kontrahent
Opodatkowanie dostawy towarów na rzecz kontrahenta z UE – jak rozliczyć VAT
Jedną z czynności podlegających w Polsce opodatkowaniu VAT jest wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (zob. art. 5 ust. 1 pkt 5 ustawy o VAT). Do wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów (dalej WDT) dochodzi przede wszystkim na skutek dostaw towarów wywożonych z terytorium kraju na terytorium państwa członkowskiego inne niż terytorium kraju (zob. art. 13 ust. 1 ustawy o VAT).
Kiedy WDT można opodatkować WDT stawką 0%
WDT są opodatkowane stawką 0%, jeżeli spełnione są warunki określone przepisami art. 42 ustawy o VAT. Z przepisów tych wynika, ze warunkiem stosowania stawki 0% jest udokumentowanie - przed upływem terminu do złożenia deklaracji podatkowej za dany okres rozliczeniowy (tj. za okres rozliczeniowy powstania obowiązku podatkowego) - faktu, że towary będące przedmiotem WDT zostały wywiezione z terytorium kraju i dostarczone do nabywcy na terytorium państwa członkowskiego innego niż terytorium kraju (zob. art. 42 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT).
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
Kiedy dochodzi do WDT;
Kiedy można zastosować 0% stawkę VAT w WDT;
Czy w informacjach podsumowujących VAT-UE wykazuje się WDT.
Polecamy też:
Błąd na fakturze dotyczącej WDT – jak poprawić
Wykazanie faktury dokumentującej WDT pomyłkowo wystawionej ze stawką 8%
Faktury dokumentujące nietransakcyjne WDT – czy trzeba wystawiać w KSeF
Otrzymanie faktury zaliczkowej wystawionej przez kontrahenta z UE
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
Czy trzeba rozliczyć faktury zaliczkowe wystawione przez kontrahenta UE.
Polecamy też:
Jakie są zasady wystawiania faktur zaliczkowych i rozliczeniowych w KSeF
Faktura zaliczkowa a przychód podatkowy w PIT
Wystawianie faktur zaliczkowych – czy wiesz, co się zmieniło od 1 września 2023 r.
Koszty organizacji wigilii dla pracowników i kontrahentów a koszty podatkowe
Kosztami uzyskania przychodów z działalności gospodarczej są koszty ponoszone przez podatników w celu osiągnięcia przychodów z działalności gospodarczej lub w celu zachowania albo zabezpieczenia działalności gospodarczej jako źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych jako niestanowiące kosztów uzyskania przychodów (zob. art. 22 ust. 1 ustawy o PIT). Jak jednocześnie stanowi art. 23 ust. 1 pkt 23 ustawy o PIT, nie uważa się za koszty uzyskania przychodów kosztów reprezentacji, w szczególności poniesionych na usługi gastronomiczne, zakup żywności oraz napojów, w tym alkoholowych.
Wydatki na wigilię w części dotyczącej pracowników
W świetle powyższych przepisów wydatki na organizację różnego rodzaju imprez mogą stanowić w całości koszty uzyskania przychodów przede wszystkim w części dotyczącej pracowników i emerytowanych pracowników podatników.
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
czy wydatki związane z organizacją wigilii możesz zaliczyć do kosztów podatkowych, gdy w spotkaniu biorą udział pracownicy i kontrahenci.
Poznasz stanowisko skarbówki w tej sprawie.
Polecamy też:
- Wydatki na firmową Wigilię nie zawsze w kosztach
- Udział samozatrudnionych wigilii firmowej – czy skarbówka zgadza się na rozliczanie w kosztach świątecznych imprez
- Wyjazd na imprezę jubileuszową firmy – jak rozliczyć
- Podpowiadamy, jak rozliczać świąteczne prezenty dla pracowników
- Świąteczne prezenty dla kontrahentów – 8 przykładów, jak rozliczyć
/WiedzaiPraktyka
/wip