Na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych podatnik ma obowiązek rozpoznawania przychodów, a także prawo do uznania wydatków za koszt uzyskania przychodów. To oznacza, że jeśli uzyska przychód, to musi go wykazać do opodatkowania PIT, a jeśli poniesie wydatek, to w zależności do swego wyboru może go uznać za koszt podatkowy bądź nie.

Pytanie: Spółka komandytowa ma komplementariusza (sp. z o.o.) i komandytariuszy (osoby fizyczne). Spółka działa od 2008 roku spółka miała rok obrachunkowy równy kalendarzowemu. W listopadzie 2019 rok został podpisany akt notarialny zmieniający rok obrachunkowy i pierwszy po zmianie rok miał być w okresie 1 stycznia 2020 r. do 31 marca 2021 r. Spółka komandytowa nie zgłosiła jednak tego do KRS i US. Czy miała taki obowiązek? Do kiedy trzeba było się z tego wywiązać?

Pytanie: Podatnik po wysłaniu PIT-36L za 2021 rok otrzymał z opóźnieniem zestawienie ze spółki z o.o. komandytowej za okres 1 stycznia 2021 r.-30 kwietnia 2021 r. obejmujące przychód i koszty przypadające na wspólnika dla ustalenia w PIT-B do PIT-36L wyniku ogólnego z działalności gospodarczej. Czy można nie dokonywać korekty wcześniej złożonego PIT-36L i PIT-B, skoro spółka komandytowa nie uzyskała w 2021 roku jakiegokolwiek przychodu i wykazała niewielkie koszty 3.805 zł?

Problem: „A Sp. z o.o. Sp. k.” w 2022 roku przekształci się w „A Sp. z o.o.”. Po przekształceniu wspólnikami „A Sp. z o.o.” będą dwie osoby fizyczne oraz „B Spółka z o.o.”. Następnie „B Spółka z o.o.” sprzeda swoje udziały osobom fizycznym, które są wspólnikami „A Sp. z o.o.”. W konsekwencji wspólnikami „A Sp. z o.o.” będą dwie osoby fizyczne. Czy wobec powyższego: „A Sp. z o.o.” jako formę opodatkowania będzie mogła wybrać CIT estoński? Czy i w jakiej wysokości „A Sp. z o.o.” zapłaci podatek od przekształcenia?

Problem: Czy w związku ze śmiercią przedsiębiorcy w 2021 roku i wykreśleniu go w CEIDG, można kwotę netto niespłaconej przez niego należności zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu? Na kwotę tej należności składają się dwie faktury z 31 stycznia 2019 r., łącznie na 230 tys. brutto. Wcześniej sprawa toczyła się w sądzie i komornikowi udało się ściągnąć 7.000 zł.

Pytanie: Czy wnosząc do spółki jawnej opodatkowanej ryczałtem jako wkład, aport maszyny podatnik jest zobowiązany do zapłaty PCC od wartości maszyn i dodatkowo 0,5% PCC od kapitału?

Pytanie: Przedmiotem działalności spółki z o.o. jest handel suplementami diety i kosmetykami. W związku z nawiązaniem bądź podtrzymaniem dobrych relacji z kontrahentami, spółka przekazuje nieodpłatnie swoim kontrahentom w formie prezentu alkohol lub organizuje spotkania. Czy wręczenie upominku w postaci alkoholu będzie dla firmy stanowiło koszt uzyskania przychodu? Czy zakup alkoholu na spotkanie z kontrahentem np. negocjacja umowy, lub serwowanie alkoholu w ramach działań marketingowych lub reklamowych dotyczących promocji konkretnego produktu będzie stanowiło koszt uzyskania przychodu dla spółki?

Pytanie: Podatnik otrzymał od pracodawcy informację, żeby założył działalność i rozliczał się z firmą na zasadzie umowy konsultingowej: usługi doradcze i konsultacyjne. Działalność prowadzona będzie na terenie firmy X. Czy podatnik może rozliczać się na zasadach ogólnych wybierając podatkową księgę przychodów i rozchodów? Będzie on wykonywał usługi polegające na powierzeniu majątku, ludzi i sprzętu, zapewnieniu ludziom bezpieczeństwa, rozpoznawaniu zagrożeń w pracy, osiąganiu wyników ekonomicznych wynikających z umowy handlowej (zamówienia publiczne) przez okres 19 miesięcy.

Pytanie: Firma podpisała umowy zlecenia ze stawką godzinową z pracownikiem z Ukrainy i Mołdawii. Nie przedstawili mi certyfikatu rezydencji. Czy w tej sytuacji nie naliczać kosztów uzyskania a podatek liczyć w wysokości 20%? Pracownicy ci przebywają na terytorium RP na podstawie oświadczeń złożonych do UP. Miejsce zamieszkania mają w Polsce, ale certyfikatu już nie.

Pytanie: Przedsiębiorca prowadził do 31 grudnia 2021 r. w nieruchomości stanowiącej własność firmy działalności gospodarczą. Od 1 stycznia 2022 nieruchomość została przekazana do majątku prywatnego właściciela firmy i jego małżonki, a następnie jej część została wynajęta pod działalność gospodarczą innej spółki. Z tytułu przychodów z najmu właściciele płacą po połowie VAT i podatek ryczałtowy. Pozostała części nieruchomości będzie wynajęta - bankowi w celu zainstalowania bankomatu. Umowa z bankiem została zawarta między firmą męża i bankiem. Czy należy sporządzić umowę umowy najmu części nieruchomości przez męża i żonę na firmę męża?