Kasowy PIT 2026 – wyższy limit przychodów i większy dostęp dla przedsiębiorców

Nowelizacja przewiduje korzystne zmiany dla podatników podatku dochodowego od osób fizycznych. Dotyczą one tzw. kasowej metody rozliczeń w PIT. Przypomnijmy, że możliwość korzystania z kasowego PIT została wprowadzona 1 stycznia 2025 r. Jego istotą jest rozpoznawanie przez przedsiębiorców przychodu z działalności gospodarczej dopiero w dacie otrzymania zapłaty za swoje towary lub usługi – nie później jednak niż 2 lata, licząc od dnia wystawienia faktury albo likwidacji działalności (art. 14c ust. 2 ustawy o PIT). Od strony przychodowej rozwiązanie to jest korzystniejsze niż ogólnie obowiązująca w tym zakresie zasada memoriałowa, nakazująca firmom opodatkować przychody należne, nawet jeśli nie zostały faktycznie uzyskane (art. 14 ust. 1 ustawy o PIT).

Z drugiej strony przedsiębiorcom, którzy podjęli decyzję o stosowaniu kasowego PIT, koszty uzyskania przychodów wolno uwzględniać dopiero w dacie uregulowania należności (zapłaty) za otrzymany towar lub wykonaną usługę (art. 22 ust. 4a ustawy o PIT).

Od 2026 roku z kasowego PIT mogą skorzystać jednoosobowe firmy, których przychody w 2025 roku nie przekroczą 2.000.000 zł, nie prowadzą ksiąg rachunkowych i złożyły oświadczenie o wyborze tej metody do urzędu skarbowego.

Kasowy PIT miał być ułatwieniem dla przedsiębiorców działających na niewielką skalę, odczuwających problemy z płatnościami od kontrahentów. Przy czym chodzi o ich transakcje z innymi przedsiębiorcami (tzw. B2B). Tę metodę rozliczeń wolno stosować przedsiębiorcom prowadzącym samodzielnie jednoosobową działalność gospodarczą (opodatkowaną według skali podatkowej, podatkiem liniowym, na zasadach IP BOX, ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych), jeśli łącznie są spełnione następujące warunki:

• Ich przychody z tej działalności w roku poprzedzającym rok podatkowy nie przekroczyły kwoty 1.000.000 zł,
• nie prowadzą ksiąg rachunkowych,
• złożyli właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego pisemne oświadczenie o wyborze metody kasowej (w terminie do dnia 20 lutego roku podatkowego, a w przypadku podatnika rozpoczynającego prowadzenie działalności gospodarczej w trakcie roku podatkowego – w terminie do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu rozpoczęcia działalności gospodarczej, jeśli zaś rozpoczęcie działalności gospodarczej nastąpiło w grudniu roku podatkowego – w terminie do końca roku podatkowego).

Należy oczekiwać, że dzięki zwiększeniu (podwojeniu) wysokości wspomnianego limitu, z kasowego PIT będzie mogła skorzystać większa liczba jednoosobowych firm (a więc niedziałających np. w formie spółki cywilnej czy spółki jawnej). 

Dzięki wyborowi kasowego PIT, przedsiębiorcy mogą rozpoznawać przychód dopiero po otrzymaniu zapłaty od kontrahenta (a nie już w momencie, kiedy stał się on należny). Jednak nie każdy ma prawo skorzystać z tego rozwiązania. Przysługuje ono bowiem tylko jednoosobowym firmom, nieprowadzącym ksiąg rachunkowych, z przychodami do 1.000.000 zł. Po zmianach limit ten ma wzrosnąć do 2.000.000 zł. Spowoduje to, że kasowy PIT stanie się dostępny dla większej liczby podatników. 

Już od 2026 roku podatnicy, którym Bankowy Fundusz Gwarancyjny (BFG) umorzy akcje lub obligacje (np. w ramach przymusowej restrukturyzacji banku), będą mogli rozliczyć poniesioną stratę w podatku PIT z kapitałów pieniężnych. Dotychczas taka strata nie mogła być uwzględniona w kosztach podatkowych – teraz się to zmienia za sprawą nowelizacji, która właśnie została przyjęta przez Senat. Nowelizacja ma charakter deregulacyjny. Nowe przepisy wejdą w życie od 1 stycznia 2026 roku.

Obecnie omówione zmiany czekają na podpis Prezydenta i publikację w Dzienniku Ustaw.

Kasowy PIT 2026 to szansa dla większej liczby jednoosobowych działalności gospodarczych na uproszczenie rozliczeń podatkowych. Dzięki podniesieniu limitu przychodów do 2 mln zł, ta metoda stanie się dostępna dla szerszego grona przedsiębiorców.

Sprawdź też:

Kilometrówka 2025 – nowe zasady rozliczania nie tylko dla aut elektrycznych i hybrydowych

Ulga termomodernizacyjna 2025 – nowe zasady i objaśnienia MF

Kasowy PIT 2025 – czy możesz nadal stosować uproszczoną metodę kosztów

Źródło:

• projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (projekt deregulacyjny) - (druk nr 1838),
• projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (druk nr 1835).