koszty uzyskania przychodów

Zakup zegarka na firmę a koszty podatkowe

Zakup zegarka na firmę – upewnij się, czy zaliczenie wydatku do kosztów nie jest błędem

Czy zakup zegarka, garnituru stanowi koszt uzyskania przychodu? Jakie jest stanowisko organów podatkowych w tej sprawie. Na co zwrócić uwagę, aby nie popełnić błędu i nie narazić się skarbówce. Upewnij się, kiedy możliwy jest zakup zegarka na firmę.

Zakup zegarka na firmę

Można przyjąć, że zazwyczaj zakup zegarka nie stanowi kosztu uzyskania przychodu. A to dlatego, że fiskus uzna to za wydatek osobisty. Ustawa o PIT wskazuje, kiedy możemy dany wydatek rozliczyć w kosztach uzyskania przychodu, a kiedy nie.

Przypomnijmy, że zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23 ustawy o PIT. Definicja jest dość lakoniczna. Krąg wydatków niestanowiących kosztów uzyskania przychód wydaje się dość szeroki, niemniej jednak same przepisy ustawy nie odpowiadają wprost na liczne wątpliwości podatników.

A takie powstają najczęściej w przypadków wydatków, które mają charakter nie tylko biznesowy, ale również osobisty. Do tej kategorii zaliczają się przede wszystkim dobra luksusowe, zegarki, odzież, obuwie.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu będziesz wiedzieć:

  • kiedy możliwy jest zakup zegarka na firmę;
  • jak zadbać o to, aby wydatek na zegarek, czy garnitur można było zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów;
  • jakie jest najnowsze stanowisko organów skarbowych w tym zakresie.

Czy zakupy dokonane przed rozpoczęciem działalności można zaliczyć w koszty

Pytanie: Podatnik rozpoczął działalność gospodarczą 2 listopada 2021 r. i od tego momentu jest czynnym podatnikiem VAT. Natomiast jeszcze pod koniec października br., dla potrzeb przyszłej działalności dokonał zakupów: narzędzi budowlanych, usług transportowych, zapłacić za roboty ziemne, itd. Czy te zakupy będą stanowić koszty uzyskania przychodu z możliwością odliczenia podatku VAT?

Potrącenie wierzytelności a koszty uzyskania przychodów

Pytanie: Podwykonawca wykonał na potrzeby naszej firmy usługę organizacji wystawy dzieł z zakresu sztuki współczesnej, którą odprzedajemy naszym klientom. Łączna cena brutto tej usługi znacznie przewyższa 15.000 zł. Podwykonawca jest nam dłużny zapłatę za usługę najmu samochodu osobowego. Część tej ceny organizacji wystawy zapłaciliśmy przelewem na rachunek bankowy z wykazu podatników VAT. Pozostałą część tej ceny chcielibyśmy uregulować w drodze potrącenia wzajemnych wierzytelności, jakie mamy względem siebie w relacji z tym podwykonawcą. Chcemy to zrobić w drodze potrącenia umownego albo przez jednostronne oświadczenie. Powyższa usługa nie znajduje się w załączniku nr 15 do ustawy o VAT i wobec tego nie jest objęta obowiązkowym mechanizmem podzielonej płatności. Czy w przypadku uregulowania przez nas części ceny za tę usługę organizacji wystawy w drodze potrącenia wzajemnych wierzytelności, co będzie skutkować brakiem zapłaty w tej części przelewem na rachunek bankowy z wykazu podatników VAT, będzie nas uprawniało do rozpoznania kosztu podatkowego w wysokości kwoty zapłaconej w ten sposób?

Czy wartość nagrody dla pracownika jest kosztem uzyskania przychodu?

Przedsiębiorca zamierza przekazać nagrodę rzeczową pracownikowi przechodzącemu na emeryturę. Wartość nagrody zostanie opodatkowana w PIT i ZUS. Nagrody rzeczowe nie są zawarte w regulaminie wynagradzania, gdyż jest to jednorazowa sytuacja. Czy wartość nagrody rzeczowej może stanowić koszt uzyskania przychodu?

Podpowiadamy, jak rozliczyć koszty imprezy integracyjnej dla pracowników

W wielu firmach organizuje się imprezy integracyjne. Są na nie zapraszani pracownicy wraz z rodzinami. Czy poniesione w związku z takim wydarzeniem wydatki zaliczysz do kosztów? Czy przysługuje odliczenie VAT? Wyjaśniamy.

Limit 150 tys. zł. w kosztach – przy leasingu samochodu

Pytanie: Przedsiębiorca – podatnik VAT, zawarł umowę leasingu operacyjnego na finansowanie samochodu osobowego, o wartości wyższej niż 150.000 zł. Finansujący udostępnia harmonogram spłat, z którego wynika wysokość spłacanego kapitału i odsetek, stanowiących kwotę netto faktury. Wartości części kapitałowych i odsetkowych są różne w każdym miesiącu, jednak ich suma zawsze równa się stałej kwocie netto miesięcznej. Czy w takiej sytuacji, kiedy kwota odsetek wynika z harmonogramu, choć na fakturze jest podana jedną kwotą, łącznie z kapitałem, przedsiębiorca może pomniejszać wartość kapitału proporcjonalnie do limitu 150 tys. zł, a odsetki w całości uznać za koszty podatkowe, nie pomniejszając ich o współczynnik do tego limitu?

Wydatki wymianę bram – czy można zaliczyć bezpośrednio w koszty uzyskania przychodu

Pytanie: Prowadzimy warsztat samochodowy. Budynek stanowi środek trwały, który jest amortyzowany. Chcemy wymienić bramy (garażowe) wjazdowe. Koszt takiej wymiany to około 25.000 zł netto. Czy wydatki poniesione na zakup i wymianę bram możemy zaliczyć bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów?

Czy wydatek na samochód do 3,5 ton może zostać w 100% zaliczony do kup?

Podatnik rozliczający się na PKPiR, zwolniony z VAT zakupił samochód dostawczy do 3,5 tony (opel vivaro). Czy wymagane jest zaświadczenie ze stacji diagnostycznej potwierdzające, że auto jest ciężarowe, aby można było zaliczyć w koszty podatkowe 100% wydatku?

Impreza organizacyjna – co z kosztami podatkowymi i VAT

Impreza organizacyjna – co z kosztami podatkowymi i VAT

W wielu firmach organizowane są imprezy integracyjne. Są na nie zapraszani pracownicy wraz z rodzinami. Czy sumy wydane na imprezę integracyjną zaliczysz do kosztów? Co z odliczeniem VAT? Wyjaśniamy w tekście.

Nagroda dla pracownika odchodzącego na emeryturę – sprawdź, co z kosztami uzyskania przychodów

Pytanie: Spółka zamierza przekazać nagrodę rzeczową pracownikowi przechodzącemu na emeryturę. Wartość nagrody zostanie opodatkowana w PIT i ZUS. Nagrody rzeczowe nie są zawarte w regulaminie wynagradzania, gdyż jest to jednorazowa sytuacja. Czy wartość nagrody rzeczowej może stanowić koszt uzyskania przychodu?

Czy zaniechaną inwestycję można zaliczyć w koszty

Pytanie: Poczyniliśmy nakłady na przyłącze gazowe. Po czym zarząd wycofał się z ogrzewania gazowego w procesie technologicznym. Czy zaniechanie inwestycji jest kosztem podatkowym?
koszty uzyskania przychodu

Jak obliczać koszty uzyskania przychodów przy przychodach z dwóch źródeł

Pytanie: Wspólnik sp. z o.o. jest zatrudniony na umowę o pracę i pełni funkcje zarządcze na podstawie powołania. Z każdego tytułu ma inny zakres obowiązków. Z obydwu tytułów osiąga wynagrodzenie wypłacane w tym samym miesiącu. Czy z obydwu tytułów należy stosować koszty uzyskania przychodów? Wtedy w rozliczeniu rocznym będzie należało dopłacić podatek. Co zrobić, żeby nie doszło do takiej sytuacji, czy można kup zastosować tylko z umowy o pracę?

Refakturowanie kosztów mediów

Jak wystawienie duplikatu faktury wpływa na koszty uzyskania przychodów

W praktyce obrotu gospodarczego często zdarza się, że z różnych przyczyn, w tym także niezależnych od podatnika, po wystawieniu faktury dokumentującej transakcję niezbędne staje się wystawienie jej duplikatu. Zdarzenie to może wywoływać skutki nie tylko na gruncie przepisów o VAT, ale również w podatku dochodowym, w tym także jeśli chodzi o potrącanie udokumentowanych taką fakturą wydatków w kosztach uzyskania przychodów.

b4170dfad8cd4cd5217da0e011f0391e1982b4e9-medium

Jak rozliczyć koszty przy przychodach z dwóch źródeł?

Pytanie: Wspólnik sp. z o.o. jest zatrudniony na umowę o pracę i pełni funkcje zarządcze na podstawie powołania. Z każdego tytułu ma inny zakres obowiązków. Z obydwu tytułów osiąga wynagrodzenie wypłacane w tym samym miesiącu. Czy z obydwu tytułów należy stosować koszty uzyskania przychodów? Wtedy w rozliczeniu rocznym będzie należało dopłacić podatek. Co zrobić, żeby nie doszło do takiej sytuacji, czy można kup zastosować tylko z umowy o pracę?

Czy składki na KRUS można odliczyć od dochodu

Pytanie: Podatnik prowadzi pkpir i opłaca podatek na zasadach ogólnych. Podlega również obowiązkowemu ubezpieczeniu w KRUS. Jak należy rozliczyć opłaconą składkę do KRUS? Czy może ona stanowić KUP?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.