import usług a VAT

składki członkowskie za granicą

Płacisz składki członkowskie za granicą – sprawdź, czy musisz rozliczać VAT

Czy opłacenie składki członkowskiej międzynarodowej organizacji przez polskiego podatnika, oznacza import usług? Interpretacja KIS rozwiewa wątpliwości, wskazując na brak bezpośredniego świadczenia wzajemnego, co wyklucza obowiązek rozliczenia VAT. Poznaj szczegóły.

Korzyści 

Z tego artykułu dowiesz się:

  • Kiedy składki członkowskie nie podlegają VAT?
  • Czy brak świadczenia wzajemnego wpływa na obowiązki podatkowe?

Polecamy też:

Rozliczenie importu usług od kontrahenta słowackiego

Import usług nabywanych od booking.com

Czy zakup aktualizacji oprogramowania jest importem usług?

Zakup usługi licencji przez spółkę opodatkowaną w formie estońskiego CIT a import usług

Czy po otrzymaniu faktury z zagranicznym VAT należy rozliczyć import usług

Czy po otrzymaniu faktury z zagranicznym VAT należy rozliczyć import usług

Pytanie: Polska spółka nabyła usługę programistyczną od dostawcy irlandzkiego. Zarówno polska spółka, jak i irlandzka są zarejestrowane do VAT UE. Pomimo posiadania przez polską spółkę NIP UE irlandzka spółka wystawiła fakturę z irlandzką stawką VAT i bez adnotacji reverse charge. Czy z racji faktu, że transakcja ta zawiera irlandzki VAT, więc została już opodatkowana VAT w Irlandii, to czy polska spółka ma obowiązek rozpoznać import usług w Polsce i naliczyć VAT od kwoty brutto?
Jaki kurs waluty zastosować przy imporcie usług

Jaki kurs waluty zastosować przy imporcie usług

Pytanie: Otrzymaliśmy od naszego słowackiego kontrahenta fakturę za import usług. Data wystawienia tej faktury to 10 czerwca 2024 r. Natomiast usługa była wykonana 28 maja 2024 r. Do celów VAT przeliczyłam tę fakturę kursem z 27 maja 2024 r., czyli kursem z dnia poprzedzającego powstanie obowiązku podatkowego. Czy taki kurs należało zastosować do podatku dochodowego?

Zakup usługi serwisowej samochodu z Niemiec

Pytanie: W firmowym samochodzie, na terenie Niemiec zostały wymienione filtry i olej. Czy faktura wystawiona od firmy niemieckiej z naliczonym 19% podatkiem stanowi import usług? Jak rozliczyć taką transakcję?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak rozliczyć import usługi związanej z samochodem z Niemiec?

Polecamy też:

Import usług nabywanych od booking.com

Pytanie: Osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej wynajmuje mieszkanie na krótkie terminy. Działalność prowadzi tylko w sezonie letnim na platformie booking.com. Czy jeżeli nie prowadzi działalności gospodarczej powinna zarejestrować się w urzędzie skarbowym jako podatnik VAT oraz odprowadzać VAT od importu usług?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy prowadząc najem krótkoterminowy należy zarejestrować się jako podatnik VAT?

Polecamy też:
Czy przedsiębiorca niebędący vatowcem musi rozliczyć VAT z tytułu importu usług

Czy przedsiębiorca niebędący vatowcem musi rozliczyć VAT z tytułu importu usług

Pytanie: Prowadzę działalność gospodarczą na PKPiR. Nie jestem vatowcem, ale zarejestrowałem się do VAT-UE. Dostałem fakturę od firmy z GB za wynajem stoiska na targach. Jak mam rozliczyć taką fakturę? Czy muszę składać VAT-9M? Jedną fakturę dostałem z VAT GB (tak jakby na osobę fizyczną, a nie firmę). Czy w takim razie mogę ją rozliczyć? Nie ma moich pełnych danych, brak mojego NIP UE i jest naliczony VAT GB. Od innej firmy dostałem fakturę z GB, ale z danymi firmy. Czy za wynajem stoiska w GB na fakturze powinien być zawsze VAT GB, ponieważ jest to usługa na terytorium GB?
KSEF FS(39)

Import usług. Na jakie praktyczne problemy jest narażony przedsiębiorca określając miejsce jego świadczenia

Import usług jest specyficzną czynnością podlegającą opodatkowaniu VAT. Specyficzną, gdyż po pierwsze oznacza samoopodatkowanie po stronie polskiego podatnika. Po drugie zawsze wiąże się zakupem usługi od obcego (unijnego lub pozaunijnego) podatnika, który nie rozlicza VAT w Polsce. Po trzecie wreszcie, zależy od tego, czy ta usługa ma miejsce świadczenia w Polsce.

W jakich terminach powstaje obowiązek podatkowy z tytułu importu usług

W jakich terminach powstaje obowiązek podatkowy z tytułu importu usług

Pytanie: Faktura z booking.com (Holandia) została wystawiona za usługi pośrednictwa 3 grudnia 2023 r. (dla osoby fizycznej będącej czynnym podatnikiem VAT). Usługi wykonane zostały w listopadzie. W którym miesiącu powstaje obowiązek podatkowy w VAT przy rozliczeniu importu usług, w zakresie podatku należnego i naliczonego oraz przychodu z wynajmu mieszkań dla celów VAT? Przyjmuję, że podstawą opodatkowania jest kwota brutto z faktury za prowizję, plus 23% stawka VAT. Natomiast nie jestem pewna, czy podstawą opodatkowania dla VAT będzie też kwota brutto za sprzedane usługi. Czy mogę w ramach kwoty brutto wyodrębnić kwotę netto i od tej kwoty odprowadzić VAT należny, w stawce 8% (usługi wynajmu krótkoterminowego lokali mieszkalnych i miejsce siedziby podatnika – Polska)?

Czy zakup aktualizacji oprogramowania jest importem usług?

Pytanie: Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością prowadząca działalność na terenie Polski zakupiła aktualizację nawigacji do samochodu służbowego i otrzymała fakturę od kontrahenta zagranicznego z siedzibą w Holandii. Dostawca poinformował, że VAT jest rozliczany na zasadach reverse chargé (Article 44 and 196 of EU VAT directive 2006/112/EC). Czy w tej sytuacji należy rozpoznać import usług? Czy ten rodzaj usługi kwalifikuje się do rozliczenia podatku u źródła?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy zakup aktualizacji oprogramowania to import usług?
  • Czy aktualizacja oprogramowania kwalifikuje się do rozliczenia podatku u źródła?

Polecamy też:

We współczesnym zglobalizowanym świecie coraz więcej transakcji odbywa się pomiędzy podmiotami z różnych na nim miejsc na a kontrahentami

Kiedy powstaje obowiązek podatkowy przy imporcie usług

We współczesnym zglobalizowanym świecie coraz więcej transakcji odbywa się pomiędzy podmiotami z różnych na nim miejsc na a kontrahentami, którzy nie mają ze sobą żadnej styczności, poza wymianą dokumentów. Przy nabywaniu świadczeń taką drogą często brak nawet świadomości, iż nastąpiła transakcja, którą będzie należało rozliczyć podatkowo.

Rozpoznawanie importu usług – jak rozliczyć

Pytanie: Otrzymaliśmy od kontrahenta słowackiego fakturę z tytułu załadunku towaru na terenie Słowacji. Faktura ta stanowi u nas import usług. Data wykonanej usługi to 28 września 2023 r., lecz faktura została wystawiona przez kontrahenta słowackiego z datą październikową. Kiedy należy rozliczyć VAT naliczony i należny? Czy prawidłowe będzie rozliczenie podatku należnego i naliczonego we wrześniu. Czy w JPK w pozycji określającej datę wystawienia – podać datę październikową?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jak w JPK_VAT rozliczyć import usług.

Polecamy też:
Odliczenie VAT z tytułu importu usługi związanej z budową środka trwałego

Odliczenie VAT z tytułu importu usługi związanej z budową środka trwałego

Pytanie: Czy można zaliczyć zakup usługi zagranicznej (import usług) przy odliczaniu podatku naliczonego do środków trwałych? Czy jednak do pozostałych w deklaracji VAT – jeśli usługa jest związana ze środkiem trwałym w budowie?
Powstanie obowiązku podatkowego z tytułu importu usług świadczonych na podstawie umów długoterminowych

Powstanie obowiązku podatkowego z tytułu importu usług świadczonych na podstawie umów długoterminowych

Pytanie: Mamy zawartą umowę na import usług, np. na rok od 1czerwca 2023 r. do 30 czerwca 2024 r. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy? Czy można odliczyć podatek naliczony, jeżeli faktura nie została opłacona?
import usług

Jakie są zasady rozliczania importu usług. Podcast

O imporcie usług mówimy wtedy, gdy przy ich świadczeniu podatnikiem jest usługobiorca. Aby można było mówić o imporcie usług, muszą być spełnione określone warunki ustawowe. Więcej o rozliczaniu importu usług wysłuchasz w podcaście.

Korzyści 

Z podcastu dowiesz się m.in.:

  • Jakie muszą  być spełnione warunki, aby można było mówić o imporcie usług.
  • Jakie są zasady rozliczania VAT w przypadku importu usług.

Przeczytaj też porady ekspertów dotyczące importu usług:

Czy zakup usługi pośrednictwa w zakupie biletu to import usług

Czy zakup usługi pośrednictwa w zakupie biletu to import usług

Pytanie: Spółka zakupiła za pośrednictwem strony internetowego biura podróży GoToGate bilet lotniczy na trasie Warszawa – Litwa i Litwa – Warszawa. Faktura za bilet lotniczy wystawiona została przez przewoźnika, natomiast GotoGate wystawiło fakturę za usługę pośrednictwa w sprzedaży biletu. GoToGate ma siedzibę w Miami, US. Czy od wartości usługi pośrednictwa należy rozpoznać import usług?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.