deklaracja CIT

Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych - nowy tekst jednolity

Ogłoszono nowy tekst jednolity ustawy z dnia 23 maja 1991 r. o związkach zawodowych. Tekst jednolity został opublikowany w Dz. U. z 2026 r., poz. 554 i wszedł w życie 22 kwietnia 2026 r.

Rozliczanie mediów i towarów na przełomie miesięcy w systemie KSeF

Pytanie: Jak prawidłowo ewidencjonować w pełnej księgowości koszty mediów (energia, woda, odpady) oraz dostawy towarów, gdy usługa została wykonana w marcu, a faktura w KSeF została wystawiona w kwietniu? Czy dopuszczalne jest księgowanie faktury pod datą 31 marca w księdze głównej, jeśli VAT odliczany jest w kwietniu, czy lepiej stosować konto „rozliczenie zakupu”? Jakie zasady obowiązują na przełomie roku?
Korzyści 
  • Dlaczego data wystawienia faktury w KSeF determinuje moment odliczenia VAT, ale nie ujęcia kosztu w CIT?
  • Jakie konto techniczne pozwala na ujęcie zużycia wody czy energii w marcu bez wprowadzania faktury do rozrachunków?
  • Jak rozliczyć towar, który fizycznie wpłynął do magazynu w marcu, a faktura została wystawiona w kwietniu?

Przekroczenie limitu małego podatnika a stawka CIT estońskiego (ryczałtu)

Pytanie: Spółka w 2025 roku przekroczyła limit przychodów uprawniający do statusu małego podatnika. W 2026 roku będzie już stosowała stawkę 20%. Czy w zeznaniu CIT-8E za 2025 rok spółka musi „wyrównać” podatek do 20%, analogicznie do zasad obowiązujących w klasycznym CIT przy utracie prawa do stawki 9%?
Korzyści 
  • Dlaczego zasady zmiany stawki w CIT estońskim są korzystniejsze niż w CIT klasycznym
  • Jak ustala się moment powstania obowiązku podatkowego dla różnych kategorii dochodów w ryczałcie
  • Czy przekroczenie limitu w trakcie roku wymusza korektę zaliczek/podatku za miesiące poprzednie

Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych - komentarz do zmian wchodzących w życie 28 marca 2026 roku

Zmiany wprowadza ustawa z dnia 23 stycznia 2026 r. o zmianie ustawy o funkcjonowaniu banków spółdzielczych, ich zrzeszaniu się i bankach zrzeszających oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2026 r., poz. 331). Ich istota sprowadza się do umożliwienia bankom spółdzielczym i bankom zrzeszającym, będącym uczestnikami systemu ochrony, zawierania umowy o subpartycypację z bankiem zrzeszającym zarządzającym systemem ochrony albo jednostką zarządzającą systemem ochrony.

CIT estoński: opodatkowanie wydatków mieszanych na samochód osobowy

Pytanie: Spółka rozliczająca się na tzw. CIT estońskim wykorzystuje samochód osobowy do celów mieszanych. Zgodnie z przepisami, 50% wydatków eksploatacyjnych (paliwo, serwis, ubezpieczenie, amortyzacja) stanowi dochód podlegający opodatkowaniu ryczałtem. Czy podstawą opodatkowania jest kwota brutto z faktury? Przykładowo: czy przy fakturze na 123 zł brutto, podatek oblicza się od całości tego wydatku?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Dlaczego w CIT estońskim podstawą opodatkowania samochodu jest kwota brutto, a nie netto?
  • Jaki procent wydatków na samochód wykorzystywany prywatnie i służbowo uznaje się za dochód do opodatkowania?
  • Jakie konkretne koszty (oprócz paliwa) wchodzą w skład wydatków eksploatacyjnych podlegających ryczałtowi?

Nieodpłatne użytkowanie lokalu przez spółkę gminną a przychód w CIT

Pytanie: Spółka z o.o., w której gmina posiada 100% udziałów, otrzymała na podstawie umowy użyczenia lokal do bezpłatnego użytkowania na cele biurowe. Czy w takiej sytuacji po stronie spółki powstaje przychód z tytułu nieodpłatnego świadczenia w podatku dochodowym od osób prawnych (CIT)?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jaki artykuł ustawy o CIT reguluje zasady wyłączenia nieodpłatnych świadczeń z przychodów spółek gminnych?
  • Jakie warunki muszą zostać spełnione łącznie, aby użyczenie lokalu przez gminę nie było opodatkowane?
  • Jakie rodzaje działalności kwalifikują spółkę z o.o. jako podmiot użyteczności publicznej w kontekście przepisów podatkowych?

Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych - komentarz do zmian wchodzących w życie 7 stycznia 2026 roku

Zmiany wprowadza ustawa o szczególnych zasadach realizacji zadań związanych z inwestycją w zakresie bezpieczeństwa i obronności realizowaną w ramach Krajowego Planu Odbudowy i Zwiększania Odporności (Dz.U. z 2025 r., poz. 1846). Istota zmian sprowadza się do wprowadzenia szczególnych regulacji w zakresie podatku CIT spółek specjalnego przeznaczenia, które mogą być tworzone od 7 stycznia 2026 r. na podstawie przepisów ustawy zmieniającej.

Wiążąca informacja w PIT i CIT – planowane zmiany 2026

Wiążąca informacja w PIT i CIT – nowy instrument ochrony podatników

Przedsiębiorcy opłacający PIT i CIT mają otrzymać dodatkową ochronę. Ma być ona analogiczna do już przysługującej firmom na podstawie Wiążącej Informacji Stawkowej (WIS) do celów VAT, czy Wiążącej Informacji Akcyzowej (WIA). O planach wdrożenia takiej ochrony w podatku dochodowym Ministerstwo Finansów poinformowało pod koniec 2025 roku. Ułatwi to m.in. amortyzację środków trwałych, a także stosowanie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Wciąż nie wiadomo, czy wiążąca informacja w podatku dochodowym pojawi się jeszcze w 2026 roku.

Wyższy CIT dla banków od 1 stycznia 2026 r. i zmiany w podatku bankowym

Wyższy CIT dla banków od 1 stycznia 2026 r. i zmiany w podatku bankowym  

Zmiany podatkowe wchodzące w życie od 1 stycznia 2026 r. dotyczą m.in.  instytucji finansowych.  W ich wyniku banki i SKOK-i zapłacą wyższy CIT. Jego stawki dla tych podmiotów będą zróżnicowane, wynosząc nawet do 30%.  Począwszy od 2027 roku zmieni się także wysokość tzw. podatku bankowego.  Sprawdź, które jednostki zapłacą podatek według najwyższych stawek, a które będą mogły skorzystać z preferencji w tym zakresie.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Dlaczego rząd zdecydował się na zmiany w opodatkowaniu sektora bankowego
  • Jaka będzie wysokość CIT dla banków i SKOK-ów w latach 2026 – 2028
  • Co zmieni się w podatku bankowym od 1 stycznia 2027 r. 
JPK_CIT obowiązek 2025 – kto musi wysyłać i od kiedy?

JPK_CIT nowy obowiązek dla firm – harmonogram, limity i wyjaśnienia MF

Obowiązek składania JPK_CIT w pierwszej kolejności objął w 2025 roku największe firmy (z przychodem powyżej 50 milionów euro) oraz podatkowe grupy kapitałowe. obowiązek składania JPK_CIT od 1 stycznia 2026 r. będzie zaś dotyczyć większości podatników CIT prowadzących pełne księgi rachunkowe. Zostanie rozszerzony na podmioty, które wysyłają ewidencje JPK_V7M, bez względu na skalę działalności. W dalszej kolejności obejmie firmy składające JPK_V7K. Zobacz, czy według MF wspomniany limit uwzględnia także przychody zwolnione od CIT.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się: 

  • Co jest istotą nowego obowiązku dla firm w zakresie JPK_CIT 
  • Jaki jest harmonogram wdrażania tego obowiązku
  • Czy do limitu 50 mln euro wlicza się także przychody zwolnione od CIT
  • Jak MF odniosło się do wątpliwości dotyczących  podatników, którzy w trakcie roku zmienili sposób rozliczeń VAT (JPK_V7), z  kwartalnego na miesięczny (lub odwrotnie).

Odsetki od lokaty bankowej a estoński CIT – kiedy powstaje obowiązek podatkowy?

Pytanie: Spółka opodatkowana estońskim CIT założyła terminową lokatę bankową. Czy w momencie otrzymania odsetek od tej lokaty Spółka ma obowiązek zapłaty podatku PIT-8AR w wysokości 19%? Czy ewentualny obowiązek zapłaty tego podatku przypada do 20. dnia następnego miesiąca po miesiącu wpływu tych odsetek?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Co jest przedmiotem opodatkowania w przypadku spółek stosujących Estoński CIT?
  • Czy otrzymane odsetki od lokat bankowych mieszczą się w definicji „ukrytych zysków” na gruncie ustawy o CIT?
  • Czy sam fakt wpływu odsetek od lokaty bankowej w spółce na Estońskim CIT wywołuje obowiązek zapłaty podatku dochodowego?
Zmiany w zeznaniach CIT 2025 – nowe formularze CIT-8 i CIT-8AB

Zmiany w zeznaniach CIT 2025 – nowe wzory CIT-8, CIT-8AB z załącznikami

Ministerstwo Finansów planuje zmiany w zeznaniach CIT 2025, które będą składane przez podatników rozliczających podatek dochodowy od osób prawnych. Nowe wzory obejmą m.in. formularze CIT-8, CIT-8AB oraz ich załączniki. Dotyczą one dokumentów składanych przez większość podatników CIT, ale też przez jednostki reprezentujące podatkowe grupy kapitałowe, czy przez podmioty działające w specjalnych strefach ekonomicznych.  Dowiedz się więcej na temat zmian w zeznaniach CIT 2025.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się: 

  • Czego dotyczą nowe wzory formularzy CIT, nad którymi pracuje MF
  • Gdzie można zapoznać się z ich treścią

Sprzedaż lokalu przez spółdzielnię a podatek CIT

Pytanie: Czy sprzedaż lokalu mieszkalnego przez spółdzielnię mieszkaniową w drodze przetargu za kwotę powyżej wyceny rzeczoznawcy podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych? Jeżeli tak, czy podstawa opodatkowania może zostać pomniejszona o koszty takie jak zaległości w opłatach eksploatacyjnych, koszty wyceny czy publikacji ogłoszenia?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jaki warunek musi spełnić spółdzielnia mieszkaniowa, aby dochód ze sprzedaży lokalu był zwolniony z podatku CIT?
  • Jakie koszty można odliczyć od przychodu ze sprzedaży, aby prawidłowo ustalić dochód do opodatkowania lub zwolnienia?
  • Co się stanie, jeśli spółdzielnia przeznaczy część dochodu ze sprzedaży na cele niezwiązane z utrzymaniem zasobów mieszkaniowych?

Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych - komentarz do zmian wchodzących w życie 18 września 2025 r.

Zamiany wprowadza ustawa z dnia 5 sierpnia 2025 r. o zmianie ustawy - Prawo energetyczne oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2025 r., poz. 1218). Celem zmian jest dostosowanie przepisów ustawy do zmian wprowadzonych w 2023 roku do Kodeksu spółek handlowych, w szczególności w celu dostosowania przepisów podatkowych do nowych form reorganizacji spółek, tj. m.in. nowych zasad horyzontalnego połączenia spółek sióstr, podziału przez wyodrębnienie.

Zmiany w CIT dla banków 2026 – nowe stawki i podatek bankowy

Zmiany w CIT dla banków 2026 – nowe stawki. Modyfikacje podatku bankowego

W Ministerstwie Finansów trwają prace legislacyjne nad projektem podwyższającym stawkę podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) dla banków oraz obniżającym podatek od niektórych instytucji finansowych (tzw. podatek bankowy). Projekt został wpisany do wykazu prac Rady Ministrów.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się: 

  • Jak według projektowanych przez MF zmian będą się zmieniać stawki CIT dla banków w latach 2026-2028
  • Na czym będą polegać zapowiedziane przez resort finansów zmiany w podatku od niektórych instytucji finansowych (tzw. podatku bankowym)
  • Kiedy nowelizacja ma wejść w życie
  • 26 sierpnia 2025 r.
  • CIT

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.