korekta kosztów

Zmiany w  PIT i CIT: Koniec z obowiązkiem zmniejszania kosztów uzyskania przychodów

Od 1 stycznia 2016 r. przestaną obowiązywać regulacje dotyczące obowiązku korygowania (zmniejszania) kosztów uzyskania przychodów w razie nieuregulowania zobowiązań wobec kontrahentów w określonych terminach. Sprawdź, co ta zmiana oznacza w praktyce.

Od 1 stycznia 2016 r. przestanie obowiązywać uciążliwy dla przedsiębiorców art. 15b ustawy o CIT oraz art. 24d ustawy o PIT wyłączający możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów niezapłaconych przez podatnika faktur.

Koszty_podatkowe

Archiwalny Koszty podatkowe – prawidłowa kwalifikacja wydatków. Ważne zmiany dotyczące korekt od 1 stycznia 2016 r.

Tylko takie wydatki, które zostały poniesione celowo, są uzasadnione racjonalnie i gospodarczo można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów. Trzeba jednak zadbać, o to aby odpowiednio je dokumentować, w przeciwnym razie można narazić się organom podatkowym.

 

Uwaga od 1 stycznia 2016 r. zaczną obowiązywać ważne zmiany:

 

- nie będzie już obowiązku korygowania (zmniejszania) kosztów uzyskania przychodów w razie nieuregulowania zobowiązań wobec kontrahentów w określonych terminach (zmianę wprowadza ustawa o zmianie ustawy – Ordynacja podatkowa oraz niektórych innych ustaw)

- możliwość korekty przychodów i kosztów uzyskania przychodów (co wpływa na podstawę opodatkowania) w bieżącym okresie rozliczeniowym, a nie okresie, którego dotyczyła korekta (zmiana wynika z ustawy z 10 września 2015 r. ustawy o zmianie niektórych ustaw w związku ze wspieraniem polubownych metod rozwiązywania sporów).

Po obejrzeniu szkolenia:

- dowiesz się, jaki wpływ na praktyczne funkcjonowanie przedsiębiorstw będą miały zmiany przepisów, - poznasz podstawowe kategorie kosztów niestanowiących kosztów podatkowych,

- dowiesz się, w jaki sposób dokumentować poniesienie kosztów, by ograniczyć ryzyko podatkowe, - uzyskasz informacje, jakie konsekwencje podatkowe mogą pojawić się w przypadku zakwestionowania kosztów jako koszty podatkowe przez organy podatkowe.

Upewnisz się:

- czy prawidłowo rozpoznajesz koszty jako koszty podatkowe,

- czy ujmujesz koszty podatkowe w odpowiednich okresach rozliczeniowych - jak rozpoznawać koszty poniesione po zakończeniu roku podatkowego,

- jakie są obecne interpretacje organów podatkowych i orzecznictwo sądów administracyjnych dotyczące kosztów podatkowych.

Zapraszamy do obejrzenia szkolenia podczas, którego  ekspert w praktyczny sposób wyjaśnia, jakie wydatki można bez obaw zaliczyć do kosztów uzyskania przychód. Zwraca przy tym uwagę na aktualne wyjaśnienia organów podatkowych i stanowisko sądów administracyjnych. Szkolenie prowadzi

Samir Kayyali - doradca podatkowy, ekonomista, ekspert ds. zarządzania ryzykiem podatkowym, szkoleniowiec w Akademii Biznesu MDDP. Prowadzi własną praktykę podatkową.


zliczanie kwot na kalkulatorze z kolejnych dokumentów trzymanych w ręku

Uproszczenia nie są przeszkodą do sporządzania inwentaryzacji rocznej

Jeżeli podatnik prawidłowo prowadzi księgi rachunkowe i na ich podstawie można wykazać roczny dochód w należytej wysokości, to uproszczona forma wpłaty zaliczek na CIT, nie jest przeszkodą do korekty kosztów na podstawie spisu z natury na koniec roku – wynika z interpretacji ministra finansów.

O interpretację do ministra finansów wystąpiła spółka z o.o., która prowadzi księgi rachunkowe zgodnie z ustawą o rachunkowości. Zgodnie z przyjętą w firmie polityką rachunkowości spółka podjęła decyzję o uproszczeniu w postaci ewidencji kosztów zgodnie z art. 17 ust. 2 pkt 4 ustawy o rachunkowości. Chodzi o odpisywaniu w koszty wartości materiałów i towarów na dzień ich zakupu lub produktów gotowych w momencie ich wytworzenia, połączonym z ustalaniem stanu tych składników aktywów i jego wyceny oraz korekty kosztów o wartość tego stanu, nie później niż na dzień bilansowy. W polityce rachunkowości ustalono, że spis z natury będzie sporządzany nie rzadziej niż na dzień bilansowy, tj. na 31 grudnia każdego roku. Spółka uznała, że okresem sprawozdawczym jest rok podatkowy pokrywający się w przypadku z rokiem kalendarzowym.

Korekta kosztów w związku z nieuregulowaniem należności

Pytanie:  Mam pytanie odnośnie korygowania kosztów z tytułu niezapłaconych w terminie faktur. Po upływie 30 dni , zmniejszamy koszty o kwotę wynikającą z niezapłaconej faktury. Po zapłaceniu tej faktury możemy zwiększyć koszty o te kwotę. Co jednak w sytuacji przełomu roku? Np. Faktura z listopada w z 14 dniowym terminem płatności. Do końca grudnia powinniśmy ją zapłacić żeby nie korygować kosztów. Nie zapłaciliśmy jednak tej faktury w grudniu. Rozumiem, że koszty grudnia zmniejszamy a w styczniu po zapłacie tej faktury doliczamy jej kwotę do kosztów stycznia? A jeśli tą samą fakturę z listopada zapłacimy nie w styczniu ale w lutym to jak wtedy wygląda sytuacja? W grudniu koszty zmniejszamy, a zwiększamy w lutym? A co robimy z tą fakturą w styczniu? Koszty juz zmniejszyliśmy w grudniu, czy w styczniu też je zmniejszamy ( w styczniu nie ma tej faktury w kosztach bo dotyczyła ubiegłego roku). Czy jest ona neutralna w styczniu?

Dłużnik ma prawo zwiększyć koszty podatkowe po uregulowaniu płatności

Podatnik, który zaliczył do kosztów uzyskania przychodów kwoty wynikające z faktury (rachunku), za które nie zapłacił w wymaganym terminie, ma obowiązek zmniejszyć koszty o kwotę wynikającą z tych dokumentów. Po tym, jak przedsiębiorca ureguluje zobowiązanie wobec kontrahenta, może zwiększyć koszty.

  • 23 stycznia 2014 r.
  • CIT

Rozliczenie faktury za zakup na raty

Pytanie:  W Sp. z o.o. otrzymano fakturę za komórkę z datą grudniową, na kwotę 1500,00 zł z terminem płatności – 03.01.2014 r. Do faktury jest załączony przelew na wartość 499,00 zł. Pozostałość według umowy będzie spłacana w abonamencie na okres 180miesięcy.
  • Jak Spółka ma rozliczyć VAT, skoro faktura opiewa na kwotę 1500,00 zł? Uważam, że będą przychodziły faktury ze zwiększonym abonamentem i w fakturach sukcesywnie będzie naliczany VAT - jak mam postąpić?
  • Czy powinnam wartość netto wliczyć w koszty międzyokresowe i wliczać sukcesywnie co miesiąc w koszty?

Przy zakupie ratalnym przedsiębiorca może mieć obowiązek korekty kosztów

Podatnik zakupił w kredycie samochód ciężarowy do 3,5 ton i wprowadza go do ewidencji środków trwałych. Jak ma zaliczać do kosztów uzyskania przychodów amortyzację, jeżeli płatność za samochód następuje w ratach? Czy auto należy amortyzować od wartości zapłaconej?

  • 29 listopada 2013 r.
  • 73

Korekta kosztów w przypadku zakupu na raty

Pytanie:  Coraz więcej podatników zakupując u operatorów telekomunikacyjnych aparaty telefoniczne, notebooki, laptopy otrzymuje faktury gdzie w pozycji do zapłaty jest adnotacja: zapłata wg harmonogramu. Raty do zapłaty doliczane są do kwoty abonamentu na kwitku do zapłaty od następnego miesiąca. Czy w świetle nowych przepisów można wartość netto takiego wydatku zaliczyć w koszty? Czy powinno się zaliczać w koszty tylko raty płacone co miesiąc?

Korekta kosztów związanych ze składką OC

Pytanie:  W lutym zaksięgowałam polisę OC dotyczącą samochodu będącego środkiem trwałym. Składka jest płatna w czterech ratach, ja zaksięgowałam całość w lutym. W sierpniu samochód sprzedałam. Czy muszę korygować koszty związane ze składką OC? Jeśli tak, to jak to prawidłowo obliczyć? Polisa była zawarta na okres od lutego 2013 do lutego 2014. Księguję koszty metodą kasową. Zwrotu składki nie dostałam.

Zakup środka trwałego na raty a korekta kosztów

Pytanie:  Podatnik zakupił w kredycie samochód ciężarowy do 3,5 ton i wprowadza go do ewidencji środków trwałych. Jak w świetle obowiązujących przepisów ma zaliczać w koszty amortyzację jeżeli płatność za samochód jest w ratach? Czy amortyzuje od wartości zapłaconej?

Darowizna towaru - jak wykazać w KPiR?

Pytanie:  Prowadzę działalność handlową KPiR, VAT. Zamierzam przekazać jako darowizna towar, którego już nie mogę od dawna sprzedać (uszkodzone opakowanie itp.). Wartość księgowa towaru, np. 1.000 zł. Czy wystarczy zminusować pozycję "towary" o 1.000 zł? Czy trzeba zrobić protokół, czy też wystawić fakturę wewnętrzną? Czy musi być potwierdzenie, że ten towar został darowany, np. na przedszkole?

Czy darowizna zamortyzowanego środka trwałego ma wpływ na rozliczenie podatku?

Pytanie:  Osoba fizyczna prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą w czerwcu 2011 r. sprowadziła na firmę samochód ciężarowy z Niemiec i wprowadziła go do EŚT, a następnie skorzystała z jednorazowej amortyzacji tego samochodu. W czerwcu 2012 r. osoba ta spisała umowę darowizny części praw do tego samochodu (50%) na swojego teścia (teść nie prowadzi działalności gospodarczej). Czy spisanie takiej umowy na wpływ na rozliczenie podatku dochodowego osoby prowadzącej działalność gospodarczą? W 2011 r. podatnik prowadził PKPiR, a w 2012 r. jest na ryczałcie.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.