energia elektryczna

Rozliczenie faktury za energię w systemie net-billing (depozyt prosumencki)

Pytanie: W jaki sposób jednostka budżetowa powinna rozliczyć i zaewidencjonować w księgach rachunkowych oraz sprawozdawczości budżetowej (RB-27S, RB-28S) fakturę za energię elektryczną w systemie net-billing, z uwzględnieniem depozytu prosumenckiego oraz centralizacji VAT?
Korzyści 
  • Dlaczego obowiązek podatkowy w VAT od sprzedanej energii powstaje w marcu, mimo że energia była produkowana w styczniu
  • Jakich zapisów na koncie 130 użyć, aby poprawnie wykazać „wirtualny” dochód z depozytu prosumenckiego w sprawozdawczości budżetowej
  • Czy faktura za wprowadzoną energię powinna być wystawiona z datą wsteczną
Opodatkowanie VAT dostawy energii cieplnej – refakturowanie mediów w najmie

Opodatkowanie VAT dostawy energii cieplnej do wynajmowanych lokali mieszkalnych – jak rozliczyć

Opodatkowanie VAT dostawy energii cieplnej do wynajmowanych lokali mieszkalnych budzi liczne wątpliwości praktyczne. Dotyczy to zwłaszcza  przypadków, w których koszty ogrzewania refakturowane są na najemców. Kluczowe znaczenie ma w tym zakresie ustalenie, czy dostarczanie energii cieplnej należy traktować jako element usługi najmu, czy też jako odrębne świadczenie podlegające opodatkowaniu według zasad właściwych dla dostawy energii. Sprawdź, jak rozliczać dostawę mediów przy najmie lokali mieszkalnych zgodnie z najnowszymi interpretacjami TSUE, NSA i organów podatkowych – i uniknij kosztownych błędów.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu:

Dowiesz się, kiedy dostawa energii cieplnej stanowi osobne świadczenie, a kiedy może być objęta zwolnieniem z VAT jako część usługi najmu.

Poznasz aktualne stanowiska TSUE, Naczelnego Sądu Administracyjnego oraz Krajowej Informacji Skarbowej w zakresie refakturowania mediów.

Ustawa o środkach nadzwyczajnych mających na celu ograniczenie wysokości cen energii elektrycznej oraz wsparciu niektórych odbiorców w latach 2023-2025 – komentarz do zmian wchodzących w życie 14 stycznia 2026 r.

Zmiany wprowadza ustawa o zmianie ustaw w celu usprawnienia mechanizmów wsparcia odbiorców energii elektrycznej i ciepła (Dz.U. z 2026 r., poz. 32). Na gruncie komentowanej ustawy mają one charakter dostosowujący, w związku ze zmianami w mechanizmach wsparcia odbiorców energii elektrycznej i ciepła.

Ustawa o podatku akcyzowym – komentarz do zmian wchodzących w życie 1 stycznia 2026 r.

Zmianę wprowadza ustawa z dnia 21 listopada 2025 r. o zmianie ustawy o podatku akcyzowym (Dz.U. z 2025 r., poz. 1813). Jej celem jest aktualizacji katalogu kodów PKD uprawniających do zwolnienia akcyzowego dla energii elektrycznej zakładów energochłonnych w związku z wejściem w życie nowej klasyfikacji PKD.

Ustawa o szczególnych rozwiązaniach służących ochronie odbiorców energii elektrycznej w 2023 roku oraz w 2024 roku w związku z sytuacją na rynku energii elektrycznej – komentarz do zmian wchodzących w życie 31 grudnia 2025 r.

Zmiany wprowadza ustawa z dnia 7 listopada 2025 r. o zmianie ustawy - Prawo ochrony środowiska oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2025 r., poz. 1812). Na gruncie komentowanej ustawy mają one charakter dostosowujący, w związku ze zmianami w przepisach ustawy – Prawo ochrony środowiska oraz ustawy o odpadach, skutkujących przedłużeniem okresu ważności dotychczasowych decyzji administracyjnych w zakresie gospodarki odpadami do dnia 31 grudnia 2026 r.

Depozyt prosumencki a obowiązek wystawienia faktury VAT – jak rozliczyć sprzedaż energii elektrycznej z instalacji OZE

Depozyt prosumencki a obowiązek wystawienia faktury VAT – jak rozliczyć sprzedaż energii elektrycznej z instalacji OZE?

Pytanie: Jako spółka z o.o. i podatnik VAT otrzymujemy od spółki TAURON faktury za energię elektryczną. Niedawno zainstalowaliśmy panele fotowoltaiczne. W bieżącej fakturze pojawiła się wartość depozytu prosumenckiego, o którą została pomniejszona kwota do zapłaty.
  1. Czy na wartość depozytu prosumenckiego powinniśmy wystawić fakturę na spółkę TAURON? Jeśli tak, to w jakiej wysokości?
  2. Czy ma to być tylko kwota rozliczona z bieżącą fakturą, czy może wartość całkowitej energii wytworzonej?
  3. Czy na fakturze powinna znaleźć się ilość kWh wytworzona i cena jednostkowa?
  4. Czy wystarczy określić nazwę wyrobu/usługi jako "rozliczenie depozytu prosumenckiego"?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • należy wystawić fakturę VAT na zakład energetyczny z tytułu rozliczenia depozytu prosumenckiego,
  • podstawą opodatkowania jest kwota pomniejszenia z faktury za energię czy rzeczywista wartość energii wprowadzonej do sieci,
  • faktura powinna zawierać ilość wytworzonej energii (kWh) i cenę jednostkową,
  • nazwę usługi można określić jako „rozliczenie depozytu prosumenckiego”,
  • depozyt prosumencki podlega opodatkowaniu VAT i kiedy powstaje obowiązek podatkowy,
  • jakie dane powinny znaleźć się na fakturze wystawianej na rzecz TAURON.

Depozyt prosumencki a obowiązek wystawienia faktury VAT – jak rozliczyć sprzedaż energii elektrycznej z instalacji OZE?

Pytanie: Jako spółka z o.o. i podatnik VAT otrzymujemy od spółki TAURON faktury za energię elektryczną. Niedawno zainstalowaliśmy panele fotowoltaiczne. W bieżącej fakturze pojawiła się wartość depozytu prosumenckiego, o którą została pomniejszona kwota do zapłaty.
  1. Czy na wartość depozytu prosumenckiego powinniśmy wystawić fakturę na spółkę TAURON? Jeśli tak, to w jakiej wysokości?
  2. Czy ma to być tylko kwota rozliczona z bieżącą fakturą, czy może wartość całkowitej energii wytworzonej?
  3. Czy na fakturze powinna znaleźć się ilość kWh wytworzona i cena jednostkowa?
  4. Czy wystarczy określić nazwę wyrobu/usługi jako "rozliczenie depozytu prosumenckiego"?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • należy wystawić fakturę VAT na zakład energetyczny z tytułu rozliczenia depozytu prosumenckiego,
  • podstawą opodatkowania jest kwota pomniejszenia z faktury za energię czy rzeczywista wartość energii wprowadzonej do sieci,
  • faktura powinna zawierać ilość wytworzonej energii (kWh) i cenę jednostkową,
  • nazwę usługi można określić jako „rozliczenie depozytu prosumenckiego”,
  • depozyt prosumencki podlega opodatkowaniu VAT i kiedy powstaje obowiązek podatkowy,
  • jakie dane powinny znaleźć się na fakturze wystawianej na rzecz TAURON.
Oświadczenie o pomocy publicznej za energię 2025 – kto musi je złożyć i do kiedy

Oświadczenie o pomocy publicznej za energię elektryczną 2025 – ważny obowiązek dla firm!

Firmy, które w drugiej połowie 2024 roku korzystały z ceny maksymalnej energii elektrycznej, mają czas do 30 czerwca 2025 r. na złożenie obowiązkowego oświadczenia o pomocy publicznej lub de minimis 2025. Choć pomoc dotyczy rozliczeń za 2024, to obowiązek formalny spoczywa na przedsiębiorcach właśnie w 2025 roku. Sprawdź, których przedsiębiorców dotyczy ten termin.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Kto powinien złożyć oświadczenie w związku z korzystaniem w drugim półroczu  2024 roku  korzystały z ceny maksymalnej energii elektrycznej
  • W jaki sposób należy to zrobić
  • Gdzie można znaleźć wzór takiego oświadczenia
  • Jakie będą konsekwencję dla przedsiębiorców, którzy go nie złożą
VAT od faktury prognozowanej za energię elektryczną – kiedy przysługuje odliczenie, a kiedy korekta

VAT od faktury prognozowanej za energię elektryczną – kiedy przysługuje odliczenie, a kiedy korekta

Rozliczanie VAT z faktur za energię elektryczną może różnić się w zależności od tego, czy mamy do czynienia z prognozą, czy rzeczywistym zużyciem. W praktyce pojawiają się pytania o moment odliczenia podatku oraz sposób postępowania przy korektach. Dowiedz się, jakie konsekwencje niesie faktura prognozowana i jak rozliczyć ją w kontekście przepisów VAT oraz podatków dochodowych.

Ustawa o środkach nadzwyczajnych mających na celu ograniczenie wysokości cen energii elektrycznej oraz wsparciu niektórych odbiorców w latach 2023-2025 – komentarz do zmian wchodzących w życie 18 marca 2025 roku

Zmianę wprowadza ustawa z dnia 21 lutego 2025 r. o zmianie ustawy o rynku mocy oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2025 r., poz. 290). Jej istotą jest zmiana terminu rozliczenia rekompensat za okres od dnia 1 lipca 2024 r. do dnia 31 grudnia 2024 r.

Obowiązek podatkowy przy sprzedaży energii elektrycznej z instalacji fotowoltaicznej

Sprzedaż energii elektrycznej z instalacji fotowoltaicznej – obowiązek w VAT

W dzisiejszym odcinku podcastu zajmiemy się pytaniem dotyczącym obowiązku podatkowego przy sprzedaży energii elektrycznej z instalacji fotowoltaicznej. Sprawdźmy, jakie są zasady rozliczeń VAT w kontekście takiej sprzedaży.

Korzyści 

Z podcastu dowiesz się:

Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w VAT przy sprzedaży energii elektrycznej z instalacji fotowoltaicznej.

Posłuchaj pozostałych podcastów>>>

Polecamy porady ekspertów:

Fakturowanie energii elektrycznej wprowadzanej do sieci przez prosumenta

Kiedy księgować refakturę dotyczącą energii elektrycznej

Refakturowanie energii elektrycznej i dystrybucji po zakończeniu umowy najmu – kiedy wystawić fakturę

Czy prosument musi odprowadzić PIT od sprzedaży energii

Rozliczenie faktury prognozy za energię elektryczną – skutki w VAT i PIT

Pytanie: W listopadzie otrzymałam fakturę prognozę za energię elektryczną, z datą wystawienia 27 listopada, płatną do lutego 2025 roku Faktura za okres od 27 grudnia do lutego 2025 r. VAT odliczyłam w listopadzie, wydatek ujęłam w koszty także w listopadzie, gdyż jest to prognoza. Prowadzę PKPiR. Czy postąpiłam prawidłowo?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy można odliczyć VAT od faktury za energię elektryczną na podstawie prognozy;
  • Czy ujęcie kosztu za energię elektryczną w PIT wymaga wcześniejszej zapłaty faktury?
  • Jakie przepisy regulują moment rozpoznania kosztu uzyskania przychodu w przypadku faktur prognoz za media.

Oglądaj szkolenie w Akademii Portalu FK:

PIT kasowy od 1 stycznia 2025 r. – nowe zasady rozliczeń podatkowych

Polecamy też:

Refakturowanie energii elektrycznej i dystrybucji po zakończeniu umowy najmu – kiedy wystawić fakturę

Fakturowanie energii elektrycznej wprowadzanej do sieci przez prosumenta

Otrzymanie faktury kosztowej z opóźnieniem – kiedy ująć w KPIR

Zaliczenie wydatków na demontaż w koszty nowego obiektu

Kiedy powstaje obowiązek podatkowy przy sprzedaży energii elektrycznej z instalacji fotowoltaicznej

Kiedy powstaje obowiązek podatkowy przy sprzedaży energii elektrycznej z instalacji fotowoltaicznej

Pytanie: Spółka ma podpisaną umowę na sprzedaż energii elektrycznej z instalacji fotowoltaicznej ze spółką ENERGA. Zapis z umowy stanowi, że zobowiązania będą regulowane za okresy rozliczeniowe (okres rozliczeniowy – miesiąc) na podstawie dokumentów rozliczeniowych wystawianych do 15. następnego miesiąca. Strony zapłacą wzajemne należności określone w dokumentach rozliczeniowych do 28. dnia miesiąca, w którym wystawiono dokument rozliczeniowy. W ustawie o VAT fakturę wystawia się nie później niż: z upływem terminu płatności – w przypadku, o którym mowa w art. 19a ust. 5 pkt 4, tj.: dostaw energii elektrycznej, cieplnej lub chłodniczej oraz gazu przewodowego. Jak przy wcześniej przytoczonym zapisie w umowie odnieść się do terminu płatności? Jaki jest moment podatkowy w VAT przy sprzedaży energii elektrycznej z instalacji fotowoltaicznej? W ostatnich 5 miesiącach sprzedaż energii była mała, więc chcemy zafakturować całość za 5 miesięcy. Czy wykazując VAT w deklaracji za ostatni miesiąc, postąpimy prawidłowo? Czy jednak faktury powinny być wystawione do każdego miesiąca osobno i należy zrobić korekty deklaracji VAT za poszczególne miesiące?

Fakturowanie energii elektrycznej wprowadzanej do sieci przez prosumenta

Pytanie: Założyliśmy instalację fotowoltaiczną i staliśmy się prosumentem. Dostaliśmy fakturę z PGE, na której widnieje wartość energii wprowadzonej do sieci. Termin płatności faktury to 18 listopada 2024 r. Czy podatnik ma obowiązek fakturować energię wprowadzoną do sieci? Czy kwota widniejąca na fakturze jako wartość wprowadzona do sieci to kwota brutto faktury, którą powinnam wystawić?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • W jaki sposób i w jakich terminach prosument powinien wystawiać faktury od sprzedaży energii elektrycznej?

Polecamy też:

Jak rozliczyć koszty użycia prywatnego auta elektrycznego w celach służbowych

Jak rozliczyć koszty użycia prywatnego auta elektrycznego w celach służbowych

Pracodawcy coraz częściej stają przed wyzwaniem rozliczania kosztów użytkowania prywatnych samochodów elektrycznych na potrzeby służbowe. Z uwagi na brak precyzyjnych regulacji stosowanie przepisów dotyczących aut spalinowych może nie być wystarczające. Sprawdź, jakie opcje są akceptowane przez organy podatkowe.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.