deklaracja VAT

Brak potwierdzenia dostarczenia towarów a wykazanie dostawy w deklaracji VAT

Pytanie: Spółka z o.o., podatnik VAT, księgi rachunkowe - dokonała wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów ze stawką 0% VAT w czerwcu 2012 r. Nabywca sam odbiera i wywozi towary. Spółka do dziś (sierpień 2012) nie otrzymała od nabywcy potwierdzenia dostarczenia towarów do nabywcy, o którym mowa w art. 42 ust. 4 ustawy o VAT. W związku z tym nie wykazała tej dostawy w deklaracji VAT za VI 2012 ani w informacji podsumowującej za VI 2012. Jeśli do 25.08.2012 nadal nie otrzymamy tego potwierdzenia, to będziemy musieli wykazać tę dostawę ze stawką 23% w deklaracji za VII 2012. Czy wtedy będziemy musieli złożyć informację podsumowującą za VII 2012 i wykazać w niej tę dostawę (wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów występuje w spółce sporadycznie i w czerwcu była to tylko ta jedna, a więc bez niej nie będziemy składali informacji podsumowującej w ogóle)? Czy oznacza to, że trzeba będzie wystawić fakturę korygującą dla tej dostawy i zmienić na niej stawkę VAT z 0% na 23 % i domagać się od nabywcy dopłaty (na otrzymanie której nie ma co liczyć, powstałaby wtedy należność, której nie ściągniemy)? Czy może nie korygujemy faktury sprzedaży, a kwota należnego z jej tytułu VAT stanowić będzie koszt (stratę) spółki?

Zaniechanie inwestycji i sprzedaż zakupionego materiału - jak wykazać w PKPiR?

Pytanie: W grudniu 2009 r. dokonaliśmy zakupu płyty warstwowej na kwotę 30.000 zł netto w celu dokonania modernizacji środka trwałego, jakim był budynek gospodarczy, który w założeniu miał zostać lepiej przystosowany do prowadzonej działalności. Faktura za materiał nie została uwzględniona w kosztach uzyskania przychodu, gdyż po wykorzystaniu materiału jego wartość miała zwiększyć wartość początkową środka trwałego. Został natomiast odliczony podatek VAT w ewidencji zakupu towarów i usług. Realizacja planu modernizacji nie doszła jednak do dnia dzisiejszego do skutku na wskutek zbyt dużych obciążeń finansowych oraz znacznego wzrostu nieściągalnych należności wobec naszej firmy. Nie wykazywaliśmy zakupionego materiału w żadnym remanencie przeprowadzanym od momentu zakupu do dnia dzisiejszego. W obecnej chwili odstąpiliśmy od planu modernizacji budynku i chcemy dokonać sprzedaży materiału. W jaki sposób wykazać tę sprzedaż w PKPiR oraz ewidencji sprzedaży?

Prawo do odliczenia podatku naliczonego w sytuacji gdy dostawca nie rozliczył podatku w deklaracji VAT, a podatnik o tym nie wiedział (ILPP1/443-772/09/12-S/AI)

  • 4 czerwca 2012 r.
  • VAT

Obowiązek podatkowy VAT z tytułu sprowadzenia samochodu ze Szwajcarii do Polski

Pytanie: Pytanie dotyczy podatnika prowadzącego jednoosobową firmę z zakresie handlu samochodami. Jest zgłoszony do VAT-UE. Kupił samochód jako towar handlowy w Szwajcarii, odprawa nastąpiła w Niemczech, została zastosowana procedura celna 42. Kiedy prawidłowo należy zapłacić VAT? W którym miesiącu i w jaki sposób rozliczyć ww. podatek w deklaracji VAT? Z jaką datą wystawić fakturę wewnętrzną?

Kiedy wykazać eksport usługi budowlanej w deklaracji VAT?

Pytanie: Moje pytanie związane jest z momentem wykazania w deklaracji VAT sprzedaży - pkt 21 - usługi budowlane wykonywane poza granicami kraju - dokładnie na terytorium Szwecji. Znalazłam dwie interpretacje w tym względzie. Obydwie wychodziły z założenia, że nie ma jasnych przepisów określających moment wykazania w deklaracji VAT takiej usługi i w tym momencie nastąpiła rozbieżność. W jednym przypadku autor twierdził, że w związku z brakiem przepisów stosuje się zasady ogólne, czyli moment wykonania usługi, w drugim przypadku autor wyszedł z założenia, że w związku z brakiem przepisów, stosuje się zasady stosowane w Polsce, czyli moment zapłaty (do 30 dni) jest momentem wykazania takiej usługi w deklaracji VAT. Chciałabym uzyskać jasną informację, ponieważ stosuję zasadę taką, jak w Polsce.

Skutki podatkowe związane z czynnością zawieszenia działalności gospodarczej (IPPP2/443-724/11-2/MM)

  • 22 listopada 2011 r.
  • VAT

Faktura korygująca - kiedy wykazać w deklaracji VAT?

Pytanie: 18 października 2011 r. wystawiliśmy fakturę VAT na: 1. udzielenie licencji oprogramowania zgodnie z zawartą umową, 2. serwis  Maintenance oprogramowania  zgodnie z umową. Faktura ta była wystawiona za szybko, a z tego, co wiem, nie można anulować faktury, więc 31 października 2011 r. wystawiliśmy korektę do faktury pierwotnej wyzerowującą obie pozycje z faktury pierwotnej. Korekta faktury wpłynie do klienta z datą listopadową 2011 r. Proszę o informację, jak należy rozliczyć podatek VAT z faktury pierwotnej, a kiedy należy wykazać VAT z faktury korekty (w jakim miesiącu)?

Korekta WNT

Pytanie: Polska spółka z o.o. we wrześniu 2010 r. nabyła od innej firmy z UE towar, od którego rozliczyła VAT w ramach WNT. Okazało się jednak, że dostawca z UE przysłał i zafakturował część towaru, który nie był zamawiany przez polską firmę. Wobec tego po dłuższych negocjacjach w październiku 2010 r. nie zamawiana część towaru została odesłana do dostawcy z UE na koszt nabywcy polskiego. W wyniku tego w październiku 2010 r. kontrahent unijny wystawił notę korygującą wartość pierwotnej faktury in minus w odniesieniu do wartości zwróconego towaru. Czy spółka powinna wykazać tę transakcję w deklaracji VAT jako korektę WNT i w którym miesiącu? W jaki sposób spółka powinna tę korektę wykazać w informacji podsumowującej VAT-UE?

Do kiedy należy złożyć deklaracje VAT przy likwidacji działalności?

Pytanie: Kiedy należy złożyć wyrejestrowanie firmy w przypadku jej likwidacji i na jakim formularzu? Największy problem stwarza mi VAT. Jeżeli likwidacja działalności zostanie zgłoszona w organie rejestrującym, to czy jest to równoznaczne z wyrejestrowaniem z VAT? A co z deklaracją VAT-7 oraz VAT-UE, która jest składana kwartalnie, czyli za III kwartał do 15 października 2010 r.? Może należy się wyrejestrować z VAT dopiero po złożeniu VAT-UE? Czy deklarację VAT-UE można złożyć przed skończeniem kwartału, jeżeli wiem, że już nie będą wykonywane czynności wykazywane na tej deklaracji, np. za III kwartał 2010 r. składam VAT-UE 28 września 2010 r.?

Skutki podatkowe nabycia samochodu w drodze darowizny z Niemiec

Pytanie: Osoba fizyczna, przebywająca w Niemczech od trzech lat, zamierza przekazać w darowiźnie samochód osobowy osobie zaliczonej do I grupy podatkowej (zamieszkałej w Polsce). Samochód został zakupiony w 2008 r. Jakie wystąpią skutki w VAT i akcyzie?

Zagadnienia zwrotu wspólnikom zlikwidowanej spółki cywilnej nadwyżki podatku naliczonego nad podatkiem należnym (VIII SA/Wa 126/09)

  • 14 maja 2009 r.
  • VAT

Rozliczenie importu usługi dostępu do internetowej bazy danych

Pytanie: Rozliczana przeze mnie firma korzysta z internetowej bazy danych dotyczącej ładunków. Świadczymy usługi transportowe, za dostęp i możliwość ogłaszania się otrzymujemy od niemieckiego kontrahenta faktury (import usług). We wrześniu otrzymałam fakturę, odnoszącą się do opłaty za październik, listopad i grudzień. Termin płatności przypada akurat w przypadku tej faktury jeszcze we wrześniu, jednak my dokonaliśmy płatności dopiero w październiku. Za jaki miesiąc powinnam wykazać VAT naliczony i należny od importu usług w deklaracji VAT -7?

Uprawnienie podatników do skorygowania deklaracji dla podatku od towarów i usług po zakończeniu kontroli podatkowej. (SP 1/618/8012-110-2024/05/EB)

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.