dzień poniesienia kosztu

Kiedy ująć w KPiR fakturę ze stycznia dotyczącą wydatku z grudnia

Pytanie:  Prowadzę firmę transportową. W dniu 2 stycznia 2020r wystawiono mi fakturę za pobrane paliwo do samochodów w dniach od 15 do 31 grudnia 2019 r. W którym miesiącu ująć fakturę w podatkowej księdze przychodów i kosztów? W grudniu czy w styczniu? Nadmieniam, ,że forma opodatkowania to podatek liniowy.

Zmiany 2018 r. Nowe regulacje dotyczące ustalania dnia poniesienia kosztu

Ustawodawca zaplanował na rok 2018 liczne zmiany w podatkach dochodowych. Nie wszystkie jeszcze są przesądzone, ale ze względu na ich rewolucyjny charakter, tym najważniejszym poświecimy cykl artykuł, który zaczynamy od omówienia zmiany wprowadzającej jednoznaczne powiązanie momentu zaliczenia danego kosztu do kosztów podatkowych z momentem jego księgowego rozliczenia.

Poznaj planowane zmiany dotyczące ustalania dnia poniesienia kosztu

dwie kobiety sprawdzają coś w dokumentach

CIT i PIT 2018: Dzień poniesienia kosztu w podatku dochodowym będzie doprecyzowany

Jednoznaczne powiązanie momentu zaliczenia danego kosztu do kosztów podatkowych z momentem jego księgowego rozliczenia – to jedna ze zmian, jaką zakłada najnowszy projekt zmian w podatkach dochodowych. Czy skończą się wątpliwości księgowych? Co w praktyce oznacza ta zmiana?

Różnice kursowe powstaną, jeśli dzień poniesienia kosztu jest inny niż dzień zapłaty

Pytanie:  Jesteśmy spółką z o.o., otrzymaliśmy fakturę zakupu od kontrahenta krajowego w walucie obcej (VAT wyrażony w walucie obcej i PLN), płatność za fakturę będzie dokonana z własnego rachunku walutowego. Program księgowy nalicza różnice kursowe do kwoty brutto z faktury. My także dokonujemy sprzedaży krajowej w walucie obcej. Czy w obu tych przypadkach powstałe różnice kursowe są kosztem podatkowym?
kalkulator,okulary długopis

Data księgowania nie decyduje o rozliczaniu kosztów w CIT

Moment zaliczenia wydatków do kosztów podatkowych nie zależy od bilansowego ujęcia poniesionych kosztów. Sprawdź komentarz eksperta.

 

Spółka w swojej działalność wykorzystuje  oprogramowanie operacyjne do ewidencji wszystkich zdarzeń dotyczących obsługiwanych wierzytelności. Podjęto decyzję o samodzielnym wytworzeniu nowego oprogramowania. Koszty związane z realizacją projektu spółka kwalifikuje dla celów bilansowych jako prace rozwojowe i aktywuje je do momentu przyjęcia oprogramowania do użytkowania jako aktywa niematerialne wytworzone we własnym zakresie.

Wydatki na roczną prenumeratę należy zaliczyć do kosztów podatkowych w dniu poniesienia

Prenumerata czasopism fachowych (lub abonament do wydań elektronicznych) pozwala pracownikom na bieżący dostęp do specjalistycznych informacji, , dlatego też wydatek ten niewątpliwie spełnia ogólny warunek zaliczenia go do kosztów podatkowych.

Za dzień poniesienia kosztu uzyskania przychodu – co do zasady – uważa się dzień, na który ujęto koszt w księgach rachunkowych (zaksięgowano), albo dzień, na który ujęto koszt na postawie innego dowodu w przypadku braku faktury (rachunku), z wyjątkiem sytuacji, gdy dotyczyłoby to ujętych jako koszty rezerw albo biernych rozliczeń międzyokresowych.

  • 10 października 2013 r.
  • CIT

Data księgowania kosztów zakupu towarów

Pytanie:  Firma rozlicza się na zasadach ogólnych, pełne księgi, podatnik VAT. Faktura zakupu towaru z datę sprzedaży 30.07.2012, a data wystawienia 05.08.2012. Z jaką datą należy zaksięgować w koszty zakup towarów? Jakie znaczenie ma tu faktyczny termin otrzymania towaru? Jak należy ująć, jeżeli faktycznie towar został otrzymany 30.07.2012, a jak, jeżeli 02.08.2012?

Ujęcie kosztów w metodzie kasowej

Pytanie:  Prowadzę PKPIR metodą uproszczoną (kasową). Kiedy należy wykazać VAT z faktury kosztowej za dzierżawę sprzętu budowlanego? Czy w dacie wystawienia faktury?

Koszty uczestnictwa w targach - kiedy rozliczyć?

Pytanie:  Ponieśliśmy koszty uczestnictwa w targach, o których refundację chcemy się starać, występując z wnioskiem o dotację. Koszty już zostały poniesione, a wniosek złożymy najprawdopodobniej w czerwcu - jak tylko ruszy nabór w ramach projektu 5.5. Nie mamy żadnej gwarancji, że nasz wniosek przejdzie i dotację otrzymamy. Ponieważ spółka od początku roku poniosła stratę prezes, nie chcąc jej powiększać, naciska na zaksięgowanie poniesionych kosztów w rozliczenia międzyokresowe kosztów i rozliczenie ich dopiero w momencie otrzymania dotacji lub w przypadku odrzucenia wniosku o rozliczenie w czasie na okres, kiedy te wydatki miałyby przełożenie na przychody. Czy taki sposób rozliczenia (chodzi o moment uznania za koszt podatkowy) nie zostanie zakwestionowany na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych?

Uzyskanie prawa służebności gruntowej - jak ująć w kosztach?

Pytanie:  Firma nabyła prawo służebności gruntowej polegającej na bezterminowym korzystaniu z drogi innej jednostki. Jak ująć w kosztach jednorazową opłatę za uzyskane prawo?

Jak ująć koszt bezpośredni wykonania usługi, który zostanie zafakturowany za kilka miesięcy?

Pytanie:  Spółka nasza prowadzi usługi kominiarskie i ma podpisane umowy ze spółdzielniami, którym za wykonane usługi wystawia faktury raz na kwartał, bądź zaraz po wykonaniu usługi i podpisaniu protokołu. Mamy podpisane umowy z podwykonawcami na świadczenie usług kominiarskich z adnotacją, że faktura będzie wystawiona przez podwykonawcę dopiero po upływie terminu gwarancji, który wynosi 90 dni, przykładowo usługi podwykonawcy za styczeń 2012 roku zostały odebrane 31 stycznia 2012 roku a gwarancja minęła 31 marca 2012 roku i w tym dniu została wystawiona faktura przez podwykonawcę. Czy nasza spółka może na podstawie protokołu odbioru robót z dnia 31 stycznia 2012 roku zaliczyć do kosztów księgowych i podatkowych koszt z tytułu wykonania tej usługi, skoro usługa została wykonana i znamy wartość tej usługi, czy też dopiero możemy zaliczyć do kosztów wydatek w momencie wystawienia faktury? Za usługi wykonane przez podwykonawcę wystawiliśmy fakturę do spółdzielni w styczniu 2012 roku. Od innego podwykonawcy fakturę za usługi wykonane przez niego w styczniu wystawiliśmy fakturę do spółdzielni dopiero po upływie kwartału. Czy w każdym przypadku możemy zaliczyć do kosztów usługi wykonane przez podwykonawców w styczniu?

Kiedy zaliczyć do kosztów fakturę za energię elektryczną?

Pytanie:  Sp. z o.o. otrzymała fakturę za energię elektryczną wystawioną z datą 4 kwietnia 2012 r. Miesiąc sprzedaży to marzec 2012 r. Czy firma może wliczyć wartość netto energii do kosztów uzyskania przychodu do marca? VAT odliczono w kwietniu (termin płatności 22 kwietnia).

Faktura wystawiona w grudniu poprzedniego roku - kiedy rozliczyć

Pytanie:  Prowadzę działalność gospodarczą w zakresie usług lotniczych. Do działalności często są kupowane bilety lotnicze, ale dopiero w grudniu 2011 r. poprosiłem o faktury za nie. Mam więc faktury na zakup biletów lotniczych z datą wystawienia grudzień 2011 r., a datą sprzedaży: marzec, kwiecień, lipiec i inne. Kiedy powinnam faktury rozliczyć przyjąć KPiR, a kiedy do celów VAT?

Ujęcie kosztu w KPiR

Pytanie:  Miałem otrzymać fakturę dotyczącą zakupu towarów handlowych pocztą. Ponieważ upływał termin płatności, a ja nie miałem oryginału faktury, wystąpiłem do kontrahenta o duplikat. Po dwóch dniach od wystawienia duplikatu, który podpisałem i odebrałem osobiście, otrzymałem pocztą oryginał faktury. Według jakiej daty zaksięgować zdarzenie w KPiR? Czy wg daty oryginału, czy duplikatu? Obydwie daty są z jednego miesiąca. Czy obydwa dokumenty muszę przechowywać przez 6 lat? Kontrahent przysłał maila z prośbą o wystawienie duplikatu faktury sprzed 5 lat i poprosił o natychmiastowe przesłanie duplikatu mailem w formie PDF, ponieważ ma kontrolę z US, a dokumenty z danego rocznika uległy zniszczeniu. Wysłałem najpierw mailem, a później pocztą oryginał i kopię duplikatu z prośbą o zwrot podpisanej kopii. Adres wziąłem z maila. Po jakimś czasie otrzymałem z powrotem wysłaną pocztę z adnotacją, że podany adres nie istnieje. Czy bezwzględnie muszę posiadać podpisaną kopię duplikatu faktury, który ja wystawiam? Fakturę wystawiał pracownik, który już nie pracuje u mnie, a na wydruku oryginału faktury i duplikatu faktury jest imię i nazwisko byłego pracownika jako wystawiającego fakturę. Czy wystawiany duplikat musi być koniecznie podpisany? A jeśli tak, to przez kogo, skoro dana osoba już nie pracuje i nie mamy żadnego do podpisywania w jej zastępstwie.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.