Jak uzyskać zwrot podatku bądź nadpłaty po zmarłym spadkodawcy

Ordynacja podatkowa nie określa, jakie konkretnie kroki powinni poczynić spadkobiercy, aby otrzymać zwrot podatku bądź nadpłaty po zmarłym spadkodawcy. Jednakże należy zwrócić uwagę na art. 105 § 2 Ordynacji podatkowej.

Stanowi on, że przypadające na rzecz spadkodawcy nadpłaty oraz zwroty podatków, a także oprocentowanie z tych tytułów zwracane są poszczególnym spadkobiercom proporcjonalnie do ich udziału spadkowego określonego w prawomocnym postanowieniu sądu o stwierdzeniu nabycia spadku lub zarejestrowanym akcie poświadczenia dziedziczenia złożonym w organie podatkowym.

Z powyższego przepisu wynika, że zwrot podatku bądź nadpłaty na rzecz spadkobierców będzie możliwy, jeśli w urzędzie skarbowym zostanie złożony jeden z dwóch dokumentów, o którym mowa w przepisie. Co do zasady ani sąd, ani notariusz nie są zobowiązani do przesyłania organowi podatkowemu tych dokumentów, co by oznaczało, że powinni je złożyć spadkobiercy.

Dokumenty powinny został złożone do urzędu skarbowego spadkodawcy. Dla skutecznego zwrotu podatku bądź nadpłaty warto dołączyć informację o numerze rachunku bankowego, na który powinien on nastąpić.

 Masz pytanie o zwrot podatku? Zapytaj w swoim urzędzie skarbowym