Wyświetlane:
Podatki CIT
Nie ma przychodu dla spółki komandytowej z powodu zwrotu wkładu
Pytanie:
Jesteśmy spółką komandytową. Z dniem 6 sierpnia 2015 r. nasz komandytariusz sp. z o.o. S.K.A. obniżyła swój wkład wniesiony do spółki komandytowej. Czy w związku z tym powstały jakieś przychody, koszty dla spółki komandytowej oraz jej wspólnika komandytariusza?
23.09.2015
Jak wyliczyć wskaźnik do rozliczenia kosztów z działalności opodatkowanej CIT
Pytanie:
Firma prowadzi działalność rolniczą oraz działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu. Jak wyliczyć wskaźnik do rozliczenia kosztów z działalności opodatkowanej podatkiem dochodowym od osób prawnych, przy następujących danych:
Przychody ze sprzedaży działalność rolnicza 1.500.000 zł.
Rekompensata wodno-środowiskowa 600.000 zł.
Zwrot podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego w działalności rolniczej 30.000 zł.
Przychody z odsetek od środków na rachunku bankowym 2000 zł.
Pozostałe przychody operacyjne, kwota odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych wykorzystywanych w działalności rolniczej sfinansowanych dotacją rozliczana w czasie 700.000 zł.
Pozostałe przychody operacyjne, kwota odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych wykorzystywanych w działalności gospodarczej opodatkowanej sfinansowanych dotacją rozliczana w czasie 100.000 zł.
Przychody ze sprzedaży działalność podlegająca opodatkowaniu 500.000 zł.
23.09.2015
Przychodem jest otrzymane nieodpłatne świadczenie
Pytanie:
Spółka z o.o. „A” zawarła z operatorem umowę, na podstawie której opłaciła zaliczkę w wysokości 600.000 zł na poczet wykonania przyłączenia farmy fotowoltaicznej do sieci energetycznej. Otrzymała fakturę i odliczyła VAT. Następnie zbyła teren spółce z o.o. „B”. Spółka „A” i spółka „B” to podmioty powiązane. Spółki oraz operator zawarli umowę cesji praw i obowiązków dotyczącą planowanego przyłączenia do sieci energetycznej, na podstawie której spółka „B” weszła jako następca prawny spółki „A”, nastąpiła cesja praw i obowiązków. W treści porozumienia trójstronnego spółka „A” zadeklarowała, że ceduje na spółkę „B” także wniesioną zaliczką i nie domaga się za to żadnego wynagrodzenia. Po upływie kilku miesięcy spółka „B” zrezygnowała z zamiaru przyłączenia nieruchomości i wypowiedziała umowę operatorowi. Zaliczka została zwrócona spółce „B”, wystawiona została faktura korygująca. Na konto spółki „B” zostały przelane pieniądze. Czy w momencie scedowania na spółkę „B” prawa do zaliczki (w dacie zawarcia porozumienia trójstronnego) doszło do powstania przychodu z nieodpłatnych świadczeń i o jakiej wartości to świadczenie wystąpiło?
22.09.2015
Nieodpłatne otrzymanie uprawnień do emisji zanieczyszczeń nie generuje przychodu
Pytanie:
Jesteśmy spółką zajmującą się m.in. produkcją ciepła. W procesie produkcji emitowany jest do środowiska dwutlenek węgla. Opracowane zostały projekty wykazów wraz z wstępnymi wielkościami przydziałów bezpłatnych uprawnień do emisji dla tych instalacji na lata 2013-2020, w oparciu o przepisy art. 10a oraz art. 10c dyrektywy 2003/87/WE Parlamentu Europejskiego i Rady z 13 października 2003 r. ustanawiającej system handlu przydziałami emisji gazów cieplarnianych we Wspólnocie oraz zmieniająca dyrektywę Rady 96/61/WE zmienionej dyrektywą Parlamentu Europejskiego i Rady 2009/29/WE z dnia 23 kwietnia 2009 r. (dyrektywa ETS).Spółka otrzymała w 2014 roku 12.400 sztuk emisji nieodpłatnie. Czy nieodpłatne otrzymanie uprawnień do emisji zanieczyszczeń w ramach Krajowego Planu Rozdziału Uprawnień nie spowoduje powstania po stronie spółki przychodu z tytułu nieodpłatnego świadczenia w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT?
22.09.2015
Dywidenda jest przychodem, który podlega opodatkowaniu ryczałtowemu
Pytanie:
Jesteśmy spółdzielnią osób prawnych. Posiadaliśmy w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością udziały (5 udziałów po 1.000 zł = 5.000 zł), które zostały zaksięgowane u nas na koncie 030 jako „długoterminowe aktywa finansowe – udziały i akcje". Spółka ta od roku była w likwidacji i w lipcu 2015 r. została wykreślona w KRS z rejestru przedsiębiorców. Zgodnie z uchwałą zgromadzenia wspólników spółki z maja 2015 r. podzielono i przyznano mojej spółdzielni z pozostałego funduszu własnego do otrzymania wysokość posiadanych udziałów czyli 5.000 zł oraz kwotę dywidendy 10.000 zł. Od dywidendy naliczony został zryczałtowany 19% podatek dochodowy czyli 1.900 zł. Do wypłaty przyznano 13.100 zł (5.000 + 8.100 = 13.100 zł). W lipcu 2015 r. po wykreśleniu spółki z rejestru przedsiębiorców otrzymaliśmy przelew na kwotę 13.100 zł oraz deklarację CIT-6R o wysokości pobranego przez płatnika (spółkę) zryczałtowanego podatku dochodowego. Proszę o przedstawienie księgowań opisanego zdarzenia i ujęcia ich pod kątem bilansowym i podatkowym.
27.08.2015
Nie zawsze wydatki związane z eksploatacją samochodu można zaliczyć do kosztów podatkowych
Pytanie:
Proszę o informację, czy koszty za zakup paliwa, koszty napraw samochodów itp. w przypadku prywatnego korzystania przez pracownika z samochodu służbowego można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu. Chodzi mi o następujące sytuacje. Pierwszy przypadek: pracownik nieodpłatnie korzysta z samochodu służbowego i z tego tytułu do przychodu ma doliczany ryczałt w wysokości 250 lub 400 zł. Drugi przypadek: pracownik płaci pracodawcy 200 zł za korzystanie z samochodu służbowego. Jeżeli samochód będzie użyczony pracownikowi tylko na okres urlopu, to co z kosztami (paliwo, ewentualne naprawy itp.) w tym czasie? Kto powinien je ponosić - pracodawca czy pracownik?
21.08.2015
Przychód ze sprzedaży połowy licencji będzie stanowił przychód podatkowy
Pytanie:
Nasza spółka nabyła program (licencję). W ramach porozumienia zawartego z inną spółką (i za zgodą firmy sprzedającej nam tę licencję) odsprzedaliśmy jej sublicencję na korzystanie z programu (50% wartości). W kolejnych latach użytkowania programu spółka będzie partycypować w kosztach (zakup subskrypcji do programu, przedłużenie licencji). Czy nasza spółka rozpoznaje w 100% wartość niematerialną i prawną, a odsprzedana sublicencja jest przychodem ze sprzedaży usług?
12.08.2015
Rozliczanie kosztów eksploatacji auta używanego przez prezesa spółki do celów mieszanych
Pytanie:
Jak prawidłowo rozliczyć wykorzystanie samochodu osobowego będącego w leasingu operacyjnych w spółce z o.o. Auto jest wykorzystywane zarówno dla potrzeb firmy, jak i prywatnie. Chodzi o następującą sytuację: jesteśmy spółą z o.o., gdzie prezes spółki jest jedynym udziałowcem (100% udziałów), nie jest pracownikiem spółki, przez ZUS jest traktowany jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą (sam za siebie płaci składki ZUS). Firma posiada samochód osobowy o poj. 2,2 w leasingu operacyjnym. Od lipca br. samochód jest używany zarówno dla potrzeb firmy, jak i prywatnie przez prezesa. Prezes prowadzi ewidencję przebiegu pojazdu w rozbiciu na potrzeby firmy i prywatnie. Na koniec miesiąca sumujemy kilometry i rozliczamy procentowo w odniesieniu do całkowitej liczby kilometrów przejechanych w danym miesiącu np. 88,12% to potrzeby firmy, a 11,88 prywatne. Analogicznie rozliczamy każdą fakturę związaną z kosztami samochodu, tj. 88,12% kwoty faktury dla potrzeb firmy (z tego 50% VAT do odliczenia, a 50% w koszty podatkowe) a 11,88% kwoty faktury jest księgowana na konto rozrachunkowe z prezesem i prezes na koniec miesiąca zwraca do kasy daną kwotę. Czy prawidłowo rozliczamy koszty eksploatacji samochodu? Czy może powinniśmy zastosować ryczałt analogicznie, jak dla pracownika, tj. 400 zł za wykorzystywanie samochodu służbowego do celów prywatnych i odprowadzić od tego tylko 18% podatek, bez składek ZUS? Czy wówczas nie musielibyśmy również prowadzić ewidencji przebiegu pojazdu?
11.08.2015
Wniesienie strony www w postaci aportu do nowopowstałej spółki z o.o. nie spowoduje u niej powstania przychodu
Pytanie:
Czy wniesienie serwisu internetowego (strony www) z obecnie prowadzonej działalności gospodarczej (PKPiR – zasady ogólne i VAT) do nowo utworzonej, jednoosobowej spółki z o.o. rodzi zobowiązania podatkowe w podatku dochodowym i podatku VAT po obu stronach (jednoosobowa działalność gospodarcza i jednoosobowa spółka z o.o.)? Czy zatrudnieni pracownicy mogą być przeniesieni w myśl art. 231 § 1 Kodeksu pracy?
05.08.2015
Zwroty wydatków na przejazdy i noclegi można zaliczyć do kosztów podatkowych
Pytanie:
Spółka zajmuje się organizacją turniejów e-sportowych w Polsce i poza granicami kraju. Finansuje podwykonawcom swoich usług noclegi, przejazdy oraz posiłki w celu wykonania tych usług. Czy stanowi to koszt dla spółki, a tym samym, czy dla kontrahentów (przeważnie są to osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą) finansowane posiłki stanowią przychód podlegający opodatkowaniu?
31.07.2015
Przy ustalaniu limitu składki na rzecz organizacji pracodawców wynagrodzenie należy interpretować szeroko
Pytanie:
Firma opłaca składki na rzecz organizacji zrzeszających przedsiębiorców i pracodawców do których przynależność nie jest obowiązkowa. Czy przy ustalaniu limitu składki (koszty uzyskania przychodu) 0,15% wynagrodzeń wypłaconych w poprzednim roku podatkowym bierzemy sumę wynagrodzeń do których ma zastosowanie Kodeks Pracy oraz wynagrodzenia z tytułu umów zleceń stanowiących podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne?
06.07.2015
Środki trwałe można przenieść z typowej ewidencji środków do tzw. imiennej książki inwentarzowej
Pytanie:
Jednostka (teatr) po kolejnej inwentaryzacji, chce wprowadzić – uporządkować przypisywanie środków trwałych konkretnym osobom. Posiadamy następującą ewidencję środków trwałych:
powyżej 3.500 zł znajdują się w ewidencji środków trwałych i są odpowiednio amortyzowane (mają inną numerację),
od 150 zł do 3.500 zł znajdują się w ewidencji tzw. niskocennych środków trwałych (imienna książka inwentarzowa) i wrzucane są bezpośrednio w koszty (posiadają swoją numerację).
Czy zamortyzowane (powyżej 3.500 zł) środki trwałe można przenieść z typowej ewidencji środków do tzw. imiennej książki inwentarzowej?
15.05.2015
Jak ma postąpić podatnik w razie zmiany interpretacji przez Ministra Finansów w sprawie nabycia uprawnień do emisji CO2
Pytanie:
W dniu 28 kwietnia 2015 r. otrzymałem zmianę interpretacji Izby Skarbowej w Łodzi. Poprzednio Izba Skarbowa w Łodzi w interpretacji IPTPB3/423-439/13-4/JK z 10 lutego 2014 r. uznała moje stanowisko za prawidłowe, że koszty nabycia praw do emisji gazów cieplarnianych można rozliczyć z chwilą nabycia. Minister Finansów zmienił tą interpretację uznając, że koszt zakupu praw do emisji należy przyporządkować do przychodów roku podatkowego, którego dotyczą. Czy w tej sytuacji należy skorygować zeznanie podatkowe za rok 2013 wliczając w koszty uzyskania przychodów 11.182 sztuk emisji i równocześnie wyłączając je z kosztów podatkowych roku 2014, a do kosztów podatkowych roku 2014 należy wliczyć 1.818 sztuk praw do emisji gazów mimo, że fakturę za prawa do emisji otrzymałem 2 kwietnia 2014 r. już po sporządzeniu sprawozdania finansowego? Czy te prawa do emisji gazów cieplarnianych umorzone do 30 kwietnia 2014 r. należy przyporządkować do przychodów roku 2013 w ilości 11.182 sztuk, a pozostałe 1.818 sztuk rozliczyć w kosztach roku 2014 ponieważ zostały umorzone do 30 kwietnia 2015 r.? Zgodnie z art. 65 ust. 1 ustawy z 28 kwietnia 2011 r. o systemie handlu uprawnieniami do emisji gazów cieplarnianych (Dz.U. Nr 122, poz. 695, z późn. zm.) – w terminie do 30 kwietnia 2015 r. prowadzący instalacje dokonują, za pośrednictwem rachunku w rejestrze, umorzenia uprawnień do emisji w liczbie odpowiadającej wielkości emisji ustalonej na podstawie raportu, o którym mowa w art. 62 ust. 1 tej ustawy, sporządzonego za 2014 r.
08.05.2015
Poradnia 48h
Jeśli masz jakiekolwiek pytania skorzystaj z indywidualnej porady grona naszych wybitnych Ekspertów.
Najpopularniejsze
Zapis na newsletter
Otrzymuj raz w tygodniu aktualne informacje o zmianach w prawie oraz komentarze ekspertów.
Otrzymasz darmowy e-book w prezencie: "Obowiązkowy KSeF w 2026 roku - co muszą wiedzieć podatnicy VAT"
/WiedzaiPraktyka
/wip