JPK_VAT

Rolnik ryczałtowy w JPK_V7 – czy trzeba podać jego NIP?

Pytanie: Spółka dokonała sprzedaży na rzecz osoby zajmującej się uprawą grzybów, wpisaną do rejestru Regon. Na potrzeby faktury sprzedaży osoba ta podała numer NIP, który posiada w bazie Ministerstwa status "poprawny. NIP znajduje się w bazie danych. Podatnik może się nim posługiwać. Działalność tej osoby nie jest wpisana do CEiDG oraz nie ma jej na liście podatników VAT. Czy w tej sytuacji w pliku JPK_V7M należy umieścić numer NIP tego nabywcy, czy też należy ją potraktować jako rolnika ryczałtowego i w miejscu numeru NIP podać adnotację "brak"?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • czy numer NIP rolnika ryczałtowego powinien być wykazany w pliku JPK_V7,
  • jaką rolę pełni PESEL i NIP przy identyfikacji podatnika,
  • czym różni się działalność rolnicza od gospodarczej na gruncie VAT,
  • kiedy rolnik ryczałtowy staje się podatnikiem VAT czynnym,
  • jak interpretować status podatnika w bazach MF i CEIDG.
JPK_CIT obowiązek 2025 – kto musi wysyłać i od kiedy?

JPK_CIT nowy obowiązek dla firm – harmonogram, limity i wyjaśnienia MF

Obowiązek składania JPK_CIT w pierwszej kolejności objął w 2025 roku największe firmy (z przychodem powyżej 50 milionów euro) oraz podatkowe grupy kapitałowe. obowiązek składania JPK_CIT od 1 stycznia 2026 r. będzie zaś dotyczyć większości podatników CIT prowadzących pełne księgi rachunkowe. Zostanie rozszerzony na podmioty, które wysyłają ewidencje JPK_V7M, bez względu na skalę działalności. W dalszej kolejności obejmie firmy składające JPK_V7K. Zobacz, czy według MF wspomniany limit uwzględnia także przychody zwolnione od CIT.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się: 

  • Co jest istotą nowego obowiązku dla firm w zakresie JPK_CIT 
  • Jaki jest harmonogram wdrażania tego obowiązku
  • Czy do limitu 50 mln euro wlicza się także przychody zwolnione od CIT
  • Jak MF odniosło się do wątpliwości dotyczących  podatników, którzy w trakcie roku zmienili sposób rozliczeń VAT (JPK_V7), z  kwartalnego na miesięczny (lub odwrotnie).
Jak ująć w JPK VAT fakturę samofakturującą za energię elektryczną

Jak ująć w JPK VAT fakturę samofakturującą za energię elektryczną

Pytanie: Jesteśmy jednostką samorządu terytorialnego. Otrzymaliśmy w lipcu faktury samofakturujące za energię, z datą sprzedaży 31 marca 2025 r., a data wystawienia to 24 czerwca 2025. W którym miesiącu należy ująć fakturę w JPK VAT? Czy jednostka, wprowadzając fakturę samofakturującą do JPK VAT, wprowadza ją z numerem nadanym przez nabywcę (wystawcę faktury samofaktuturującej)?
Jak ująć w JPK VAT fakturę samofakturującą za energię elektryczną

Jak ująć w JPK VAT fakturę samofakturującą za energię elektryczną

Pytanie: Jesteśmy jednostką samorządu terytorialnego. Otrzymaliśmy w lipcu faktury samofakturujące za energię, z datą sprzedaży 31 marca 2025 r., a data wystawienia to 24 czerwca 2025. W którym miesiącu należy ująć fakturę w JPK VAT? Czy jednostka, wprowadzając fakturę samofakturującą do JPK VAT, wprowadza ją z numerem nadanym przez nabywcę (wystawcę faktury samofaktuturującej)?
JPK CIT w biurze rachunkowym

Jak wdrożyć JPK CIT w firmie i biurze rachunkowym – praktyczne przykłady i instrukcje

Wdrożenie JPK CIT to ogromne wyzwanie. Nowe przepisy wymagają nie tylko aktualizacji planu kont i polityki rachunkowości, ale również oznaczania kont znacznikami CIT i przygotowania danych do struktury JPK_KR_PD oraz JPK_ST_KR. W tym tekście wyjaśniamy, jak wdrożyć JPK CIT w praktyce – z przykładami zapisów, checklistą oraz instrukcjami.

Korzyści 

Z tego artykułu dowiesz się:

  • Jak dostosować plan kont i politykę rachunkowości do nowych przepisów
  • O jakie dane należy uzupełnić księgi - tzw. Dane dodatkowe zgodnie z rozporządzeniem ministra finansów z 16 sierpnia 2024 r. w sprawie dodatkowych danych, o które należy uzupełnić prowadzone księgi rachunkowe podlegające przekazaniu na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych
  • Które podmioty mogą skorzystać ze zwolnień czasowych
  • Z jakich elementów składa się struktura JPK CIT – omówienie JPK_KR_PD i JPK_ST_KR
  • W jaki sposób ustandaryzować plan kont z uwzględnieniem znaczników.
JPK CIT_krok po kroku

JPK_KR_PD bez błędów – jak przygotować księgi i systemy, by uniknąć sankcji

Nowe obowiązki JPK to nie tylko zmiana techniczna, ale i ogromna odpowiedzialność. Jeśli nie przygotujesz się w 2025 r., w 2026 r. możesz mieć poważne problemy z raportowaniem ksiąg. Na naszym szkoleniu pokażemy Ci krok po kroku, jak dostosować plan kont, systemy księgowe i procedury, by bez stresu i bez błędów wysyłać JPK_KR_PD.

  • Zrozumiesz, jak przygotować księgi rachunkowe zgodnie z nowym obowiązkiem JPK – bez niejasności i domysłów, krok po kroku.
  • Poznasz wymagania dotyczące plików JPK_KR_PD – dowiesz się, jakie dane i w jakim układzie muszą trafić do urzędu.
  • Nauczysz się, jak oznaczać konta i wdrażać znaczniki w planie kont – zgodnie z wymaganiami rozporządzenia i praktyką organów.
Brak paragonów a korekta sprzedaży detalicznej – przykład z praktyki

Brak paragonów a korekta sprzedaży detalicznej – przykład z praktyki

Pytanie: Nasza firma prowadzi ewidencję sprzedaży na kasie fiskalnej za usługi zakwaterowania (wynajem krótkoterminowy domków letniskowych). W lipcu nie zostały wystawione trzy paragony - przez pomyłkę nie zostały ujęte i dlatego teraz nie ma ich w raporcie okresowym za lipiec z drukarki fiskalnej. W celach ewidencyjnych wystawiliśmy dowody wewnętrzne, aby ująć te kwoty w rejestrze VAT. Jak teraz ująć te transakcje w deklaracji JPK? Raport zbiorczy z drukarki fiskalnej występuje u nas w rejestrze z oznaczeniem RO, natomiast gdy ręcznie dokładam kwoty z tych dokumentów wewnętrznych i oznaczam atrybutem WEW, to pokazuje błąd. Rozumiem, że nie może być jednocześnie oznaczenia RO i WEW? Czy w takim wypadku te kwoty mają być doliczone ręcznie do raportu miesięcznego i oznaczone tylko RO? Czy może te dokumenty wewnętrzne należy wykazać oddzielnie i oznaczać wtedy atrybutem WEW?
Korzyści 

Jeśli masz wątpliwości, jak powinna wyglądać korekta sprzedaży detalicznej w przypadku braku paragonów z kasy fiskalnej, ten tekst rozwieje Twoje wątpliwości.

Dowiesz się, czy w JPK_VAT należy stosować oznaczenie RO, czy WEW, jak prowadzić ewidencję korekt sprzedaży oraz jak prawidłowo ująć sprzedaż konsumencką bez ryzyka błędów.

Remanent likwidacyjny VAT przy likwidacji działalności gospodarczej – obowiązki podatnika i ujęcie w JPK

Remanent likwidacyjny VAT przy likwidacji działalności gospodarczej – obowiązki podatnika i ujęcie w JPK

Pytanie: Przedsiębiorca, czynny podatnik VAT zaprzestaje prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej. Pytania:
  • Czy w remanencie likwidacyjnym należy wykazać środki trwałe oraz wyposażenie wprowadzone do ewidencji w roku 2011?
  • W jakiej wartości należy wycenić składniki majątku i jaki Vat?
  • W jakiej pozycji JPK wykazać remanent likwidacyjny?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • musisz ująć w remanencie likwidacyjnym środki trwałe i wyposażenie wprowadzone do ewidencji wiele lat temu,
  • składniki majątku należy wycenić według aktualnej ceny rynkowej czy historycznego kosztu zakupu,
  • możliwe jest zastosowanie zwolnień przedmiotowych z VAT dla towarów z remanentu,
  • remanent likwidacyjny trzeba zgłosić do urzędu skarbowego i kiedy to zrobić.

Remanent likwidacyjny VAT przy likwidacji działalności gospodarczej – obowiązki podatnika i ujęcie w JPK

Pytanie: Przedsiębiorca, czynny podatnik VAT zaprzestaje prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej. Pytania:
  • Czy w remanencie likwidacyjnym należy wykazać środki trwałe oraz wyposażenie wprowadzone do ewidencji w roku 2011?
  • W jakiej wartości należy wycenić składniki majątku i jaki Vat?
  • W jakiej pozycji JPK wykazać remanent likwidacyjny?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • musisz ująć w remanencie likwidacyjnym środki trwałe i wyposażenie wprowadzone do ewidencji wiele lat temu,
  • składniki majątku należy wycenić według aktualnej ceny rynkowej czy historycznego kosztu zakupu,
  • możliwe jest zastosowanie zwolnień przedmiotowych z VAT dla towarów z remanentu,
  • remanent likwidacyjny trzeba zgłosić do urzędu skarbowego i kiedy to zrobić.

Brak paragonów a korekta sprzedaży detalicznej – przykład z praktyki

Pytanie: Nasza firma prowadzi ewidencję sprzedaży na kasie fiskalnej za usługi zakwaterowania (wynajem krótkoterminowy domków letniskowych). W lipcu nie zostały wystawione trzy paragony - przez pomyłkę nie zostały ujęte i dlatego teraz nie ma ich w raporcie okresowym za lipiec z drukarki fiskalnej. W celach ewidencyjnych wystawiliśmy dowody wewnętrzne, aby ująć te kwoty w rejestrze VAT. Jak teraz ująć te transakcje w deklaracji JPK? Raport zbiorczy z drukarki fiskalnej występuje u nas w rejestrze z oznaczeniem RO, natomiast gdy ręcznie dokładam kwoty z tych dokumentów wewnętrznych i oznaczam atrybutem WEW, to pokazuje błąd. Rozumiem, że nie może być jednocześnie oznaczenia RO i WEW? Czy w takim wypadku te kwoty mają być doliczone ręcznie do raportu miesięcznego i oznaczone tylko RO? Czy może te dokumenty wewnętrzne należy wykazać oddzielnie i oznaczać wtedy atrybutem WEW?
Korzyści 

Jeśli masz wątpliwości, jak powinna wyglądać korekta sprzedaży detalicznej w przypadku braku paragonów z kasy fiskalnej, ten tekst rozwieje Twoje wątpliwości.

Dowiesz się, czy w JPK_VAT należy stosować oznaczenie RO, czy WEW, jak prowadzić ewidencję korekt sprzedaży oraz jak prawidłowo ująć sprzedaż konsumencką bez ryzyka błędów.

Faktura od pracownika z działalnością gospodarczą a oznaczenie TP w JPK

Pytanie: Pracownik zatrudniony w naszej firmie na umowę o pracę (mający również własną działalność gospodarczą) wystawił nam fakturę za usługi. Czy w nowym JPK VAT faktura ta powinna być oznaczona kodem TP?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Kto ma obowiązek oznaczyć fakturę kodem TP – sprzedawca czy nabywca?
  • Dlaczego powiązania wynikające ze stosunku pracy nie są istotne przy stosowaniu kodu TP w JPK?
  • Jakie inne oznaczenia mogą pojawić się po stronie nabywcy w ewidencji zakupu zamiast TP?
Import usług ciągłych

Import usług ciągłych – czyli kiedy rozliczyć, jaki kurs, jak ująć w JPK_VAT

Dziś porozmawiamy o zagadnieniu, które może sprawiać trudności, zwłaszcza, gdy w grę wchodzą usługi długoterminowe i faktury zagraniczne – a mianowicie o tym, jak prawidłowo rozliczyć import usług ciągłych, kiedy powstaje obowiązek podatkowy, jak przeliczyć walutę i kiedy ująć usługę w JPK_VAT. Temat ten jest szczególnie ważny w kontekście subskrypcji, licencji czy dostępu do zagranicznych platform i narzędzi, z których wiele firm korzysta na co dzień.

Korzyści 

Zrozumiesz różnice między usługami aktywnymi a biernymi

  • Podcast klarownie wyjaśnia, czym różnią się usługi wymagające bieżącej aktywności usługodawcy (np. telekomunikacja) od usług biernych (np. dostęp do platformy czy licencja na oprogramowanie).

Poznasz precyzyjne określenie momentu powstania obowiązku podatkowego

Będziesz znać zasady przeliczania waluty na potrzeby VAT i podatku dochodowego

  • Podcast tłumaczy, jak przeliczyć fakturę w walucie obcej – według średniego kursu NBP z dnia poprzedzającego dzień wykonania usługi.

Zyskasz wiedzę o poprawnym ujęciu transakcji w JPK_VAT

  • Słuchacz dowiaduje się, że transakcję należy wykazać w JPK_VAT za miesiąc wykonania usługi.

Zrozumiesz kontekst praktyczny dla przedsiębiorców korzystających z zagranicznych platform

  • Przykłady dotyczące m.in. subskrypcji oprogramowania pozwalają z łatwością odnieść teorię do codziennej działalności wielu firm.

 

Polecamy też:

Usługa serwisowa jako usługa ciągła: kiedy powstaje obowiązek podatkowy w VAT

Dostawa ciągła - dowiedz się, kiedy powstaje obowiązek podatkowy

VAT od importu towarów: czy zakup online to import towarów? Jak rozliczyć VAT i zgłosić transakcję

Nietransakcyjne WNT w JPK_VAT – jak prawidłowo wykazywać przemieszczenia towarów

Pytanie: Firma z siedzibą w Belgii zarejestrowana do potrzeb VAT w Polsce przewozi towary z Belgii do Polski do wynajętego magazynu, aby potem sprzedać je polskim odbiorcom. Wystawia na tego typu przesunięcie z magazynu w Belgii fakturę, podając te same dane sprzedawcy i nabywcy, sprzedawcą jest firma z belgijskim NIP, a nabywcą ta sama firma tylko z polskim NIP. Czy prawidłowe jest wykazanie w deklaracji VAT WNT w pozycji P23 deklaracji kwoty netto i P24 deklaracji kwoty VAT od tych wszystkich dostaw do polskiego magazynu?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

jak wykazywać nietransakcyjne WNT w JPK_VAT.

Polecamy też:

Powrotne przemieszczenie towarów z Niemiec do Polski - czy to nietransakcyjne WNT

Kiedy przemieszczenie towarów do innego państwa członkowskiego to nietransakcyjne WDT

Czy przedrostek PL przed NIP zobowiązuje nievatowca do rozliczania WNT

Pobierz e-book:

WDT, WNT, import, eksport – jak uniknąć błędów w rozliczeniach VAT? Przykłady, interpretacje, rozwiązania

Jak uwzględnić opóźniony paragon fiskalny w JPK_VAT

Pytanie: Pytanie dotyczy ogólnego problemu, z którym mierzą się biura rachunkowe. Podatnik wystawia klientowi fakturę imienną, ale zapomina o wystawieniu paragonu z kasy. Orientuje się po czasie, najczęściej w kolejnym miesiącu, że tego nie zrobił, więc „nabija” ten paragon, chociaż obie czynności są w różnych okresach rozliczeniowych. Jak to pokazać w JPK? W miesiącu wystawienia faktury nie mam jeszcze paragonu, więc podanie kodu FP według mnie jest błędem, jednak sprzedaż miała miejsce. Jak należy postąpić.
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • jak prawidłowo rozliczyć sprzedaż z kasy fiskalnej w JPK_VAT, gdy faktura imienna została wystawiona, ale paragon fiskalny zarejestrowano dopiero w kolejnym miesiącu.

Polecamy też:

Jak wykazać w pliku JPK VAT fakturę zbiorczą na usługi transportowe?

Usługa polegająca na wydłużeniu okresu gwarancji – podpowiadamy, jak ująć w JPK

Sponsoring - czy w pliku JPK_VAT konieczne jest oznaczenie kodem GTU_12

Jak prawidłowo ująć w JPK_VAT wystawienie korekty faktury

Jak prawidłowo ująć w JPK_VAT wystawienie korekty faktury

Pytanie: W czerwcu w kasie fiskalnej zaewidencjonowano sprzedaż dla klienta, który podał NIP. Umieszczono go na paragonie. Ponieważ kwota paragonu przekroczyła 450 zł, klient poprosił o wystawienie faktury. Jak się później okazało, w nazwie kontrahenta zamiast „szkoła podstawowa nr 38” wpisano „83”, a dodatkowo klient podał całkowicie błędny numer NIP. Wydaje się, że jedynym wyjściem z tej sytuacji jest wystawienie faktury korygującej. Czy takie podejście jest prawidłowe? Proszę o podpowiedź, jak powinno wyglądać prawidłowe ujęcie w JPK_VAT, który nie został jeszcze wysłany? Czy w pliku JPK powinny się znaleźć tylko skorygowane już dane odbiorcy wraz z prawidłowym NIP? Jaki numer faktury powinien zostać wpisany do JPK_VAT – numer faktury pierwotnej czy korekty?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.