gwarancja

Przedłużenie gwarancji samochodu w leasingu – 50% VAT i 75% KUP (użytek mieszany)

Pytanie: Spółka z o.o. posiada samochód osobowy w leasingu operacyjnym. Odlicza 50% VAT od kosztów eksploatacyjnych. Spółka wykupiła dodatkowo przedłużenie gwarancji na leasingowany samochód. Faktura za ww. gwarancję obejmuje kwotę netto wraz z naliczonym podatkiem VAT. Czy od tego wydatku należy odliczyć 50% VAT? Jak należy postąpić z nieodliczoną częścią podatku VAT? Czy należy ją rozliczyć w czasie razem z wartością netto zakupionej gwarancji? Czy należy tutaj wziąć pod uwagę limit 75% kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodu z uwagi na to, iż samochód objęty gwarancją jest użytkowany w sposób mieszany?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • od usługi przedłużenia gwarancji na leasingowany samochód przy użytku mieszanym przysługuje odliczenie 50% VAT;
  • nieodliczony VAT należy doliczyć do kosztów uzyskania przychodów razem z wartością netto z faktury;
  • łączny wydatek (netto + nieodliczony VAT) podlega limitowi 75% KUP przy użytku mieszanym;
  • wydatek na przedłużoną gwarancję, gdy dotyczy okresu przekraczającego rok podatkowy, trzeba rozliczać w czasie;
  • pełne (100%) odliczenie VAT jest możliwe tylko przy wyłącznym wykorzystaniu samochodu do działalności i po spełnieniu wymogów formalnych.
  • 5 września 2025 r.
  • VAT

Usługa polegająca na wydłużeniu okresu gwarancji – podpowiadamy, jak ująć w JPK

Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w przypadku udzielenia przedłużonej gwarancji i jak wykazać taką fakturę w JPK_VAT? Sprawdźmy na konkretnym przykładzie.

Z jaką datą rozliczyć usługę udzielenia gwarancji na ciężarówkę?

Pytanie: Jak zaksięgować fakturę za udzielenie gwarancji od kontrahenta z Holandii? W których pozycjach JPK wykazać tę usługę oraz z jaką datą (data wystawienia faktury 3 czerwca 2024 r.)?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak rozliczyć gwarancję, która obowiązuje przez dwa lata?
  • Z jaką datą zaksięgować usługę długoterminowej gwarancji?

Polecamy też:

Nie ma VAT, gdy nieodpłatne przekazanie towarów następuje w ramach udzielonej gwarancji

Nie ma VAT, gdy nieodpłatne przekazanie towarów następuje w ramach udzielonej gwarancji

Dyrektor KIS w jednej z ostatnio wydanych interpretacji wyjaśnił, że jeśli podatnik przekazuje nieodpłatnie części – w ramach realizacji zobowiązań gwaranta – to nie dochodzi do odrębnej dostawy towarów, a tym samym brak jest podstaw do uznania przedmiotowego wydania towarów za nieodpłatną dostawę towarów (podlegającą opodatkowaniu VAT) – niezależnie od tego, czy wydanie towaru będzie na rzecz kontrahenta krajowego, unijnego czy też z państwa trzeciego.

Czy od przedłużenia gwarancji na samochód można odliczyć pełny VAT?

Pytanie: Spółka z o.o. posiada samochód osobowy w leasingu operacyjnym. Wykupiła dodatkowo przedłużenie gwarancji na leasingowany samochód. Faktura obejmuje kwotę netto plus VAT. Czy ten wydatek należy potraktować jako koszty eksploatacyjne samochodu i odliczyć tylko 50% VAT. Czy jest to wydatek nie stanowiący kosztów eksploatacyjnych i można odliczyć 100% VAT?
Dłuższe terminy udzielania pomocy w formie pożyczek, poręczeń i gwarancji

Dłuższe terminy udzielania pomocy w formie pożyczek, poręczeń i gwarancji

Od 13 listopada br. obowiązują przepisy, na podstawie których dokonano zmiany rozporządzeń dotyczących wspierania gospodarki w związku z pandemią koronawirusa. W ramach wspomnianej nowelizacji m.in. został wydłużony do połowy 2021 roku termin udzielania pomocy w formie pożyczek, poręczeń i gwarancji.

Jak księgować pieniądze otrzymane z gwarancji

Pytanie: Jako samorządowa jednostka budżetowa realizujemy zadania związane z utrzymaniem dróg. Jeden z wykonawców realizujących budowę drogi nie dokonał naprawy powierzchni drogi w ramach należytego wykonania. W ramach zabezpieczenia posiadamy gwarancję ubezpieczeniową na należyte wykonanie umowy, chcemy zrealizować w/w gwarancję w banku. Proszę wskazać, jak powinniśmy zaksięgować pieniądze otrzymane z gwarancji, czy powinny zostać przekazane na dochody organu, czy też należałoby utworzyć konto depozytowe i z tego konta zapłacić za np. zastępcze wykonanie robót naprawy drogi (jakich dokonać księgowań jeśli tak należałoby postąpić).

Jak ująć w księgach opłatę za gwarancję udzieloną przez bank

Banki mogą na zlecenie udzielać i potwierdzać gwarancje bankowe. Gwarancja bankowa jest pisemnym zobowiązaniem banku do zapłacenia określonej sumy pieniężnej wskazanej w gwarancji, w sytuacji gdy zleceniodawca gwarancji nie wypełni określonych zobowiązań.

Wykupiłeś przedłużenie gwarancji. Jak rozliczysz koszty?

Pytanie: Przedsiębiorca prowadzący firmę budowlaną realizuje kontrakt modernizacji stacji uzdatniania wody, dając gwarancję usunięcia wad i usterek przez 5 lat. Zakupił urządzenia, które zamontowane są na budowie. Producent daje na nie 2-letnią gwarancję, a podatnik wykupił przedłużenie gwarancji o kolejne 3 lata. Dodatkowa gwarancja jest osobną pozycją na fakturze obok zakupionego urządzenia. Jak zaklasyfikować koszt?

Reklamacja towaru kupionego w sklepie internetowym

Pytanie: Nasz firma prowadzi sklep internetowy. Jak firma ma rozpatrywać reklamację w myśl nowych przepisów o prawach konsumentów? Na co powinna zwracać szczególną uwagę?

Ogromna popularność gwarancji de minimis

W niespełna 6 miesięcy funkcjonowania programu z gwarancji de minimis skorzystało ok. 16 500 przedsiębiorców. Świadczy to o ogromnym sukcesie tego rodzaju zabezpieczenia.

Moment ujęcia kosztów polisy w kosztach podatkowych

Pytanie: Przedsiębiorstwo budowlane zawiera polisy na gwarancje ubezpieczeniowe. Czy składka w wysokości 100 zł przy okresie ubezpieczenia od 01.03.2013 r. do 28.02.2016 r. może zostać zaliczona w koszty w momencie zapłaty czy powinna zostać rozliczana w czasie?

Wydatki na naprawy gwarancyjne dostarczanych przez podatnika produktów, dokonywane przez podmioty trzecie, w kosztach uzyskania przychodów (ILPB3/423-559/11-5/EK)

  • 14 maja 2012 r.
  • CIT

Czy w przypadku udzielonej gwarancji należy utworzyć w spółce rezerwę na odroczony podatek dochodowy?

Pytanie: Zawierając umowy leasingowe na okres 7 lat potrzebowałam gwarancji i udzieliła mi jej spółka, która  jest udziałowcem. Gwarancja ta polegała na złożeniu listu gwarancyjnego, w którym zobowiązuje się  spłacić zobowiązanie leasingowe w razie braku zapłaty przez moją spółkę. W wyniku udzielonej gwarancji otrzymałam przychód podatkowy z tytułu nieodpłatnych świadczeń w rozumieniu art. 12 ust. 1 i 2 updop. Czy powinnam utworzyć rezerwę na odroczony podatek dochodowy? Prowadzę spółkę, która jest zobowiązana tworzyć aktywa i rezerwy na odroczony podatek dochodowy.

Archiwalny Ustawa z 13 lipca 2006 r. o ochronie roszczeń pracowniczych w razie niewypłacalności pracodawcy (tekst jedn.: Dz.U. z 2023 r., poz. 1087)

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.