fotowoltaika

Opodatkowanie mikro instalacji fotowoltaicznej banku na gruntach rolnych

Pytanie: Bank posiada grunty rolne, na których zainstalował mikro instalacje fotowoltaiczne (4 * 40 kW). Czy w takiej sytuacji bank jest zobowiązany do korekty deklaracji i zapłaty podatku od nieruchomości?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak kwalifikuje się grunt rolny zajęty pod instalację fotowoltaiczną wykorzystywaną przez bank w działalności gospodarczej?
  • Które elementy instalacji fotowoltaicznej (np. panele, fundamenty, konstrukcje wsporcze) mogą zostać uznane za budowle podlegające opodatkowaniu?
  • Jaka jest podstawa opodatkowania dla tych części instalacji uznanych za budowlę?

Wycena energii z fotowoltaiki zużytej w spółce komunalnej

Pytanie: Spółka ze 100% udziałem gminy posiada instalację fotowoltaiczną. Energię z niej zużywa w pierwszej kolejności na własne potrzeby (stacje uzdatniania wody), a nadwyżkę odsprzedaje dostawcy. Czy ustalając cenę dla potrzeb wyliczenia zużycia na własne potrzeby, należy się kierować elementami służącymi do jej wytworzenia (np. amortyzacja, podatek od nieruchomości, opłaty za przeglądy), czy ceną, którą stosuje podmiot odkupujący nadwyżkę?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jakimi kryteriami należy się kierować przy wycenie energii elektrycznej z fotowoltaiki zużytej na własne potrzeby przez spółkę komunalną?
  • Dlaczego cena stosowana przez podmiot odkupujący nadwyżkę energii nie jest właściwa do wyceny zużycia wewnętrznego?
  • Jaką zasadę wyceny zużycia wewnętrznego określa ustawa o rachunkowości?

Gmina a VAT – czy realizacja projektu z fotowoltaiką podlega opodatkowaniu

Pytanie: Gmina realizuje projekt, w ramach którego zakłada panele fotowoltaiczne na domach mieszkańców nieodpłatnie, a następnie użycza je przez 5 lat mieszkańcom. Po tym okresie przejmują je na własność. Czy wystąpi tutaj VAT?
Korzyści 
  • Realizacja projektów przez gminy często budzi wątpliwości dotyczące opodatkowania – zwłaszcza gdy w grę wchodzi VAT, dofinansowanie i przekazanie majątku mieszkańcom.
  • W artykule wyjaśniamy, czy gmina działa jako podatnik VAT, gdy zakłada panele fotowoltaiczne i udostępnia je nieodpłatnie mieszkańcom. Jeśli chcesz wiedzieć, czy projekt realizowany przez gminę podlega opodatkowaniu VAT, sprawdź w tekście.
212e802581c3973a95698d53f6017e23342efe66-xlarge

Czy powiat może odliczyć VAT od wydatków związanych z wykonaniem instalacji fotowoltaicznej

Pytanie: Starostwo powiatowe jako organ prowadzący będzie realizowało zadanie w jednostce podległej (szkoła), pn. Wykonanie instalacji fotowoltaicznej dla jednostki organizacyjnej. Czy w przedstawionym zdarzeniu można uznać, że powiat będzie wykonywał nabywanie usług do działalności opodatkowanej i będzie mu z tego tytułu przysługiwało prawo do odliczenia VAT? Zespół szkół prowadzi pływalnię, która wykonuje działalność opodatkowaną i niepodlegająca opodatkowaniu.
Sprawozdanie finansowe. Ryzyka

Jak udokumentować wartość wprowadzanej do systemu przesyłowego energii elektrycznej

Pytanie: Na prywatnej nieruchomości została założona instalacja fotowoltaiczna, produkująca energię elektryczną na potrzeby własne – budynek jednorodzinny, stanowiący własność małżeńską (współwłasność małżeńska). Prowadzimy z mężem działalności gospodarcze JDG, dla których miejsce prowadzenia jest dla każdego z nas w innym miejscu. Ja nie jestem płatnikiem VAT (zwolnienie podmiotowe) i PIT rozliczam według skali. Natomiast mój mąż jest czynnym podatnikiem VAT i PIT liniowy. Z zakładu energetycznego otrzymaliśmy fakturę rozliczeniową za okres około roku, na której widoczna jest pozycja pod nazwą depozyt prosumencki z podaną wartością pieniężną – nie podano kWh. Natomiast w części technicznej faktury podano, iż licznik energii elektrycznej (oddanie) wykazał określoną wartość oddanej energii elektrycznej w kWh – nie podano w tym miejscu wartości pieniężnej. Ponadto wyjaśniono, iż depozyt prosumencki wyliczany jest na podstawie iloczynu ilości energii wprowadzonej do sieci i rynkowej miesięcznej ceny energii elektrycznej. Wiemy, iż należy wystawić faktury, które dokumentować powinny wartość wprowadzanej do systemu przesyłowego energii elektrycznej. Uprzejmie proszę o pomoc w rozwiązaniu tych problemów: 1. Czy należy wystawić faktury za wytworzoną i przesłaną energię elektryczną przez czynnego podatnika VAT i czy wartość sprzedaży to depozyt prosumencki (czy to jest wartość brutto) i czy należy podzielić tę wartość na dwie części (współwłasność małżeńska)? 2. Czy należy odprowadzić VAT do urzędu skarbowego i zamieścić faktury w JPK VAT? 3. Zwolnienie podmiotowe z VAT – czy doliczać do limitu 200.000 zł, wyliczając z 1/2 depozytu prosumenckiego wartość netto (nie ma możliwości wystawiania faktur VAT)? 4. Podane na wspomnianej fakturze zostały również prognozy (nie ma faktur na prognozy, lecz blankiety z kwotami) – czy w takim przypadku też należy wystawiać faktury, czy czekać na rozliczenie roczne i wystawienie faktury przez ZE? 5. Jeżeli należy wystawiać faktury VAT, to czy można w działalności ująć w koszty odprowadzony VAT? 6. Jeżeli prognozy nie wymagają bieżącego wystawiania faktur, to czy po ich zapłacie można wliczać w koszty, czy trzeba czekać na rozliczenie roczne? 7. Jakie są terminy dla wystawianych faktur dla ZE – dla rozliczeniowej rocznej oraz ewentualnie prognozowanych? 8. Czy jest od ww. sprzedaży energii PIT?

Rozliczenie fotowoltaiki w PIT 2024 – czy można odliczyć fakturę z 2023 roku

Pytanie: Czy można fakturę za fotowoltaikę wystawioną w 2023 roku rozliczyć w PIT rocznym za 2024 rok w ramach ulgi termomodernizacyjnej?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak rozliczyć fakturę za fotowoltaikę z 2023 r. w PIT za 2024;
  • Jakie warunki trzeba spełnić, aby skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej.

Polecamy też:

Ulga termomodernizacyjna w 2025 roku - jak prawidłowo rozliczyć w rocznym PIT

Stawka VAT na montaż fotowoltaiaki w budynku hospicjum

Jak rozliczać podatkowo panele fotowoltaiczne w firmie? Praktyczne wskazówki

Zakup i montaż systemu klimatyzacji - brak możliwości odliczenia wydatków w ramach ulgi termomodernizacyjnej (Interpretacja Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 13 września 2024 r., 0112

Zwolnienie z VAT usług serwisu klimatyzacji i paneli fotowoltaicznych

Na prywatnej nieruchomości została założona instalacja fotowoltaiczna, produkująca energię elektryczną na potrzeby własne

Rozliczenie sprzedaży energii z instalacji fotowoltaicznej – jak wystawić fakturę i rozliczyć VAT

Pytanie: Na prywatnej nieruchomości została założona instalacja fotowoltaiczna, produkująca energię elektryczną na potrzeby własne – budynek jednorodzinny, stanowiący własność małżeńską (współwłasność małżeńska). Prowadzimy z mężem działalności gospodarcze JDG, dla których miejsce prowadzenia jest dla każdego z nas w innym miejscu. Ja nie jestem płatnikiem VAT (zwolnienie podmiotowe) i PIT rozliczam wg skali. Natomiast mój mąż jest czynnym podatnikiem VAT i ma PIT liniowy. Z zakładu energetycznego otrzymaliśmy fakturę rozliczeniową za okres około roku, na której widoczna jest pozycja pn. depozyt prosumencki z podaną wartością pieniężną. Nie podano kWh. Natomiast w części technicznej faktury podano, iż licznik energii elektrycznej (oddanie) wykazał określoną wartość oddanej energii elektrycznej w kWh. Nie podano w tym miejscu wartości pieniężnej. Ponadto wyjaśniono, iż depozyt prosumencki wyliczany jest na podstawie iloczynu ilości energii wprowadzonej do sieci i rynkowej miesięcznej ceny energii elektrycznej. Wiem, że należy wystawić faktury, które dokumentować powinny wartość wprowadzanej do systemu przesyłowego energii elektrycznej. 1. Czy należy wystawić faktury za wytworzoną i przesłaną energię elektryczną i w jaki sposób: czynny podatnik VAT – czy wartość sprzedaży to depozyt prosumencki (czy to jest wartość brutto) i czy należy podzielić tę wartość na dwie części (współwłasność małżeńska)? czy należy odprowadzić VAT i zamieścić faktury w JPK VAT? zwolnienie podmiotowe z VAT – czy doliczać do limitu 200.000 zł, wyliczając z 1/2 depozytu prosumenckiego wartość netto – nie ma możliwości wystawiania faktur VAT. Podane na wspomnianej fakturze zostały również prognozy – nie ma faktur na prognozy, lecz blankiety z kwotami. Czy w takim przypadku też należy wystawiać faktury, czy czekać na rozliczenie roczne i wystawienie faktury przez ZE? 2. Jeżeli należy wystawiać faktury VAT, to czy można w działalności ująć w koszty odprowadzony VAT? 3. Jeżeli prognozy nie wymagają bieżącego wystawiania faktur, to czy po ich zapłacie można wliczać w koszty, czy trzeba czekać na rozliczenie roczne? 4. Jakie są terminy dla wystawianych faktur dla ZE – dla rozliczeniowej rocznej oraz ewentualnie prognozowanych? 5. Czy od ww. sprzedaży energii jest PIT?

Rozliczenie montażu instalacji fotowoltaicznej w deklaracji PIT-37

Pytanie: Emeryt nieprowadzący działalności gospodarczej założył panele fotowoltaiczne i magazyn energii na dachu swojego domu. Z zapisów umowy wynika, że właściciel nieruchomości upoważnia firmę instalującą fotowoltaikę do złożenia w jego imieniu wniosku o dofinansowanie w programie priorytetowym „Mój Prąd”. Faktura wystawiona po odbiorze instalacji opiewa na 53.000 zł. Z tego zapłacono 31.000 zł, a pozostałe 22.000 zł, należy zwrócić wykonawcy po otrzymaniu dotacji. Jaką kwotę wpisać do załącznika PIT-O deklaracji PIT-37?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak rozliczyć montaż i dofinansowanie instalacji fotowoltaicznej w deklaracji PIT-37?

Polecamy też:

Obowiązek podatkowy przy sprzedaży energii elektrycznej z instalacji fotowoltaicznej

Sprzedaż energii elektrycznej z instalacji fotowoltaicznej – obowiązek w VAT

W dzisiejszym odcinku podcastu zajmiemy się pytaniem dotyczącym obowiązku podatkowego przy sprzedaży energii elektrycznej z instalacji fotowoltaicznej. Sprawdźmy, jakie są zasady rozliczeń VAT w kontekście takiej sprzedaży.

Korzyści 

Z podcastu dowiesz się:

Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w VAT przy sprzedaży energii elektrycznej z instalacji fotowoltaicznej.

Posłuchaj pozostałych podcastów>>>

Polecamy porady ekspertów:

Fakturowanie energii elektrycznej wprowadzanej do sieci przez prosumenta

Kiedy księgować refakturę dotyczącą energii elektrycznej

Refakturowanie energii elektrycznej i dystrybucji po zakończeniu umowy najmu – kiedy wystawić fakturę

Czy prosument musi odprowadzić PIT od sprzedaży energii

Jaki jest moment podatkowy w VAT przy sprzedaży energii

Jaki jest moment podatkowy w VAT przy sprzedaży energii elektrycznej z instalacji fotowoltaicznej

Pytanie: Spółka ma podpisaną umowę na sprzedaż energii elektrycznej z instalacji fotowoltaicznej ze Spółką ENERGA. Zapis z umowy stanowi, że „zobowiązania będą regulowane za okresy rozliczeniowe (okres rozliczeniowy – miesiąc), na podstawie dokumentów rozliczeniowych wystawianych do dnia 15 następnego miesiąca, strony zapłacą wzajemne należności określone w dokumentach rozliczeniowych do 28 dnia miesiąca, w którym wystawiono dokument rozliczeniowy”. Zgodnie z ustawą o VAT fakturę wystawia się nie później niż z upływem terminu płatności – w przypadku, o którym mowa w art. 19a ust. 5 pkt 4, tj.: dostaw energii elektrycznej, cieplnej lub chłodniczej oraz gazu przewodowego. Jak przy wcześniej przytoczonym zapisie w umowie odnieść się do terminu płatności. Jaki jest moment podatkowy w VAT przy sprzedaży energii elektrycznej z instalacji fotowoltaicznej? Za III kwartał sprzedaż energii była mała, więc chcemy zafakturować całość za 5 miesięcy. Czy wykazując VAT w deklaracji za czerwiec, postąpimy prawidłowo? Czy jednak faktury powinny być wystawione do każdego miesiąca osobno i trzeba zrobić korekty deklaracji za poszczególne miesiące?
MF odniosło się do informacji o nowym podatku od fotowoltaiki

MF odniosło się do informacji o nowym podatku od fotowoltaiki

Ministerstwo Finansów nie pracuje nad wprowadzeniem podatku od fotowoltaiki. W ten sposób wspomniany resort odniósł się do nieprawdziwych według niego informacji dotyczących ustanowienia nowej daniny w tym zakresie.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Co jest istotą zmian przepisów regulujących opodatkowanie podatkiem od nieruchomości budynków i budowli, nad którymi pracuje resort finansów
  • Jak w świetle przyszłych rozwiązań będą opodatkowane farmy i instalacje fotowoltaiczne

Sprawdź też:

RPO oczekuje większych zmian w opodatkowaniu nieruchomości

MF zapowiada zmiany dotyczące opodatkowania nieruchomości

Zakup nieruchomości przez spółkę – sprawdź księgowanie

Wyrok TK w sprawie budowli. Sprawdź, skutki dla podatników

Usługi fotowoltaika

Jak rozliczać usługi montażu fotowoltaiki dla osób fizycznych z UE

Pytanie: Pytanie dotyczy podatnika, który instaluje panele fotowoltaiczne. Odbiorcami usług są głównie osoby fizyczne „prywatne”. We wrześniu 2023 roku pierwszy raz podatnik wykonał usługi dla osoby fizycznej zamieszkałej w Niemczech, na nieruchomości oczywiście w Niemczech i złożył wniosek rejestracyjny do procedury OSS. Wniosek został złożony w terminie, podatnik uzyskał potwierdzenie UPO, została wysłana pierwsza deklaracja. Tu kończą się pozytywy, bo po wysłaniu deklaracji przyszła informacja z Urzędu Skarbowego Warszawa Śródmieście, że deklaracja nie została przyjęta z uwagi na brak rejestracji podatnika w OSS. Pytanie dotyczy wystawionej faktury za usługi fotowoltaiczne we wrześniu 2023 roku. Jak ją należało zaksięgować, z jaką stawką VAT? W urzędzie skarbowym dowiedziałam się, że mam wykazać VAT krajowy 23%. Na fakturze dla kontrahenta B2C zastosowana była stawka 0%, która obowiązuje obecnie w DE na instalacje fotowoltaiczne. To raczej nie ma znaczenia, ale czy prawdą jest, że w tej sytuacji mam naliczyć stawkę 23% VAT?
Instalacje fotowoltaiczne w ostatnim czasie robią furorę na rynku indywidualnych konsumentów.

Czy odprowadzenie wytworzonej energii do sieci spowoduje konieczność zapłaty VAT

Instalacje fotowoltaiczne w ostatnim czasie robią furorę na rynku indywidualnych konsumentów. Dzieje się tak w szczególności ze względu na wprowadzony w stosunku do osób fizycznych decydujących się na takie rozwiązanie system zachęt finansowych. Czy zatem odprowadzenie wytworzonej energii do sieci spowoduje konieczność zapłaty VAT?

Stawka VAT na montaż fotowoltaiaki w budynku hospicjum

Pytanie: Jaką stawkę VAT zastosować w przypadku montażu pompy ciepła i fotowoltaiki w budynku hospicjum? Jak należy zakwalifikować taki budynek – czy jako obiekt mieszkalny czy użytkowy, a może jako szpital?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jaką stawką VAT zastosować przy montażu fotowoltaiki w budynku hospicjum?

Polecamy też:

Firma od niedawna ma fotowoltaikę. Otrzymaliśmy pierwsze faktury od firmy dostarczającej prąd

W jakim okresie rozliczeniowym rozliczyć nadwyżkę wyprodukowanej energii elektrycznej

Pytanie: Firma od niedawna ma fotowoltaikę. Otrzymaliśmy pierwsze faktury od firmy dostarczającej prąd. Kwota faktury netto 50.000 zł, VAT 11.500 zł (brutto 61.500 zł). Kwota do zapłaty to 58.000 zł, pomniejszona kwota o kwotę energii wprowadzonej. W jaki sposób należy rozliczyć kwotę 3.500? Dostałam informację od dostawcy o istniejących interpretacjach indywidulanych m.in. z 30 marca 2023 r. nr 0114-KDIP4-1.4012.18.2023.1.RMA, niestety nie mogę jej odnaleźć. Mam też informację, że jeżeli się zgadzam, to powinnam wystawić faktury na dostawcę fotowoltaiki. Czy takie podejście jest uzasadnione? Jeżeli tak, to mam kolejne pytanie. Faktury wystawione zostały na koniec października 2023 roku, a dotyczą miesięcy od lipca do września 2023 roku. Zostały otrzymane w listopadzie 2023 roku. Kiedy (w jakim okresie rozliczeniowym) rozliczyć podatkowo takie faktury, jeżeli wystawiłabym je teraz (wcześniej nie miałam wiedzy, co do kwot, jakie należy ewentualnie zafakturować)?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.