amortyzacja samochodu

Jednorazowa amortyzacja busa wykupionego prywatnie

Pytanie: Przedsiębiorca (JDG, czynny podatnik VAT, KPiR) 2-3 lata temu wykupił busa z leasingu do majątku prywatnego. Samochód jest jednak stale wykorzystywany w firmie. Czy w 2025 roku można wprowadzić go do ewidencji środków trwałych i zamortyzować jednorazowo (w ramach limitu 50 tys. euro), biorąc pod uwagę, że jego wartość rynkowa to około 50 tys. zł?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jakie cechy konstrukcyjne musi posiadać bus, aby nie został uznany za samochód osobowy i mógł podlegać jednorazowej amortyzacji?
  • Czy wcześniejszy leasing operacyjny tego samego pojazdu wyklucza prawo do jednorazowego odpisu po jego wykupie i wprowadzeniu do ewidencji?
  • Kto w 2025 roku posiada status „małego podatnika” uprawniający do korzystania z preferencyjnej amortyzacji?

Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych - komentarz do zmian wchodzących w życie 1 stycznia 2026 roku

Zmiany wprowadzają:

  • ustawa o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych i ustawy o podatku od niektórych instytucji finansowych (Dz.U. z 2025, poz. 1658) - podwyższenie stawki CIT w odniesieniu do podatników będących bankami krajowymi, bankami zagranicznymi, instytucjami kredytowymi, spółdzielczymi kasami oszczędnościowo-kredytowymi, podatkową grupą kapitałową w skład których wchodzi bank krajowy,
  • ustawa o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2025, poz. 1657) - doprecyzowanie warunków zwolnienia dla zagranicznych funduszy inwestycyjnych (instytucji wspólnego inwestowania) i zagranicznych funduszy emerytalnych,
  • ustawa o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2025, poz. 1022) - wprowadzenie alternatywnego sposobu zwrotu podatku w przypadku uchylenia decyzji o wsparciu lub cofnięci zezwolenia w przypadku podatników posiadających więcej niż jedną decyzję o wsparciu lub więcej niż jedno zezwolenie lub decyzję(e) o wsparciu i zezwolenie(a); ograniczenie obowiązku składania informacji o wspólnikach spółki jawnej w przypadku zmiany składu wspólników i ich udziałów w takiej spółce; uchylenie sankcji utraty przez podatkowe grupy kapitałowe statusu podatnika CIT w przypadku dokonywania transakcji kontrolowanych z podmiotami powiązanymi spoza grupy na warunkach nierynkowych,
  • ustawa o zmianie ustawy o elektromobilności i paliwach alternatywnych oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2021 r., poz. 2269) - uzależnienie wysokości odpisów amortyzacyjnych zaliczanych do kosztów uzyskania przychodów dokonywanych od samochodów osobowych innych niż pojazdów elektrycznych oraz pojazdów napędzanym wodorem od emisja CO2
  • ustawa o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2025 r., poz. 1817) - zmiany w metodzie amortyzacji dla wytworzonych przez mikor-, małego i średniego przedsiębiorcę m.in. budynków i lokali niemieszkalnych,
  • ustawa o zmianie ustawy o podatku od wydobycia niektórych kopalin oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2025 r., poz. 1804) - zmiany w zakresie dokonywania odpisów amortyzacyjnych od kwalifikowanych nakładów inwestycyjnych w rozumieniu podatku od wydobycia niektórych kopalin.
Amortyzacja samochodu osobowego. Nowe limity od 2026 roku

Amortyzacja samochodu osobowego. Nowe limity od 2026 roku

Od 1 stycznia 2026 roku amortyzacja samochodu osobowego będzie odbywać się na zmienionych zasadach. Wejdą wówczas w życie nowe limity ograniczające możliwość rozliczania kosztów podatkowych pojazdów. Dla przedsiębiorców oznacza to niestety ograniczenie korzyści podatkowych. Sprawdź, jak przygotować firmę na nadchodzące zmiany i uniknąć niekorzystnych rozliczeń.

Korzyści 

 

  • W artykule znajdziesz praktyczne wyjaśnienia, jakie pojazdy obejmą nowe limity, jak obliczać koszty podatkowe w zależności od emisji CO₂ oraz na co uważać przy leasingu i zakupie samochodu.
  • Dowiesz się, jak zoptymalizować wydatki firmowe i uniknąć niekorzystnych rozliczeń.

Opłata za prywatne użytkowanie auta służbowego w kosztach firmy

Pytanie: W ramach współpracy B2B z kontrahentem podatnikowi został udostępniony samochód służbowy. Zgodnie z obowiązującym regulaminem użytkowania pojazdów oraz przyjętymi zasadami rozliczeń pojazd może być wykorzystywany zarówno do celów służbowych, jak i prywatnych. W związku z użytkowaniem samochodu do celów prywatnych, kontrahent (zleceniodawca) wystawia co miesiąc fakturę za odpłatne użytkowanie prywatne pojazdu, jest to opłata ryczałtowa w wysokości 400 zł brutto. Czy ta faktura może zostać ujęta w kosztach uzyskania przychodów?
Korzyści 

 Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Dlaczego opłata za prywatne użytkowanie samochodu służbowego nie może zostać zaliczona do kosztów uzyskania przychodów?
  • W jakich warunkach wydatki związane z użytkowaniem samochodu mogą stanowić koszty podatkowe?
  • Czy podatnik ma prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktury za prywatne korzystanie z pojazdu?

Samochód jako środek trwały – kiedy spełnia warunki z ustawy o PIT?

Pytanie: Przedsiębiorca rozliczający się na liniówce jest zwolniony z VAT. W małżeństwie ma wspólnotę majątkową. Żona od ojca otrzymała samochód. Przedsiębiorca chce wprowadzić samochód do firmy. W jaki sposób może wprowadzić samochód do firmy? Czy poprzez oświadczenie? Czy żona musi wyrazić zgodę? Czy koszt amortyzacji będzie kosztem podatkowym?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • samochód może być uznany za środek trwały w firmie,
  • auto musi być w pełni sprawne, aby zaliczyć je do środków trwałych,
  • moment przyjęcia samochodu do używania ma znaczenie podatkowe,
  • współwłasność pojazdu wpływa na możliwość ujęcia go w ewidencji środków trwałych,
  • samochód musi być nabyty czy może być też wytworzony we własnym zakresie.

Amortyzacja samochodu otrzymanego w darowiźnie od osoby nieprowadzącej działalności

Pytanie: Podatnik otrzymał prywatnie darowizną od syna auto osobowe warte 160 tys. zł. Złożył w Urzędzie SD-Z2 i skorzystał ze zwolnienia od podatku. Podatnik chciałby przekazać auto na cele potrzeby prowadzenia działalności gospodarczej - nauka jazdy. Syn będąc właścicielem auta nie prowadził działalności, a auto nie było nigdy amortyzowane. Czy podatnik może amortyzować auto w swojej działalności stawką 40% i będzie to stanowiło koszt uzyskania przychodów? W planie jest później przekazanie auta darowizną synowi - czy syn mając już działalność będzie mógł amortyzować otrzymane darowizną auto?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy można amortyzować samochód otrzymany w darowiźnie od osoby, która nie prowadziła działalności?

Polecamy też:

Skutki w VAT i PIT od darowizny amortyzowanego samochodu córce

Pytanie: Zakupiłem auto do firmy, wykorzystuję je, aby jeździć do urzędów, na spotkania z klientami. Samochód kupiłem 12 września 2022 r. kwota zakupu to 95.000 zł, było to auto demonstracyjne, używane z salonu. Odliczyłem 100% VAT, bo złożony został VAT-26, auto amortyzujemy 40% rocznie, bo było używane. Teraz auto chcę wyjąć z JDG i przekazać w darowiźnie dla córki. Co muszę zrobić w związku z VAT? Czy jakaś korekta odliczonego VAT musi nastąpić? Odliczyłem 17.764,23 zł. A co z podatkiem dochodowym?

Z art. 7 ust. 2 ustawy o VAT wynika, że za podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT dostawę towarów rozumie się również przekazanie nieodpłatnie przez podatnika towarów należących do jego przedsiębiorstwa (w szczególności między innymi przekazania na cele osobiste oraz darowizny), jeżeli podatnikowi przysługiwało, w całości lub w części, prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z tytułu nabycia, importu lub wytworzenia tych towarów lub ich części składowych.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jakie skutki w VAT wiążą się z przekazaniem samochodu córce;

Czy podatnik będzie miał jakieś obowiązki w PIT w związku przekazaniem samochodu w darowiźnie.

 

Polecamy też:

Darowizna samochodu wykupionego z leasingu – sprawdź skutki podatkowe w VAT

Wykup, darowizna i sprzedaż samochodu – czy można uniknąć podatku?

Wydatki na samochód osobowy w firmie – ujęcie podatkowe i księgowe

Wycofanie samochodu na cele prywatne. Poznaj konsekwencje w VAT

Zakup samochodu do firmy – amortyzacja i wydatki na paliwo

Pytanie: W listopadzie 2023 roku kupiłam na fakturę samochód używany od firmy. Zapłaciłam 25.000 zł, nie jestem vatowcem, prowadzę KPiR. Jak zaksięgować fakturę za ten samochód? Czy mogę w całości wydatek zaliczyć w koszty? Czy należy samochód wpisać do środków trwałych i co z amortyzacją?  Czy zakup paliwa księgować w 100% w koszty działalności? Samochód przeznaczony jest tylko na potrzeby prowadzonej do działalności gospodarczej.
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak rozliczać zakup samochodu do prowadzonej działalności;
  • Czy można odliczać w 100% wydatki na paliwo;
  • Czy samochód trzeba wprowadzić do ewidencji środków trwałych.

Polecamy też:

Zakup samochodu do działalności gospodarczej – czy wpłatę własną można zaliczyć do kosztów

Pytanie: Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą chce kupić samochód osobowy. Czy może zaliczyć do kosztów wpłatę własną (w jakiej wysokości), jeżeli ten samochód jest jako prywatny używany w działalności? Czy lepiej wprowadzić samochód do ewidencji środków trwałych i amortyzować.
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

czy wpłatę na kupno samochodu do działalności gospodarczej zaliczysz do kosztów uzyskania przychodów.

Polecamy też:

Jednorazowa amortyzacja samochodu ciężarowego

Pytanie: Spółka jawna w lipcu br. wykupi samochód ciężarowy z leasingu operacyjnego. Faktura zakupu będzie miała wartość powyżej 10.000 zł netto, czy będzie możliwość zastosowania jednorazowej amortyzacji pojazdu? Czy istnieje możliwość zastosowania indywidualnie ustalonej stawki amortyzacyjnej?

Amortyzacja i koszty używania samochodu ciężarowego

Pytanie: W kwietniu klientka kupiła samochód używany Peugeot Partner van 1,6 w książce pojazdu ma wpisany jako samochód ciężarowy. W zaświadczeniu o badaniu technicznym VAT jest napisane, że pojazd odpowiada dodatkowym warunkom technicznym wymagań określonych art 86a ust. 9 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. Czy mogę go ująć do środków trwałych jednorazowo w 100%? W jakiej wysokości możemy odliczać faktury za paliwo i koszty utrzymania samochodu? Samochód wykorzystywany będzie tylko do działalności.

Czy wspólnik spółki cywilnej może wykupić w pełni zamortyzowany samochód i wycofać z ewidencji środków trwałych

Pytanie: Prowadzę działalności w ramach dwuosobowej spółki cywilnej po 50% udziałów, PKPiR i VAT). Firma zakupiła nowy samochód na fakturę 6 lat temu. W chwili obecnej samochód jest zamortyzowany. Czy wspólnik może odkupić samochód od spółki i wycofać z ewidencji środków trwałych?

Nowe regulacje dotyczące amortyzacji samochodów osobowych coraz bliżej

Od 1 stycznia 2019 r. zacznie obowiązywać nowelizacja ustaw podatkowych wprowadzająca ograniczenia w kosztach uzyskania przychodów dotyczących samochodów osobowych. Pojawiły się zmiany w stosunku do pierwotnej wersji projektu.  

samochody okladka 2019

Nowe zasady rozliczania firmowych aut. Zmiany od 2019 roku

Rok 2019 oznacza nowe zasady rozliczania firmowych samochodów. Poznaj praktyczne wyjaśnienie ekspertów i postępuj zgodnie z nowymi przepisami.

amortyzacja samochodów

Jak zmieni się amortyzacja samochodów osobowych w 2019 roku

Już tylko na publikację w Dzienniku Ustaw czeka nowelizacja ustaw podatkowych wprowadzająca ograniczenia w kosztach uzyskania przychodów dotyczących samochodów osobowych. Poznaj praktyczne skutki nowych przepisów.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.