korekta VAT

Upewnij się, czy należy korygować VAT należny przy zaginionej przesyłce towaru

Pytanie:  Moje pytanie dotyczy sprzedaży internetowej towaru opłaconego z góry za pomocą PayU. VAT należny został wykazany w deklaracji w momencie otrzymania płatności. W którym momencie można skorygować VAT należny? Czy należy skorygować pierwotną deklarację czy rozliczyć na bieżąco w momencie stwierdzenia zaginięcia i zwrotu pieniędzy dla kontrahenta? Faktura zaginęła, dołączona była do przesyłki z towarem. Czy można wystawić fakturę korygującą czy należy anulować fakturę pierwotną w takiej sytuacji?

Z utratą towaru może wiązać się obowiązek korekty VAT

W sytuacji, gdy zniszczenie towaru nastąpiło z przyczyn niezawinionych przez podatnika, nie ma podstaw do korekty VAT naliczonego. Co innego, gdy podatnik przyczynił się do utraty towarów.

Warunkiem umożliwiającym podatnikowi skorzystanie z prawa do odliczenia podatku naliczonego jest bezpośredni i bezsporny związek zakupów z wykonanymi czynnościami opodatkowanymi.

W 2016 roku nowe warunki dokumentowania rabatów i upustów

Nawet jeśli nota rabatowa zostanie wystawiona w innym okresie rozliczeniowym niż wynikająca z niej wypłata, spółka ma prawo obniżyć podstawę opodatkowania dla VAT. Może również obniżyć sam podatek należny za okres, w którym nastąpiła wypłata rabatu jako zdarzenie uprawniające do korekty VAT. Warunkiem jest poprawne wystawienie dokumentu potwierdzającego dokonanie operacji.

Przy niedoborach z winy podatnika trzeba skorygować VAT

Samo stwierdzenie w protokole z inwentaryzacji, że niedobory należy zaklasyfikować jako niezawinione jest niewystarczające. Stwierdzone niedobory niezawinione nie będą  powodować konieczności korekty podatku naliczonego związanego z zakupem towarów (materiałów) tylko wtedy, gdy zostaną prawidłowo udokumentowane. Tak orzekł WSA w Katowicach.

Ujęcie kwoty korekty dotyczącej samochodu w deklaracji VAT-7

Pytanie:  Czy w związku z faktem, iż spółce przysługuje proporcjonalne odliczenie z powodu sprzedaży samochodu osobowego, przy nabyciu którego odliczono 50% VAT, prawidłowe jest wpisanie wyliczonej kwoty korekty w części D.3 w poz. 45 deklaracji VAT-7?

Korekta VAT in minus - księgowanie

Pytanie:  W zeszłym roku wystawiłam fakturę korygującą zmniejszającą kwotę podstawy opodatkowania i podatku należnego, po czym zwróciłam kontrahentowi przelewem kwotę 1.230 zł z tytułu tej korekty. Do dnia dzisiejszego nie otrzymałam potwierdzenia odbioru faktury korygującej, nie mam też w żaden sposób udokumentowane, że próbowałam się z odbiorcą skontaktować w tej sprawie. W związku z tym, do dnia dzisiejszego nie obniżyłam kwoty podatku VAT, kwota 230 zł nadal pozostaje na koncie „VAT do rozliczenia w przyszłym okresie”. Wiem, że nie będę już obniżać VAT należnego z tytułu tej korekty. Proszę o informację, w jaki sposób ująć w księgach rachunkowych wyksięgowanie kwoty 230 zł?

Ewidencja korekty VAT zależy od reguł przyjętych w polityce rachunkowości

Ustawa o rachunkowości nie zawiera wskazówek dotyczących ujęcia w księgach wierzyciela korekty VAT należnego z tytułu skorzystania z ulgi na złe długi. Ewidencja korekty VAT należnego będzie zatem zależała od reguł przyjętych w polityce rachunkowości danej jednostki.

domek na wykresach w dół

Czynności zwolnione mają wpływ na korektę odliczonego podatku

Podatnik, który po wybudowaniu nieruchomości zmienił przeznaczenie części lokali ze sprzedaży na wynajem, musi skorygować odliczony podatek. Konieczna jest w tej sytuacji jednorazowa korekta w deklaracji VAT za okres, w którym zmiana wystąpiła – wynika z orzeczenia WSA w Kielcach.

Nie zawsze podatnik musi dokonać korekty VAT za rok poprzedni

Przedsiębiorca nie dokonuje korekty, jeśli różnica między proporcją wyliczoną za poprzedni rok (wstępną) a proporcją obliczoną dla danego (zakończonego) roku nie przekracza dwóch punktów procentowych.

  • 26 lutego 2015 r.
  • 88

Korygowanie błędu stawki VAT

Pytanie:  Jednostką budżetowa zajmująca się zarządzaniem nieruchomościami musi sporządzić korekty deklaracji VAT za lata ubiegłe ze względu na nie zastosowanie odpowiedniej stawki podatku VAT do mediów dotyczących usługi najmu. Faktury korekty będą dotyczyły zwiększenia stawki podatku za media, ze stawki 8% na stawkę 23%, tak jak świadczona usługa najmu za lokale użytkowe. W związku z tym powstaje pytanie czy w takiej sytuacji koniecznym jest posiadanie potwierdzenia odbioru faktur korygujących, gdyż mogą się również zdarzyć sytuację, że korekty będą zmniejszające ?

Wierzytelność od zlikwidowanej spółki  można ująć w kosztach podatkowych

Pytanie:  W 2010 roku wykonaliśmy usługę dla firmy, która do dziś nam za nią nie zapłaciła. Firma została zlikwidowana i na zapłatę nie mamy co liczyć. Zrobiliśmy korektę VAT-u. Pytanie dotyczy kwoty netto - jak postąpić aby pozbyć się wiszącej w systemie zapłaty, czy można coś zrobić aby odzyskać podatek.

Opodatkowanie VAT dla blachodachówki, korekta deklaracji przy obciążeniu odwrotnym

Pytanie:  Podatnik VAT prowadzę jednoosobowo hurtownię materiałów budowlanych. W związku ze zmianą przepisów dotyczących obrotu stalą od 01.10.2013r. handel tym towarem odbywał się na zasadach odwrotnego obciążenia. W lutym 2014r. jedna z firm przysłała podatnikowi pismo z adnotacją, że towary (chodzi o blacho-dachówki i inne elementy dachu), które wcześniej sprzedawała z 23 % stawką podatku VAT, powinny być fakturowane jako odwrotne obciążenie. Zmiana ta wynikła z pisemnej interpretacji Urzędu Statystycznego datowanej w miesiącu lutym 2014 r., w którym to miesiącu dostawca blacho-dachówek dowiedział się o zmianie klasyfikacji statystycznej sprzedawanych towarów. W związku z tą że zmianą podatnik otrzymał od kontrahenta korekty faktur z datą wystawienia luty 2014, zmieniające zasady opodatkowania, dla faktur z okresu 01.10.2013-31.01.2014. Podatnik kupuje takie same towary (blacho-dachówki) również u innych dostawców, którzy stosują do sprzedaży 23 5 stawkę VAT, ponieważ oznaczone są one innym symbolem klasyfikacji statystycznej PKWiU. W związku z takimi okolicznościami powstają następujące pytania:
  • W jaki sposób należy zaksięgować te faktury korygujące?
  • Czy jeżeli korekta dotyczy faktury zakupu za X 2013r. to muszę korygować deklarację VAT za X 2013?

Archiwalny Korekta podatku VAT w spółce z o.o. - procedura

Pytanie: Spółka z o.o. chce dokonać korekty podatku należnego VAT z tytułu wierzytelności, których nieściągalność uprawdopodobniono oraz korekty podatku naliczonego z tytułu długów wynikających z tych wierzytelności. Jak powinna wyglądać taka procedura?

Korekta naliczonego VAT z tytułu nieściągalnych wierzytelności w imporcie towarów i WNT

Pytanie:  Osoba fizyczna prowadzi działalność gospodarczą - rozlicza się w KPIR+VAT i VAT-UE. Sprowadziła w czerwcu 2013 roku towar z Chin. Zapłaciła cło i VAT przez Urząd Celny, ale nie zapłaciła za całość zobowiązania za towar. Jak to wpłynie na rozliczenie podatku VAT? Podobna sytuacja ma miejsce od towaru sprowadzonego z UE – jeśli naliczono i odliczono VAT, ale nie dokonano zapłaty za cały towar, to jak powinna ta osoba to rozliczyć w VAT? Minął termin 150 dni do korekty. Jak postąpić prawidłowo w tej sytuacji?

Czy dłużnik ma obowiązek korekty odliczonego uprzednio VAT od importu towarów i WNT w sytuacji niezapłacenia należności w terminie 150 dni? Sprawdź.

rząd samochodów osobowych

Zmiana przeznaczenia samochodu nie zawsze oznacza obowiązek korekty odliczonego wcześniej VAT

Przedsiębiorca, który w 2010 r. nabył samochód ciężarowy i odliczył z faktury zakupu podatek w pełnej wysokości, a obecnie planuje wprowadzić w pojeździe modyfikację, które zmienią przeznaczenia auta na samochód osobowy, nie musi korygować odliczonego wówczas podatku od towarów i usług.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.