fotowoltaika

Rozliczenie fotowoltaiki w PIT 2024 – czy można odliczyć fakturę z 2023 roku

Pytanie: Czy można fakturę za fotowoltaikę wystawioną w 2023 roku rozliczyć w PIT rocznym za 2024 rok w ramach ulgi termomodernizacyjnej?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak rozliczyć fakturę za fotowoltaikę z 2023 r. w PIT za 2024;
  • Jakie warunki trzeba spełnić, aby skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej.

Polecamy też:

Ulga termomodernizacyjna w 2025 roku - jak prawidłowo rozliczyć w rocznym PIT

Stawka VAT na montaż fotowoltaiaki w budynku hospicjum

Jak rozliczać podatkowo panele fotowoltaiczne w firmie? Praktyczne wskazówki

Zakup i montaż systemu klimatyzacji - brak możliwości odliczenia wydatków w ramach ulgi termomodernizacyjnej (Interpretacja Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 13 września 2024 r., 0112

Zwolnienie z VAT usług serwisu klimatyzacji i paneli fotowoltaicznych

Na prywatnej nieruchomości została założona instalacja fotowoltaiczna, produkująca energię elektryczną na potrzeby własne

Rozliczenie sprzedaży energii z instalacji fotowoltaicznej – jak wystawić fakturę i rozliczyć VAT

Pytanie: Na prywatnej nieruchomości została założona instalacja fotowoltaiczna, produkująca energię elektryczną na potrzeby własne – budynek jednorodzinny, stanowiący własność małżeńską (współwłasność małżeńska). Prowadzimy z mężem działalności gospodarcze JDG, dla których miejsce prowadzenia jest dla każdego z nas w innym miejscu. Ja nie jestem płatnikiem VAT (zwolnienie podmiotowe) i PIT rozliczam wg skali. Natomiast mój mąż jest czynnym podatnikiem VAT i ma PIT liniowy. Z zakładu energetycznego otrzymaliśmy fakturę rozliczeniową za okres około roku, na której widoczna jest pozycja pn. depozyt prosumencki z podaną wartością pieniężną. Nie podano kWh. Natomiast w części technicznej faktury podano, iż licznik energii elektrycznej (oddanie) wykazał określoną wartość oddanej energii elektrycznej w kWh. Nie podano w tym miejscu wartości pieniężnej. Ponadto wyjaśniono, iż depozyt prosumencki wyliczany jest na podstawie iloczynu ilości energii wprowadzonej do sieci i rynkowej miesięcznej ceny energii elektrycznej. Wiem, że należy wystawić faktury, które dokumentować powinny wartość wprowadzanej do systemu przesyłowego energii elektrycznej. 1. Czy należy wystawić faktury za wytworzoną i przesłaną energię elektryczną i w jaki sposób: czynny podatnik VAT – czy wartość sprzedaży to depozyt prosumencki (czy to jest wartość brutto) i czy należy podzielić tę wartość na dwie części (współwłasność małżeńska)? czy należy odprowadzić VAT i zamieścić faktury w JPK VAT? zwolnienie podmiotowe z VAT – czy doliczać do limitu 200.000 zł, wyliczając z 1/2 depozytu prosumenckiego wartość netto – nie ma możliwości wystawiania faktur VAT. Podane na wspomnianej fakturze zostały również prognozy – nie ma faktur na prognozy, lecz blankiety z kwotami. Czy w takim przypadku też należy wystawiać faktury, czy czekać na rozliczenie roczne i wystawienie faktury przez ZE? 2. Jeżeli należy wystawiać faktury VAT, to czy można w działalności ująć w koszty odprowadzony VAT? 3. Jeżeli prognozy nie wymagają bieżącego wystawiania faktur, to czy po ich zapłacie można wliczać w koszty, czy trzeba czekać na rozliczenie roczne? 4. Jakie są terminy dla wystawianych faktur dla ZE – dla rozliczeniowej rocznej oraz ewentualnie prognozowanych? 5. Czy od ww. sprzedaży energii jest PIT?

Rozliczenie montażu instalacji fotowoltaicznej w deklaracji PIT-37

Pytanie: Emeryt nieprowadzący działalności gospodarczej założył panele fotowoltaiczne i magazyn energii na dachu swojego domu. Z zapisów umowy wynika, że właściciel nieruchomości upoważnia firmę instalującą fotowoltaikę do złożenia w jego imieniu wniosku o dofinansowanie w programie priorytetowym „Mój Prąd”. Faktura wystawiona po odbiorze instalacji opiewa na 53.000 zł. Z tego zapłacono 31.000 zł, a pozostałe 22.000 zł, należy zwrócić wykonawcy po otrzymaniu dotacji. Jaką kwotę wpisać do załącznika PIT-O deklaracji PIT-37?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak rozliczyć montaż i dofinansowanie instalacji fotowoltaicznej w deklaracji PIT-37?

Polecamy też:

Obowiązek podatkowy przy sprzedaży energii elektrycznej z instalacji fotowoltaicznej

Sprzedaż energii elektrycznej z instalacji fotowoltaicznej – obowiązek w VAT

W dzisiejszym odcinku podcastu zajmiemy się pytaniem dotyczącym obowiązku podatkowego przy sprzedaży energii elektrycznej z instalacji fotowoltaicznej. Sprawdźmy, jakie są zasady rozliczeń VAT w kontekście takiej sprzedaży.

Korzyści 

Z podcastu dowiesz się:

Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w VAT przy sprzedaży energii elektrycznej z instalacji fotowoltaicznej.

Posłuchaj pozostałych podcastów>>>

Polecamy porady ekspertów:

Fakturowanie energii elektrycznej wprowadzanej do sieci przez prosumenta

Kiedy księgować refakturę dotyczącą energii elektrycznej

Refakturowanie energii elektrycznej i dystrybucji po zakończeniu umowy najmu – kiedy wystawić fakturę

Czy prosument musi odprowadzić PIT od sprzedaży energii

Jaki jest moment podatkowy w VAT przy sprzedaży energii

Jaki jest moment podatkowy w VAT przy sprzedaży energii elektrycznej z instalacji fotowoltaicznej

Pytanie: Spółka ma podpisaną umowę na sprzedaż energii elektrycznej z instalacji fotowoltaicznej ze Spółką ENERGA. Zapis z umowy stanowi, że „zobowiązania będą regulowane za okresy rozliczeniowe (okres rozliczeniowy – miesiąc), na podstawie dokumentów rozliczeniowych wystawianych do dnia 15 następnego miesiąca, strony zapłacą wzajemne należności określone w dokumentach rozliczeniowych do 28 dnia miesiąca, w którym wystawiono dokument rozliczeniowy”. Zgodnie z ustawą o VAT fakturę wystawia się nie później niż z upływem terminu płatności – w przypadku, o którym mowa w art. 19a ust. 5 pkt 4, tj.: dostaw energii elektrycznej, cieplnej lub chłodniczej oraz gazu przewodowego. Jak przy wcześniej przytoczonym zapisie w umowie odnieść się do terminu płatności. Jaki jest moment podatkowy w VAT przy sprzedaży energii elektrycznej z instalacji fotowoltaicznej? Za III kwartał sprzedaż energii była mała, więc chcemy zafakturować całość za 5 miesięcy. Czy wykazując VAT w deklaracji za czerwiec, postąpimy prawidłowo? Czy jednak faktury powinny być wystawione do każdego miesiąca osobno i trzeba zrobić korekty deklaracji za poszczególne miesiące?
MF odniosło się do informacji o nowym podatku od fotowoltaiki

MF odniosło się do informacji o nowym podatku od fotowoltaiki

Ministerstwo Finansów nie pracuje nad wprowadzeniem podatku od fotowoltaiki. W ten sposób wspomniany resort odniósł się do nieprawdziwych według niego informacji dotyczących ustanowienia nowej daniny w tym zakresie.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Co jest istotą zmian przepisów regulujących opodatkowanie podatkiem od nieruchomości budynków i budowli, nad którymi pracuje resort finansów
  • Jak w świetle przyszłych rozwiązań będą opodatkowane farmy i instalacje fotowoltaiczne

Sprawdź też:

RPO oczekuje większych zmian w opodatkowaniu nieruchomości

MF zapowiada zmiany dotyczące opodatkowania nieruchomości

Zakup nieruchomości przez spółkę – sprawdź księgowanie

Wyrok TK w sprawie budowli. Sprawdź, skutki dla podatników

Usługi fotowoltaika

Jak rozliczać usługi montażu fotowoltaiki dla osób fizycznych z UE

Pytanie: Pytanie dotyczy podatnika, który instaluje panele fotowoltaiczne. Odbiorcami usług są głównie osoby fizyczne „prywatne”. We wrześniu 2023 roku pierwszy raz podatnik wykonał usługi dla osoby fizycznej zamieszkałej w Niemczech, na nieruchomości oczywiście w Niemczech i złożył wniosek rejestracyjny do procedury OSS. Wniosek został złożony w terminie, podatnik uzyskał potwierdzenie UPO, została wysłana pierwsza deklaracja. Tu kończą się pozytywy, bo po wysłaniu deklaracji przyszła informacja z Urzędu Skarbowego Warszawa Śródmieście, że deklaracja nie została przyjęta z uwagi na brak rejestracji podatnika w OSS. Pytanie dotyczy wystawionej faktury za usługi fotowoltaiczne we wrześniu 2023 roku. Jak ją należało zaksięgować, z jaką stawką VAT? W urzędzie skarbowym dowiedziałam się, że mam wykazać VAT krajowy 23%. Na fakturze dla kontrahenta B2C zastosowana była stawka 0%, która obowiązuje obecnie w DE na instalacje fotowoltaiczne. To raczej nie ma znaczenia, ale czy prawdą jest, że w tej sytuacji mam naliczyć stawkę 23% VAT?
Instalacje fotowoltaiczne w ostatnim czasie robią furorę na rynku indywidualnych konsumentów.

Czy odprowadzenie wytworzonej energii do sieci spowoduje konieczność zapłaty VAT

Instalacje fotowoltaiczne w ostatnim czasie robią furorę na rynku indywidualnych konsumentów. Dzieje się tak w szczególności ze względu na wprowadzony w stosunku do osób fizycznych decydujących się na takie rozwiązanie system zachęt finansowych. Czy zatem odprowadzenie wytworzonej energii do sieci spowoduje konieczność zapłaty VAT?

Stawka VAT na montaż fotowoltaiaki w budynku hospicjum

Pytanie: Jaką stawkę VAT zastosować w przypadku montażu pompy ciepła i fotowoltaiki w budynku hospicjum? Jak należy zakwalifikować taki budynek – czy jako obiekt mieszkalny czy użytkowy, a może jako szpital?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jaką stawką VAT zastosować przy montażu fotowoltaiki w budynku hospicjum?

Polecamy też:

Firma od niedawna ma fotowoltaikę. Otrzymaliśmy pierwsze faktury od firmy dostarczającej prąd

W jakim okresie rozliczeniowym rozliczyć nadwyżkę wyprodukowanej energii elektrycznej

Pytanie: Firma od niedawna ma fotowoltaikę. Otrzymaliśmy pierwsze faktury od firmy dostarczającej prąd. Kwota faktury netto 50.000 zł, VAT 11.500 zł (brutto 61.500 zł). Kwota do zapłaty to 58.000 zł, pomniejszona kwota o kwotę energii wprowadzonej. W jaki sposób należy rozliczyć kwotę 3.500? Dostałam informację od dostawcy o istniejących interpretacjach indywidulanych m.in. z 30 marca 2023 r. nr 0114-KDIP4-1.4012.18.2023.1.RMA, niestety nie mogę jej odnaleźć. Mam też informację, że jeżeli się zgadzam, to powinnam wystawić faktury na dostawcę fotowoltaiki. Czy takie podejście jest uzasadnione? Jeżeli tak, to mam kolejne pytanie. Faktury wystawione zostały na koniec października 2023 roku, a dotyczą miesięcy od lipca do września 2023 roku. Zostały otrzymane w listopadzie 2023 roku. Kiedy (w jakim okresie rozliczeniowym) rozliczyć podatkowo takie faktury, jeżeli wystawiłabym je teraz (wcześniej nie miałam wiedzy, co do kwot, jakie należy ewentualnie zafakturować)?
Fotowoltaika i sprzedaż energii elektrycznej w systemie net bilingu i na zewnątrz w aspekcie VAT

Fotowoltaika i sprzedaż energii elektrycznej w systemie net bilingu i na zewnątrz w aspekcie VAT

Od niedawna obowiązują przepisy dotyczące grantu na odnawialne źródła energii. Wnioski o grant OZE można składać jeszcze do końca czerwca 2026 roku. Warto wiedzieć, że przepisy te mają swoje konsekwencje na gruncie VAT. Sprawdź, jakie. Dowiedz się na czym polega zasada net billingu i jakie ma ona skutki w VAT.

Korzyści 

Mirosław Siwiński, doradca podatkowy, radca prawny, partner w Advicero Tax Nexia wyjaśni m.in.:

  • Jak skorzystać z dofinansowania fotowoltaiki;
  • W jakiej wysokości można uzyskać dofinansowanie;
  • Jak złożyć wniosek o dofinansowanie i co powinien zawierać wniosek o dofinansowanie fotowoltaiki;
  • Jakie podmioty są uprawnione do grantu OZE;
  • Jaka stawka VAT obowiązuje przy montażu fotowoltaiki;
  • Na czym polega zasada net billingu i jakie ma ona skutki w VAT.
  • Jak jest opodatkowana VAT odsprzedaż energii najemcom i jakie ma to skutki w podatku akcyzowym.

Oglądaj szkolenia:

VAT od OZE dla samorządów – przełomowy wyrok TSUE

Fotowoltaika w firmie – poznaj obowiązki akcyzowe

VAT od OZE dla samorządów

VAT od OZE dla samorządów – przełomowy wyrok TSUE

Niedawno Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE) wydał orzeczenie w zakresie opodatkowania VAT dotacji na realizację inwestycji polegającej na montażu systemów odnawialnych źródeł energii na nieruchomościach mieszkańców. Poznaj praktyczne skutki tego wyroku.

Korzyści 

Wyrok w sprawie sygn. akt C-612/21 dotyczył opodatkowania dofinansowania domontażu na domach mieszkańców systemów odnawialnych źródeł energii (OZE), w tym paneli fotowoltaicznych. Unijny trybunał wypowiedział się odnośnie do tego, czy gmina działa w tej sprawie jako podatnik VAT.

Mirosław Siwiński, doradca podatkowy, radca prawny, partner w Advicero Tax Nexia wyjaśni m.in.:

  • Czego dokładnie dotyczyła sprawa, którą zajął się TSUE;
  • Jakie są praktyczne skutki wyroku dla gmin realizujących projekty z grantu OZE;
  • Jak zwalczać prewpółczynnik VAT.

Więcej o wyroku w sprawie sygn. akt C-612/21, a także o wyroku dotyczącym usuwania azbestu czytaj też w komentarzu eksperta:

VAT od fotowoltaiki i azbestu w gminach - poznaj skutki ostatnich wyroków TSUE

Polecamy też inne szkolenia dotyczące rozliczania VAT:

VAT od fotowoltaiki i azbestu w gminach - poznaj skutki ostatnich wyroków TSUE

VAT od fotowoltaiki i azbestu w gminach - poznaj skutki ostatnich wyroków TSUE

Niedawno zapadły dwa ważne wyroki Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE) w polskich sprawach. Dotyczyły one opodatkowania VAT dotacji na instalacje fotowoltaiczne i na usuwanie azbestu. Sprawdźmy jakie są konsekwencje wydania tych wyroków.

Pierwszy z omawianych wyroków TSUE wydany został w sprawie gminy realizującej (wspólnie z czterema innymi gminami) projekt, którego celem było zwiększenie udziału odnawialnych źródeł energii.

W ramach tego projektu gmina (z wykorzystaniem usług wybranego przedsiębiorstwa) dostarczała i instalowała systemy odnawialnych źródeł energii na rzecz swoich mieszkańców będących właścicielami nieruchomości, którzy wyrazili wolę wyposażenia tych nieruchomości w takie systemy. Koszty tego projektu były w 75% finansowane ze środków publicznych (tj. z otrzymywanego od województwa dofinansowania), zaś w 25% przez właścicieli nieruchomości, na których instalowane były odnawialne źródła energii.

Przy czym zawierane z tymi właścicielami umowy przewidywały, że instalowane w ramach przedmiotowego projektu systemy odnawialnych źródeł energii stanowiły własność gminy przez tzw. okres trwałości projektu (tj. przez 5 lat od dnia otrzymania ostatniej płatności, którą to płatność gmina otrzyma z tytułu zwrotu przypadającej jej części subwencji wypłaconych przez dane województwo).

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

 

  • Jakie są praktyczne skutki wyroku TSUE w sprawie gminy realizującej projekt w zakresie odnawialnych źródeł energii;
  • Jakie są praktyczne skutki wyroku TSUE w sprawie gminy realizującej projekt w zakresie odnawialnych źródeł energii gminy realizującej program usuwania azbestu.

Polecamy też:

Odliczenie VAT – czy przysługuje od inwestycji związanej z rozbudową świetlicy

Jak ustalić prewspółczynnik dla działalności wodno-kanalizacyjnej gminy

Sprawdź, jakie skutki w VAT ma wydawanie duplikatów legitymacji

Rozliczenie przedsiębiorcy z fotowoltaiką

Fotowoltaika w firmie – poznaj obowiązki akcyzowe

W ostatnim czasie wielu przedsiębiorców decyduje się na wykorzystanie instalacji fotowoltaicznych w ramach prowadzonych przez siebie przedsiębiorstw. Warto jednak pamiętać o obowiązkach akcyzowych związanych z fotowoltaiką. Jakie to obowiązki? Sprawdźmy.

Korzyści 

Podczas szkolenia online Patrycja Kubiesa wyjaśni m.in.:

  • Kto ma obowiązek rejestracji dla celów podatku akcyzowego w związku z korzystaniem fotowoltaiki;
  • Kto jest zobowiązany do prowadzenia ewidencji ilościowej energii elektrycznej;
  • Kto jest zobowiązany do składania deklaracji;
  • Z jakich zwolnień z podatku akcyzowego możemy skorzystać.

Sprawdź też:

Opodatkowanie VAT usług montażu sprzętu fotowoltaicznego w Niemczech

Pytanie: Chciałbym sprzedawać usługi montażu i całego sprzętu fotowoltaicznego w Niemczech dla osób prywatnych. Fotowoltaikę zakładam w Polsce, teraz chcę to robić w Niemczech. Z tego co wiem, obecnie jest w Niemczech na to VAT 0%. Czy ja mogę stosować stawkę niemiecką oraz rozliczać to VAT MOSS?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

jak rozliczyć VAT w przypadku montażu sprzętu fotowoltaicznego w Niemczech.

Czytaj też:

Czy opłaca się stosować procedurę OSS handlując w Niemczech

Możliwość rejestracji w punkcie kompleksowej obsługi (OSS)

Unijna procedura VAT OSS – jakie obowiązki mają podatnicy

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.