VAT

Pytanie: Jesteśmy spółką jawną, firmą przetwórczą. Współpracujemy z duńską firmą, dla której produkujemy dżemy. Firma duńska kupiła słoje od firmy niemieckiej, która ma fabrykę w Chinach i tam te słoje produkuje. Zakupione słoje zostały dostarczone do Polski do portu w Gdyni i następnie dostarczone do naszej firmy. Umowę na dostawę słoi zawarły między sobą firma niemiecka i duńska. My jako firma polska jesteśmy jedynie odbiorcą i nie widniejemy na żadnym dokumencie transakcyjnym. Firma duńska po wspólnych uzgodnieniach wystawiła nam fakturę na zakup od nich słoi, zapłaciliśmy za nie i rozliczyliśmy transakcję jako WNT. Jak powinno wyglądać rozliczenie podatku vat i opłat celno-skarbowych? Kto w tej sytuacji jest zobowiązany do uiszczenia takich opłat?

Pytanie: Sprzedaliśmy samochód do kasacji, firma kupująca zajęła się jego kasacją. Samochód był wykorzystywany w działalności i wpisany do ewidencji środków trwałych (został już w całości zamortyzowany) Jakim GTU oznaczyć fakturę sprzedażową, gdy całe auto złomowane jest przez firmę kupującą? W tytule faktury wpisano: kasacja pojazdu. Czy to będzie kod GTU 07 czy kod GTU 05?

Pytanie: Spółka zbrojeniowa dostarcza swoje wyroby na podstawie zawartych umów, w których jest zapis, że w przypadku zakwalifikowania Umowy do pomocy finansowej w ramach SAFE, dostawy objęte Umową są zwolnione z VAT. W ww. przypadku, po uzyskaniu świadectwa zwolnienia, będziemy zobowiązani do korekty wystawionych uprzednio faktur sprzedażowych. W art.20 Rozporządzenia Rady (UE) 2025/1106 z dnia 27 maja 2025 r. ustanawiającym Instrument na rzecz Zwiększenia Bezpieczeństwa Europy („instrument SAFE”) poprzez Wzmocnienie Europejskiego Przemysłu Obronnego jest zapis: „Zwolnienie podatku VAT w przywozie i dostawach produktów związanych z obronnością 1. Do celów niniejszego rozporządzenia dostawy, wewnątrzwspólnotowe nabycia i przywóz produktów związanych z obronnością lub innych produktów do celów obronnych dokonywane w ramach zamówień wspieranych ze środków instrumentu SAFE są zwolnione z podatku od wartości dodanej (VAT) mającego zastosowanie na mocy dyrektywy 2006/112/WE. Zwolnienie jest z odliczeniem VAT zapłaconego na poprzednim etapie. 2. Świadectwo zwolnienia z VAT określone w załączniku służy do potwierdzenia, że transakcja kwalifikuje się do zwolnienia z VAT na mocy niniejszego rozporządzenia. Świadectwo to jest opieczętowane przez właściwe organy państwa członkowskiego podmiotu nabywającego produkty związane z obronnością lub inne produkty do celów obronnych w ramach zamówień wynikających z zamówień wspieranych w ramach instrumentu SAFE i przechowywane przez dostawcę tych produktów w ich ewidencji” Czy zapis ten oznacza, że w przypadku dostawy produktów związanych z obronnością dokonywanych w ramach zamówień ze środków instrumentu SAFE, korygowany jest tylko VAT należny, oraz że mimo zwolnienia z naliczania VAT od danej transakcji, przedsiębiorca nadal może odzyskać podatek VAT naliczony? Czy zwolnienie z VAT w ramach dostaw finansowanych z SAFE nie pozbawia dostawcy prawa do odliczenia VAT-u naliczonego od zakupów towarów i usług związanych z dostawą zwolnioną z VAT?

Pytanie: Proszę o pomoc w prawidłowym zakwalifikowaniu poniżej opisanej transakcji. Stan faktyczny: Nabywca: Polski przedsiębiorca, czynny podatnik VAT i VAT UE * Sprzedawca: Firma z siedzibą w Holandii, posługująca się holenderskim numerem VAT EU, ale niezarejestrowana do celów VAT w Polsce (brak polskiego NIP). Przedmiot transakcji: Usługa ładowania samochodu elektrycznego. Miejsce transakcji: Stacja ładowania zlokalizowana na terytorium Polski. Faktura: Otrzymaliśmy fakturę z naliczonym 23% polskim podatkiem VAT. Pytania: Klasyfikacja transakcji: Jak na gruncie ustawy o VAT należy prawidłowo zaklasyfikować usługę ładowania pojazdu elektrycznego – jako świadczenie usług, czy jako dostawę towaru (energii elektrycznej)? Obowiązek podatkowy: Czy w świetle przepisów o VAT, kontrahent z Holandii, który nie jest zarejestrowany jako podatnik VAT w Polsce, miał prawo do naliczenia polskiego podatku VAT na wystawionej fakturze za świadczenie wykonane na terytorium Polski? ·       Sposób rozliczenia: Który z poniższych sposobów ujęcia faktury w księgach będzie prawidłowy? A) Import usług: Czy powinniśmy potraktować tę transakcję jako import usług i rozliczyć podatek należny oraz naliczony w mechanizmie odwrotnego obciążenia? B) Koszt brutto: Czy ze względu na potencjalnie nieprawidłowe naliczenie VAT przez sprzedawcę, powinniśmy pozbawić się prawa do odliczenia i zaksięgować całą kwotę brutto z faktury w koszty uzyskania przychodu? C) Inne rozwiązanie: Czy istnieje inna, właściwa metoda rozliczenia tej transakcji?

Pytanie: Gmina realizuje projekt, w ramach którego zakłada panele fotowoltaiczne na domach mieszkańców nieodpłatnie, a następnie użycza je przez 5 lat mieszkańcom. Po tym okresie przejmują je na własność. Czy wystąpi tutaj VAT?

Pytanie: Czy przedsiębiorca z branży transportowej, którego przychód brutto w 2024 roku przekroczył 9 mln zł, (w tym 0,7 mln z NP) może skorzystać ze statusu małego podatnika i rozliczać VAT metodą kasową. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w przypadku sprzedaży finansowanej faktoringiem, gdzie 80% należności reguluje faktor, a resztę po otrzymaniu zapłaty od kontrahenta?

Pytanie: 1. Schemat: Polska firma (np. FLY) → sprzedaje drony → polska firma klienta (kupujący/pośrednik).  Polska firma klienta → od razu sprzedaje → ukraińska firma (ostateczny nabywca). Fizyczny ruch towaru: z Polski bezpośrednio na Ukrainę (eksport poza UE). 2. Kluczowa zasada dla 0% VAT: Eksport z Polski = może być ze stawką 0% VAT, ale: w zgłoszeniu celnym (EX/IE-599) jako eksporter musi widnieć polska firma klienta, dokument transportowy (CMR, AWB itp.) również musi potwierdzać, że towar jedzie z Polski na Ukrainę. 3. Dokumenty: Umowa/zastrzeżenie w umowie – że towar sprzedawany jest firmie polskiej, ale idzie od razu na eksport na Ukrainę (firma odbiera towar z magazynu FLY i bezpośrednio na Ukrainę), Zgłoszenie celne EX/IE-599 – z firmą klienta jako eksporterem. Dokument transportowy (CMR, AWB) – pokazuje, że ładunek wyjechał z Polski na Ukrainę. Faktura od FLY na firmę klienta (0% VAT). 4. W umowie z polską firmą klienta robimy zapis: „Towar sprzedawany Spółce X, jednak transportowany bezpośrednio z Polski na Ukrainę. Eksporterem wskazanym w zgłoszeniu celnym będzie Spółka X (klienta).” Zgłoszenie celne (EX, IE-599) na firmę klienta z polski. Zbieramy komplet: faktura, EX/IE-599, CMR. Firmy FLY nie będzie na dokumentach wywozowych, mamy tylko umowę i dokumenty po odprawie od klienta. Czy w takiej sytuacji możemy zastosować stawkę 0% mimo, że nie jesteśmy eksporterem i sprzedaż jest na polską firmę?  

Pytanie: Podatnik świadczy kompleksowe usługi w zakresie naprawy aut i diagnostyki mechanicznej oraz otrzymuje bonus - prowizję handlową z tytułu obrotu grupowego i osobistego z tytułu sprzedaży specyfików zdrowego stylu życia - obecnie nie jest czynnym podatnikiem podatku VAT. Czy przychody z tytułu otrzymanych prowizji (bonusy) wchodzą w limit wejścia na VAT – przychody, że świadczonych usług naprawy aut oraz bonusy w przypadku przekroczenia 200.000 stanowią obowiązek rejestracji do VAT?

Pytanie: Jak skorygować fakturę sprzedaży. Nasza firma wystawiła fakturę sprzedaży z błędna datą. Data ta okazała się niezgodna z protokołem odbioru. W jaki sposób dokonać takiej korekty faktury? Czy możliwe jest skorygowanie całej tej faktury ze znakiem minus, co w efekcie da kwotę -0- i ponowne jest wystawienie już z prawidłową datą.  

Pytanie: Obsługuje jedną przychodnię i korzystam w tym zakresie ze zwolnienia podmiotowego w VAT. Drugi punkt tej placówki chce, abym również tam sprzątała. Wtedy faktycznie przekroczę limit. Na jakiej stawce VAT będę świadcząc usługi na rzecz przychodni medycznej w zakresie sprzątania?

Pytanie: Jesteśmy jednostką samorządu terytorialnego. W lipcu otrzymaliśmy faktury samofakturujące za energię z datą sprzedaży 31.03.2025 i datą wystawienia 24.06.2025. W jakim miesiącu należy ująć fakturę w JPK VAT? Czy jednostka wprowadzając fakturę samofakturująca do JPK VAT wprowadza ją z numerem nadanym przez nabywcę (wystawcę faktury samofaktuturującej)?

Pytanie: Spółka "A" zarejestrowana w Polsce świadczy usługi na terenie Polski dla zagranicznego kontrahenta z Niemiec "B". Kontrahent "B" posiada polski NIP. Czy prawidłowe będzie wystawianie faktur od spółki A z polskim VAT 23% dla kontrahenta B podając jego NIP polski?

Pytanie: W jaki sposób prawidłowo wystawić fakturę dla kontrahenta z siedzibą w Stanach Zjednoczonych, w sytuacji sprzedaży towarów, których dostawa fizycznie miała miejsce na terenie Unii Europejskiej? Jakie elementy formalne i podatkowe należy w takim przypadku ująć na fakturze, aby była zgodna z przepisami VAT?

Pytanie: Czy wykonując zabudowę stalą wraz z montażem w budownictwie objętym społecznym programem mieszkaniowym mogę zastosować 8% stawkę VAT, wystawiając fakturę na firmę?

Pytanie: W pliku JPK za 04-2025 pomyłkowo wskazaliśmy w 2 pozycjach WDT z błędnym NIP kontrahentów (podaliśmy ICO z przedrostkiem CZ zamiast DIC który to jest aktywny w VIES). W jaki sposób wykazać w korekcie JPK taką pomyłkę? Czy prawidłowe będzie wykazanie danych dokumentów ze znakiem minus i błędnym NIP oraz ponowne wprowadzenie z danymi prawidłowymi i poprawnym NIP aktywnym? W jaki sposób poinformować kontrahenta o błędzie?