Coraz więcej podatników wybiera estoński CIT jako formę opodatkowania swojej działalności. Duży wpływ na wzrost popularności tej formy rozliczenia miały zmiany wprowadzone Polskim Ładem takie jak zniesienie limitu przychodów oraz możliwość skorzystania z niej przez spółki komandytowe i komandytowo-akcyjne.

W tym roku podatnicy chętniej wybierają opodatkowanie w formie estońskiego CIT. Polski Ład wprowadził tu zmiany, które mają zachęcić do tej formy opodatkowania. W praktyce pojawia się jednak sporo wątpliwości. Dziś wyjaśniamy 3 przypadki z praktyki.

Pytanie: Czy w związku ze śmiercią przedsiębiorcy w 2021 r. i wykreśleniu go w CEIDG można kwotę netto niespłaconej przez niego należności zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu? Na kwotę tej należności składają się dwie faktury z 31 stycznia 2019 r., łącznie na 230 tys. brutto. Wcześniej sprawa toczyła się w sądzie i komornikowi udało się ściągnąć 7.000 zł.

Pytanie: Jak zaksięgować w KPiR duplikat faktury oraz odliczyć VAT? Dokument pierwotny nie dotarł do przedsiębiorstwa i dotyczy przełomu roku podatkowego. Duplikat faktury został wystawiony 31 stycznia 2022 r., a faktura pierwotna z datą 27 grudnia 2021 r. Z faktury tej nie odliczono jednak VAT i nie zaksięgowano jej w kosztach.

Pytanie: Spółka z o.o. z trzema wspólnikami, z których dwóch jest członkami zarządu bez wynagrodzenia za pełnione funkcje, a jeden z nich jest zatrudniony na umowę o pracę jako prezes zarządu. Wszyscy trzej prowadzą także swoje indywidualne działalności opodatkowane podatkiem liniowym. Chcą dokonać notarialnie zmiany umowy spółki, która zobowiąże wspólników do powtarzających się, comiesięcznych świadczeń niepieniężnych na rzecz spółki za wynagrodzeniem zgodnie z art. 176 Ksh. Zmiany mają polegać na zobowiązaniu: członka zarządu zatrudnionego na umowę o pracę (prezesa), który jest informatykiem do serwisowania i nadzoru sieci komputerowej w biurze, drugiego członka zarządu – do bieżącego nadzoru nad rozliczaniem należności, zobowiązań i płynnością finansową spółki, trzeciego wspólnika - do prowadzenia ksiąg rachunkowych, nadzoru nad sprawozdawczością publiczno-prawną. Czy takie działanie jest zgodne z prawem, czy zobowiązanie to powinno wynikać z pierwotnej umowy spółki? Czy prezes zatrudniony na umowę o pracę może być zobowiązany do świadczeń niepieniężnych, jeżeli czynności te są rozłączne z wykonywanymi w ramach umowy o pracę? Czy od tych wypłat wspólnicy rozliczą podatek dopiero w PIT rocznym wg skali?

Pytanie: Firma transportowa prowadzona przez syna, chce pożyczyć bezpłatnie od ojca właściciela samochód osobowy w leasingu. W firmie syna koszty za paliwo i naprawy mają być odliczane w 75%. Czy takie działanie jest prawidłowe?

Problem: Podatnik prowadzi JDG w zakresie działalności związanej z produkcją filmów, nagrań wideo i programów telewizyjnych. Nagrywa filmy podróżnicze. Co za tym idzie – większość czasu przebywa poza granicami kraju. Czy taki podatnik ma prawo do zaliczenia kosztów podróży służbowej tzw. delegacji w stawkach diet krajów, w których przebywa? Czy koszty ponoszone na wynajem samochodu w okresie 3 miesięcy lub 6 miesięcy będą stanowiły koszty uzyskania przychodu? Czy w związku z takim wynajmem powstanie tzw. obowiązek u źródła? Aktualnie podatnik przez 5 miesięcy wynajmuje samochód na Kubie. Czy ważna jest wartość tego pojazdu? Księgowy podatnika żąda przedłożenia takiego oświadczenia. Czy ma wpływ na to fakt, że we wpisie w CEIDG nie wskazał stałego miejsca prowadzenia działalności?

Problem: Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą. Świadczę usługi marketingowe. Zastanawiam się nad zmianą formy opodatkowania z liniowej na ryczałt. Proszę o informacje, jakie warunki muszę spełnić i czy stawka podatku będzie wtedy wynosiła 17% i co ze składką zdrowotną? Jaki wpływ na to będzie miał Nowy Ład. Faktury wystawiam miesięcznie. Kiedy powinnam zgłosić tę zmianę do US? Czy do 20 lutego 2022 r.?

Problem: Spółka z o.o. powstała w marcu 2021 roku. Zajmuje się kupnem mieszkań do remontu, remontem tych mieszkań i sprzedażą. Wspólnikami spółki są dwie osoby fizyczne mające obywatelstwo polskie i w Polsce miejsce zamieszkania. Od 1 stycznia 2022 r. chcą przyjąć na pełny etat jednego pracownika (wynagrodzenie 3.700 zł brutto). Jakie warunki muszą być spełnione, aby można było dokonać zgłoszenia spółki do CIT estońskiego?

Problem: Ojciec zamierza przekazać przedsiębiorstwo (jednoosobową firmę) synowi na zasadzie darowizny. Proszę o pomoc w kolejności wymaganych czynności. Przekazane będą towary handlowe, środki trwałe (bez nieruchomości) i wyposażenie. Moje wątpliwości budzi forma przekazania towarów handlowych. Czy konieczne jest u darczyńcy wyksięgowanie z kosztów tych towarów? Kolejne moje wątpliwości dotyczą przyjęcia przez obdarowanego tych towarów – czy będzie to traktowane jako remanent początkowy i czy w ogóle nie będzie ten towar stanowił KUP? Czy przed sfinalizowaniem darowizny darczyńca musi o tym fakcie poinformować fiskusa i czy oprócz złożenia SD-Z2 przez obdarowanego strony mają jeszcze jakieś obowiązki?