korekta kosztów

Koszty bezpośrednie – korekta

Sprawdź, w jaki sposób należy korygować koszty bezpośrednie na przełomie lat podatkowych

Rozliczanie kosztów bezpośrednich na przełomie lat podatkowych i korekt tych kosztów może budzić wątpliwości. Wynikają one z odmiennego ich ujęcia podatkowego i bilansowego. Poznaj komentarz eksperta i sprawdź stanowisko skarbówki.

Problem: Spółka w 2022 roku kupowała towary handlowe. Część z nich została sprzedana jeszcze w tym samym roku. W związku z tym w 2022 roku spółka rozpoznała koszty uzyskania przychodów w kwocie odpowiadającej wartości sprzedanych towarów (towary handlowe są wyceniane według cen rzeczywistych). Pozostałe towary będą sprzedane w 2023 roku W międzyczasie na początku 2023 roku dostawca (niepowiązany ze spółką) przyznał dodatkowy rabat posprzedażny odnoszący się do zakupów zrealizowanych w 2022 roku. W efekcie w lutym 2023 roku. Spółka otrzymała zbiorczą fakturę korygującą do faktur z 2022 roku. W którym roku spółka powinna ująć fakturę korygującą (jako zmniejszenie kosztów) dla celów podatkowych?

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu:

  • dowiesz się w jaki sposób należy w ujęciu podatkowym korygować koszty bezpośrednie na przełomie lat podatkowych;
  • poznasz stanowisko skarbówki w tym zakresie;
  • wyjaśnienie znajdziesz na przykładach.

       Czytaj też:

Jak ustalać wartość kosztów bezpośrednich i pośrednich oraz niewykorzystane moce produkcyjne

Zaliczenie w koszty wydatków poniesionych przed uzyskaniem pozwolenia na budowę

Rabat pośredni – jak rozliczyć na potrzeby VAT i podatku dochodowego

Pytanie: Podatnik otrzymuje noty VAT w związku z rabatem pośrednim. Czy taką notę wykazujemy zarówno do VAT, jak i podatku dochodowego? Czy przy wprowadzeniu noty oznaczamy ją procedurą?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czym jest rabat pośredni;
  • Jak na gruncie VAT rozliczyć rabat pośredni;
  • Jakie skutki w podatku dochodowym ma udzielenie rabatu pośredniego.

Czytaj też:
Rozliczenie zbiorczej faktury korygującej dokumentującej rabat potransakcyjny

Wykup samochodu z leasingu przez osobę prywatną

Pytanie: W grudniu ub. roku zostałam wspólniczką spółki jawnej, udziały odziedziczyłam po moim zmarłym mężu. Spółka spłaca dwa leasingi operacyjne, jeden dotyczy samochodu, który teraz w czerwcu będzie wykupiony. Z uwagi na to, że nie planujemy z drugim wspólnikiem prowadzić działalności dłużej niż do końca roku, wykupiony samochód nie będzie wprowadzony do środków trwałych. Proszę o odpowiedź, czy jest możliwość wykupu samochodu przez osobę prywatną (czyli przeze mnie) w spółce jawnej? Jeśli nie, to czy po wykupie samochodu na firmę, możliwe jest wyprowadzenie go na potrzeby wspólnika i jakie są tego konsekwencje, czy będę mogła ten samochód od darować np. synowi?

Zakup telefonu na raty a korygowanie podstawy obliczenia podatku

Pytanie: Podatnik PIT zakupił na raty telefon (raty rozłożone na 2 lata). Czy do takiej transakcji stosuje się korektę kosztów w ramach ulgi w PIT na złe długi, w odniesieniu do rat, których termin płatności będzie przypadał w okresie po 90 dniach od daty zakupu?

Zmiana przeznaczenia lokalu: zamiast sprzedaż – darowizna. Co z korektą kosztów w PKPiR i VAT?

Przedsiębiorca prowadzi działalność opodatkowaną na podatkiem liniowym i jest czynnym podatnikiem VAT. W ramach prowadzonej działalności podatnik buduje szeregowiec (trzy mieszkania), które zamierza sprzedać. Z powodu pewnych zmian chce dokonać sprzedaży dwóch mieszkań, a jedno pozostawić sobie na potrzeby własne (darowizna dla syna). Czy korekty kosztów w PKPiR i VAT może dokonać proporcjonalnie (mieszkania są jednakowe) w momencie darowizny? Czy powinien postąpić inaczej?

Jak korygować koszty w działalności opodatkowanej i zwolnionej

Pytanie: Jakiego typu koszty trzeba korygować w związku z prowadzeniem działalności opodatkowanej (usługi budowlane PKD 43,33) i zwolnionej (najem lokali mieszkalnych) - współczynnik proporcji za 2020 rok wynosił 99%?
Przekazanie wkładu pieniężnego

Jak skorygować koszty z powodu przyznanego rabatu

Rabat, który sprzedawca przyznaje nabywcy z tytułu spełnienia określonych umownie przesłanek, może zostać poczytany jako premia. Skoro miałaby to być premia, to generowałaby ona przychód. Jednak rabat nie stanowi przychodu. Ma on charakter korekty kosztów podatkowych. Korekty oczywiście in minus, czyli zmniejszającej koszty uzyskania przychodów. Nabywca czyni bowiem niższy wydatek. To, czy rabat zostanie przyznany, w jakich okolicznościach i w jakiej wysokości – jest przedmiotem umowy pomiędzy stronami transakcji. Jest to więc kwestia pozostawiona wyłącznie ich woli.

Korekta kosztów – kiedy wstecz, a kiedy na bieżąco – praktyczny aspekt zmian

Aktualnie obowiązującą w tym względzie zasadą jest, że korekta, która nie jest spowodowana błędem rachunkowym bądź inną oczywistą pomyłką, podlega rozliczeniu w okresie, w którym dokument korygujący został wystawiony lub otrzymany. Oznacza to, że w sytuacji, gdy dojdzie do „błędu rachunkowego” lub pomyłki, którą uznać można za „oczywistą”, konieczne stanie się sięgnięcie z korektą wstecz.

Korekta kosztów ujęta w poprzednim roku i zwrot nadpłaty za energię

Pytanie:  Pytanie dotyczy instytucji kultury - biblioteki gminnej. W ubiegłym roku otrzymaliśmy fakturę kosztową 1.000 zł i fakturę korygującą na minus -460 zł. Do zwrotu pozostało 540 zł saldo BZ na koniec roku Wn "200-2". W roku 2019 otrzymaliśmy zwrot nadpłaty za energię, zwrot zaksięgowano: Wn 131/ Ma 200-2. Czy kwota 540 zł powinna także być ujęta na konto przychodów 760, jeśli tak to w korespondencji z jakim kontem?

Do korekty kosztów kwalifikowanych rozliczanych w ramach ulgi B+R stosuje się zasady ogólne

Przepisy dotyczące ulgi na działalność badawczo-rozwojową nie odnoszą do sytuacji, w której koszty kwalifikowane uwzględnione w jej ramach podlegają korekcie. Uzasadnione jest stosowanie w takiej sytuacji ogólnych zasad rozliczania korekty kosztów uzyskania przychodów. 

d31df5b405316c53bf462d988cc54c5a308a5f1b-medium

Sprawdź, czy po zakończeniu biznesu trzeba korygować koszty

Załóżmy, że przedsiębiorca, którego rozliczasz likwiduje firmę i przekazuje nieruchomości do majątku prywatnego. Upewnij się, czy trzeba skorygować koszty uzyskania przychodów w zamykanym przedsiębiorstwie.

  • 21 grudnia 2017 r.
  • PIT

Sprawdź, jak korygować koszty podatkowe po otrzymaniu dofinansowania

Rozliczana przez Ciebie firma otrzymała dotację na środek trwały? Pamiętaj, że masz obowiązek skorygować koszty uzyskania przychodów. Jak to zrobić? – wyjaśnia Łukasz Komorowski, konsultant w Dziale Doradztwa Podatkowego Mazars.

Po otrzymaniu pełnej kwoty dotacji konieczna korekta kosztów

Załóżmy, że podatnik otrzymał dopłatę na środek trwały. Upewnij się, w którym momencie trzeba skorygować koszty podatkowe.

Korekta przychodów i kosztów oraz ryczałtu – 4 odstępstwa od zasady generalnej

Od 1 stycznia 2016 r. obowiązują nowe przepisy w zakresie alokacji korekty przychodów i kosztów z działalności gospodarczej opodatkowanej na zasadach ogólnych, jak również w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Operacje gospodarcze należy alokować w okresie rozliczeniowym, w którym została wystawiona faktura korygująca lub w przypadku braku faktury – inny dokument potwierdzający przyczyny korekty.

9 zmian

9 najważniejszych zmian w podatkach w 2016 roku

Zmiany w sposobie korygowania kosztów, nowa ulga na innowacje, obszerna nowelizacja Ordynacji podatkowej, to tylko niektóre nowe regulacje, jakie obowiązują wraz z początkiem roku. Sięgnij po publikację i poznaj najważniejsze zmiany w podatkach dochodowych, innych podatkach i opłatach oraz w Ordynacji podatkowej.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.