

Pytanie: Coraz więcej podatników zakupując u operatorów telekomunikacyjnych aparaty telefoniczne, notebooki, laptopy otrzymuje faktury gdzie w pozycji do zapłaty jest adnotacja: zapłata wg harmonogramu. Raty do zapłaty doliczane są do kwoty abonamentu na kwitku do zapłaty od następnego miesiąca. Czy w świetle nowych przepisów można wartość netto takiego wydatku zaliczyć w koszty? Czy powinno się zaliczać w koszty tylko raty płacone co miesiąc?

Wydatki na dojazdy do przychodni w kosztach uzyskania przychodów

Pytanie: Prowadzę indywidualną praktykę lekarską i używam prywatnego samochodu osobowego do działalności gospodarczej. Bardzo proszę o odpowiedź, czy dojazd do placówek, z którymi podpisałem kontrakt (szpital, przychodnia, gdzie przyjmuję pacjentów) stanowi koszt uzyskania przychodów? Czy mogę taki cel wyjazdu wpisać w ewidencji przebiegu pojazdu? Czy dojazd na uczelnię (studia podyplomowe ,gdzie podnoszę kwalifikacje) również?

Brak pozwolenia na użytkowanie lakierni a wydatki na zakup lakieru w kosztach i VAT

Pytanie: Firma zajmuje się sprzedażą hurtową i detaliczną mebli. Poza sprzedażą, zajmuję się także malowaniem surowych stelaży krzeseł. Na ten cel zakupuje lakier pomimo, iż nie prowadzi działalności zawiązanej z lakierowaniem (nie posiadamy lakierni) oraz bejcowaniem .W ciągu miesiąca zakupuje około100 litrów lakieru i 200 litrów bejcy - zakup wrzucany jest w koszty oraz odliczany jest VAT (KPIR). Czy firma postępuje prawidłowo odliczając faktury z zakupu lakieru pomimo, iż nie posiada stosownego zezwolenia na prowadzenie lakierni? Czy można jakoś sensownie wytłumaczyć urzędnikom skarbowym zapotrzebowanie na ten rodzaj zakupu? A może będzie lepiej jak znajdziemy kogoś z zewnątrz, kto zajmowałby się lakierowaniem i posiadał stosowne dokumenty potwierdzające działalność związaną z usługami lakierniczymi?
pieniądze w prezencie

Nagrody dla pracowników sfinansowane z zysku netto firma nie zaliczy do kosztów podatkowych

W przypadku przeznaczenia części zysku z poprzedniego roku na wypłaty dla zatrudnionych lub na dywidendę dla udziałowców – wydatki te, z uwagi na niekosztowy charakter, nie mogą stanowić kosztów uzyskania przychodów.

  • 15 listopada 2013 r.
  • CIT
kluczyk w drzwiach samochodu osobowego

Opłaty za wynajęcie samochodu przedsiębiorca zaliczy do kosztów firmy

Wydatki z tytułu czynszu najmu samochodu osobowego używanego na potrzeby prowadzonego biznesu przedsiębiorca może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów. Nie są one ograniczone limitem wynikającym z pomnożenia liczby kilometrów przebiegu pojazdu i stawki za jeden kilometr – wyjaśnił minister finansów.

  • 14 listopada 2013 r.
  • PIT
Magdalena Płachecka, konsultant podatkowy w spółce doradztwa podatkowego

Rekompensata wypłacona za wadliwy towar nie jest kosztem podatkowym

Zwrot kosztów gwarancyjnych związanych z wymianą poduszek powietrznych w samochodach ma charakter odszkodowania. Nie może być zatem uznana za koszt uzyskania przychodów. Dotyczy to też sytuacji, gdy wady w dostarczonych produktach nie zostały stwierdzone.

Sprawa dotyczyła spółki, zajmującej się produkcją oraz sprzedażą części i akcesoriów do pojazdów mechanicznych (w tym poduszek powietrznych do samochodów). Kontrola skarbowa wykazała, że firma nieprawidłowo zaliczyła do kosztów uzyskania przychodów wydatki dotyczące zwrotu kosztów gwarancyjnych wymiany wadliwych poduszek powietrznych. Organy podatkowe uznały, że przez zaliczenie do kosztów odszkodowań z tytułu wad dostarczonych towarów, spółka zawyżyła koszty uzyskania przychodów.

  • 13 listopada 2013 r.
  • CIT
tankowanie paliwa

Fiskus sprawdza, czy weekendowe zakupy przedsiębiorcy mają związek z przychodem

Podatnik, który w niedzielę zatankował benzynę i poniesiony wydatek zaliczył w koszty firmy musi liczyć się z tym, że organ podatkowy zakwestionuje takie rozliczenie. Z informacji, jakie docierają do redakcji Portalu FK wynika, że kontrolerzy coraz skrupulatniej sprawdzają, czy firmy prawidłowo kwalifikują wydatki do kosztów uzyskania przychodów.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.