import usług a VAT

Jak rozliczyć import usług w stowarzyszeniu – czy konieczne jest składanie JPK_VAT

Pytanie:  Stowarzyszenie nie prowadzi działalności gospodarczej, ale jest zarejestrowane do VAT z powodu zakup oprogramowań zagranicznych - import usług. Czy stowarzyszenie musi składać nowy JPK_VAT?

Oznaczenie WEW a wewnątrzwspólnotowe nabycia towarów oraz import usług w nowym JPK_VAT

Pytanie:  Mam pytanie odnośnie nowego JPK. Na szkoleniu dowiedziałam się, że dokumenty wewnętrzne do faktury WNT i importu usług w nowym JPK mają być wykazywane jako WEW natomiast wczoraj na stronie MF doczytałam, że nie. Czy błędem jest wykazanie WEW, jeśli posiadam dokument pierwotny, czyli fakturę?

WNT i import usług – jakie oznaczenia w ewidencji VAT oraz nowym pliku JPK_VAT

Pytanie:  Jakie oznaczenie stosować w nowym pliku JPK i ewidencji przy WNT oraz przy imporcie usług, gdzie dotychczas VAT naliczam i odliczam wewnętrznymi dokumentami. Czy musi być jakieś dodatkowe oznaczenie? Jeśli tak, to jakie?

Czy należy rozpoznać import usług

Pytanie:  Nasza spółka z.o.o. świadczy usługi transportowe na terenie UE. Jest zarejestrowana do celów VAT w Polsce i również w Polsce ma siedzibę. Podpisała z polską spółką z.o.o. X umowę na naprawy gwarancyjne na terenie UE. Nasza spółka otrzymuje noty obciążeniowe i uznaniowe za naprawy, które zostały wykonane w na terenie Niemiec. Pod notami są również podłączone dokumenty źródłowe z firm niemieckich /serwisowych Y, które świadczą usługi naprawy pojazdów. Faktury z firmy Y są wystawiane na naszą spółkę. Zapłatę tych faktur jest dokonuje spółka X, która ma podpisaną umowę na naprawy gwarancyjne bezpośrednio do firm serwisowych Y. Nasza spółka opłaca noty obciążeniowe do spółki X na tą samą kwotę. Czy nasza firma, powinna ujmować faktury wystawiane przez niemiecki serwis jako import usług? Jak nasza spółka powinna rozliczyć obie transakcje?

Import usługi noclegowej w polskim hotelu

Pytanie:  Moje pytanie dotyczy faktury od francuskiego podatnika. Jest to firma, z którą współpracujemy od dłuższego czasu, która to pośredniczy w rezerwacji lotów i hoteli za granicą. Wystawiają nam co miesiąc łączną fakturę w PLN za wszystkie wykonane w tym miesiącu rezerwacje wraz z prowizją. Traktujemy taką fakturę jak wewnątrzwspólnotowe nabycie usług w części dotyczącej prowizji, a koszty lotów oraz noclegów zagranicznych pomijamy w jakichkolwiek rozliczeniach vatowych. W tym miesiącu pojawił się jednak problem, ponieważ na tej fakturze wystąpiła rezerwacja hotelu w Polsce. W związku z tym nie mamy pewności, co do tego, jak zaewidencjonować to zdarzenia w deklaracji VAT. Czy powinniśmy potraktować to jako import usług, naliczyć VAT należny i naliczony (ale bez prawa odliczenia naliczonego ze względu na polskie przepisy dotyczące usług hotelowych), czy może ze względu na to, że ten rodzaj usługi jest opodatkowany w miejscu położenia nieruchomości, a więc już polski hotel odprowadził od tej transakcji VAT wystawiając fakturę dla francuskiej firmy i w związku z tym my już nie wykazujemy tej transakcji w VAT?

Rabat otrzymywany za pośrednictwem spółki-matki a import usług

Pytanie:  Współpracujemy z dostawcą materiałów z Niemiec. Na bazie m.in. tych materiałów budujemy maszyny/obrabiarki, które są sprzedawane klientom w różnych krajach świata. Zdarzają się przypadki, że maszyna ulega awarii i przyczyną są np. zamontowane części od tego dostawcy. Felerna część jest demontowana i wymieniana na nową, a wadliwa jest reklamowana u dostawcy. Ale zawsze po zakończeniu roku odbywają się negocjacje na poziomie koncernu (nasza spółka należy do koncernu niemiecko-japońskiego) z dostawcą i spółka-matka otrzymuje rabat z tytułu kosztów jakości od dostawcy tzw. rabat z tytułu kosztów jakości (bo nie tylko chodzi o wadliwe części, które były reklamowane i dostawca bądź wymienił część na nową, lub skorygował fakturę za dostawę), ale chodzi też o koszty jakie spółki w koncernie ponoszą w związku z wyjazdami serwisu do tych maszyn - koszty dojazdu, pracy itd.). W związku z tym dostawca udziela rabatu naszej matce, a ta rozdziela ten rabat między spółki. Nasza firma otrzymała Credit Note wystawioną 27.05.2019 od "matki" z Niemiec tytułem: dostawca - spółka X - podział kosztów jakości za 2018 i kwota "in" -. W treści noty mamy informację, że podlega procedurze reverse charge. Moje pytanie do opisanej sytuacji: czy nasza spółka winna rozpoznać import usług, jeśli tak to kiedy winniśmy rozpoznać obowiązek w VAT należnym, a kiedy w podatku naliczonym. Czy w ogóle ta sytuacja podlega importowi usług, gdyż spółka matka nie jest dla nas partnerem handlowym?

VAT zawarty w cenie zakupu nie podlega odliczeniu

Pytanie:  Spółka zakupiła usługi w Indonezji. Do wartości netto usługi został doliczony podatek od wartości dodanej. Usługa była świadczona na terytorium Indonezji i dotyczyła usług związanych z transportem międzynarodowym. Spółka potraktowała jako import usług wartość brutto faktury. Mamy jednak wątpliwość, czy wartość VAT możemy zaliczyć do kosztów podatkowych? Praktycznie nie ma możliwości jego odzyskania.

Jak rozliczyć import usługi celnej i transportowej?

Pytanie:  Spółka świadczy usługi spedycyjne (głównie transport międzynarodowy). Czy do otrzymanej faktury od agencji celnej w Hamburgu za odprawę celną należy rozliczyć import usług ze stawką 0% czy 23%? Transport dokonywany jest na trasie Chiny-Hamburg (i tu odprawa celna), a następnie transportem drogowym z Hamburga do Polski. Czy wartość faktury za odprawę celną i wcześniejsze usługi (np. transport morski Chiny-Hamburg) muszą być wliczone do podstawy opodatkowania (SAD), żeby móc skorzystać z 0% stawki VAT jako transport międzynarodowy (nadmienię, że spółka posiada dokumenty przewozowe, z których wynika fakt przekroczenia granicy z krajem trzecim).  Moim zdaniem, jeśli odprawa celna dokonywana jest w innym kraju niż Polska, to nie można mówić o imporcie towarów na gruncie ustawy o VAT i wartość tych faktur nie musi być wliczona do SAD, żeby móc zastosować zarówno do importu usług, jak i sprzedaży tych usług stawkę 0%.

Zakup usługi wycieczki sfinansowanej ze środków ZFSŚ od podmiotu zagranicznego jako import usług

Pytanie:  Otrzymałam fakturę pro forma od firmy czeskiej dotyczącą organizacji wycieczki do Pragi dla naszych pracowników. Faktura jest wystawiona w PLN i została w całości opłacona ze środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych. Czy w związku z powyższym wystąpi u nas import usług i obowiązek rozliczenia podatku należnego i naliczonego?

Jak rozliczyć import usług w KPiR?

Pytanie:  W jaki sposób zaksięgować w PKPiR fakturę z firmy za pozycjonowanie strony www na ich stronach, gdzie na fakturze VAT jest 0%? Firma jest ze Szwajcarii.

Rozliczenie zakupu usługi udzielenia licencji przez holenderską firmę

Pytanie:  Zakupiłem mapy do nawigacji przez internet ze strony TOMTOM, fakturę otrzymałem z Holandii mailem, nie ująłem tego zakupu w deklaracji VAT-UE oraz nie naliczyłem VAT (zaksięgowałem jako zakup bez podatku VAT). Czy jest to błąd? Urząd Skarbowy prosi o wyjaśnienie, dlaczego nie ująłem w deklaracji VAT-UE. Co mogę odpowiedzieć?

Zakup usług wyszukiwania kontrahentów przez firmę z Chin

Pytanie:  Spółka akcyjna, którą rozliczam zakupiła usługę od kontrahenta z Chin. Strona chińska zobowiązała się do następujących czynności: wyszukiwanie dostawców, organizowanie dostaw, wizytacje fabryk w Chinach, negocjację warunków umów, organizowanie wizyt zarządu spółki w przypadku finalizacji kontaktów. Za wymienione czynności partner chiński wystawia co miesiąc fakturę. Czy jest to dla spółki polskiej import usług? Czy należność ta powinna być opodatkowana u źródła, czy należy potrącić podatek?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.

wiper-pixel