import usług a VAT

We współczesnym zglobalizowanym świecie coraz więcej transakcji odbywa się pomiędzy podmiotami z różnych na nim miejsc na a kontrahentami

Kiedy powstaje obowiązek podatkowy przy imporcie usług

We współczesnym zglobalizowanym świecie coraz więcej transakcji odbywa się pomiędzy podmiotami z różnych na nim miejsc na a kontrahentami, którzy nie mają ze sobą żadnej styczności, poza wymianą dokumentów. Przy nabywaniu świadczeń taką drogą często brak nawet świadomości, iż nastąpiła transakcja, którą będzie należało rozliczyć podatkowo.

Rozpoznawanie importu usług – jak rozliczyć

Pytanie: Otrzymaliśmy od kontrahenta słowackiego fakturę z tytułu załadunku towaru na terenie Słowacji. Faktura ta stanowi u nas import usług. Data wykonanej usługi to 28 września 2023 r., lecz faktura została wystawiona przez kontrahenta słowackiego z datą październikową. Kiedy należy rozliczyć VAT naliczony i należny? Czy prawidłowe będzie rozliczenie podatku należnego i naliczonego we wrześniu. Czy w JPK w pozycji określającej datę wystawienia – podać datę październikową?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jak w JPK_VAT rozliczyć import usług.

Polecamy też:
Odliczenie VAT z tytułu importu usługi związanej z budową środka trwałego

Odliczenie VAT z tytułu importu usługi związanej z budową środka trwałego

Pytanie: Czy można zaliczyć zakup usługi zagranicznej (import usług) przy odliczaniu podatku naliczonego do środków trwałych? Czy jednak do pozostałych w deklaracji VAT – jeśli usługa jest związana ze środkiem trwałym w budowie?
Powstanie obowiązku podatkowego z tytułu importu usług świadczonych na podstawie umów długoterminowych

Powstanie obowiązku podatkowego z tytułu importu usług świadczonych na podstawie umów długoterminowych

Pytanie: Mamy zawartą umowę na import usług, np. na rok od 1czerwca 2023 r. do 30 czerwca 2024 r. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy? Czy można odliczyć podatek naliczony, jeżeli faktura nie została opłacona?
import usług

Jakie są zasady rozliczania importu usług. Podcast

O imporcie usług mówimy wtedy, gdy przy ich świadczeniu podatnikiem jest usługobiorca. Aby można było mówić o imporcie usług, muszą być spełnione określone warunki ustawowe. Więcej o rozliczaniu importu usług wysłuchasz w podcaście.

Korzyści 

Z podcastu dowiesz się m.in.:

  • Jakie muszą  być spełnione warunki, aby można było mówić o imporcie usług.
  • Jakie są zasady rozliczania VAT w przypadku importu usług.

Przeczytaj też porady ekspertów dotyczące importu usług:

Czy zakup usługi pośrednictwa w zakupie biletu to import usług

Czy zakup usługi pośrednictwa w zakupie biletu to import usług

Pytanie: Spółka zakupiła za pośrednictwem strony internetowego biura podróży GoToGate bilet lotniczy na trasie Warszawa – Litwa i Litwa – Warszawa. Faktura za bilet lotniczy wystawiona została przez przewoźnika, natomiast GotoGate wystawiło fakturę za usługę pośrednictwa w sprzedaży biletu. GoToGate ma siedzibę w Miami, US. Czy od wartości usługi pośrednictwa należy rozpoznać import usług?
Jak rozliczyć import usług od kontrahenta z UE, który nie jest zarejestrowany do celów VAT i VAT UE

Jak rozliczyć import usług od kontrahenta z UE, który nie jest zarejestrowany do celów VAT i VAT UE

Pytanie: Jak należałoby rozliczyć import usług prawnych z UE od firmy z Litwy, która nie jest zarejestrowana do VAT ani VAT-UE na Litwie?

Rozpoznanie importu usług w związku z wpłatą zaliczki

Pytanie: W styczniu 2023 roku wpłaciliśmy zaliczkę na poczet wykonania usługi (kontrahent UE). Otrzymaliśmy fakturę zaliczkową od kontrahenta zagranicznego z UE. Czy w rozliczeniu VAT za styczeń 2023 r., rozliczyć VAT naliczony na podstawie otrzymanej faktury i równocześnie VAT należny na podstawie faktury wewnętrznej?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak rozliczyć VAT w związku z importem usług;
  • Jak to wykazać w JPK_VAT.

Polecamy też:

Czy u podatnika niezarejestrowanego do VAT i do VAT-EU wystąpi import usług?

Właściciel jednoosobowej działalności gospodarczej (stomatolog) udał się do Pragi na szkolenie. Podatnik nie jest zarejestrowany do VAT ze względu na przedmiot działalności, nie jest zarejestrowany do VAT-UE. Czy u takiego podatnika wystąpi import usług w związku z odbyciem szkolenia na terenie UE? A jeśli tak, to czy ma obowiązek złożenia deklaracji VAT-9M i czy to będzie ZW? Faktura za szkolenie została obciążona czeskim VAT w stawce 21%. Czy naliczony VAT z takiej faktury może być kosztem podatkowym?

VAT-9. Sprawdź, kiedy trzeba złożyć

Pytanie: Spółka, która nie jest podatnikiem VAT będzie kupowała usługi od zagranicznych kontrahentów z UE. Jak wygląda sprawa VAT-9 w przypadku gdy kontrahent jest podatnikiem VAT, a jak kiedy jest zwolniony z VAT w swoim kraju?

Zakup usługi warsztatów online – czy to import usług

Pytanie:  Jesteśmy polską firmą zarejestrowaną jako podatnik VAT UE i kupiliśmy warsztaty szkoleniowe online od unijnego kontrahenta z Francji. Szkolenie było prowadzone w zamkniętej grupie przez przesłany link na maila do aplikacji. Uczestnicy mieli kontakt z prowadzącym i możliwość zadawania pytań. Usługodawca wystawił nam fakturę z VAT i przesłał materiały szkoleniowe w formie elektronicznej na maila uczestnika. Czy mamy obowiązek opodatkowania importu usług z tego tytułu? Czy miejsce świadczenia usługi powinno być ustalone według art. 28b czy 28g ustawy o VAT? Czy takie warsztaty szkoleniowe online noszą znamiona usługi niematerialnej – elektronicznej?

Jak rozliczyć import usług w stowarzyszeniu – czy konieczne jest składanie JPK_VAT

Pytanie:  Stowarzyszenie nie prowadzi działalności gospodarczej, ale jest zarejestrowane do VAT z powodu zakup oprogramowań zagranicznych - import usług. Czy stowarzyszenie musi składać nowy JPK_VAT?

Oznaczenie WEW a wewnątrzwspólnotowe nabycia towarów oraz import usług w nowym JPK_VAT

Pytanie:  Mam pytanie odnośnie nowego JPK. Na szkoleniu dowiedziałam się, że dokumenty wewnętrzne do faktury WNT i importu usług w nowym JPK mają być wykazywane jako WEW natomiast wczoraj na stronie MF doczytałam, że nie. Czy błędem jest wykazanie WEW, jeśli posiadam dokument pierwotny, czyli fakturę?

WNT i import usług – jakie oznaczenia w ewidencji VAT oraz nowym pliku JPK_VAT

Pytanie:  Jakie oznaczenie stosować w nowym pliku JPK i ewidencji przy WNT oraz przy imporcie usług, gdzie dotychczas VAT naliczam i odliczam wewnętrznymi dokumentami. Czy musi być jakieś dodatkowe oznaczenie? Jeśli tak, to jakie?

Otrzymałeś od kontrahenta spoza UE fakturę za usługę. Sprawdź, czy jest to import usług

Podatnik otrzymał od kontrahenta z Australii fakturę za aktualizację programu celnego. Czy powinien to potraktować jak import usług i wystawić fakturę wewnętrzna i rozliczyć podatek naliczony i należny? Na fakturze nie ma odwrotnego obciążenia.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.