Podatek u źródła to zryczałtowany podatek dochodowy (od osób prawnych i od osób fizycznych) od dokonywanych za granicą płatności z tytułu odsetek, należności licencyjnych, dywidend oraz zakupu szeroko rozumianych usług niematerialnych.

Pytanie: Jednostka samorządu terytorialnego od 2022 roku ma obowiązek opodatkowania opłat przekształceniowych. Od jakiej kwoty opłaty należy liczyć VAT w przypadku nadpłat – od kwoty przypisu, czy od kwoty przypisu pomniejszonej o nadpłatę z lat ubiegłych? Co zrobić z VAT w przypadku braku wpłaty w bieżącym roku, z uwagi na wyższą nadpłatę niż przypis?

Problem: Jak zakończyć rok w spółce jawnej, gdzie udziałowcami są same osoby fizyczne? Czy trzeba coś zgłaszać do KRS-u? Czy tylko dochody wspólnicy doliczają do swoich PIT-ów z działalności? Ponadto, co zrobić w sytuacji, gdy każdy z udziałowców ma po 33% udziałów? Jak to zaokrąglić? Po 33,3333? W programie do wyliczania zaliczek mamy niestety 33%, 33% i 34% – a więc później każdemu trzeba dać zeznanie wyliczone z ręki. Jak wyliczyć dochód dla dwóch udziałowców, jeśli trzeci udziałowiec dołączył w maju? Do kwietnia dwóch udziałowców miało po 50%, a od maja każdy po 33%. Jak rozliczyć im dochód? Prosiłbym o jakiś przykład na obojętnie jakich danych liczbowych.

Pytanie: Spółka z o.o. zostanie zlikwidowana (dwóch wspólników, osoby fizyczne). Zostanie wypłacony zlikwidowany kapitał i mam obowiązek pobrać podatek 19%. Roczny PIT-8AR muszę złożyć do końca stycznia 2023 roku, ponieważ wypłata nastąpi w marcu 2022 roku. Czy muszę jeszcze w kwietniu 2022 roku na jakimś druku to zgłosić do urzędu skarbowego i wykazać odprowadzony podatek?

Pytanie: „A Sp. z o.o. Sp. k.” w 2022 roku przekształci się w „A Sp. z o.o.”. Po przekształceniu wspólnikami „A Sp. z o.o.” będą dwie osoby fizyczne oraz „B Spółka z o.o.”. Następnie „B Spółka z o.o.” sprzeda swoje udziały osobom fizycznym, które są wspólnikami „A Sp. z o.o.”. W konsekwencji wspólnikami „A Sp. z o.o.” będą dwie osoby fizyczne. Czy wobec powyższego: „A Sp. z o.o.” jako formę opodatkowania będzie mogła wybrać CIT estoński? Czy i w jakiej wysokości „A Sp. z o.o.” zapłaci podatek od przekształcenia?

Pytanie: Spółka z o.o. ma trzech wspólników, z których dwóch jest członkami zarządu bez wynagrodzenia za pełnione funkcje, ale jeden jest zatrudniony na umowę o pracę jako prezes zarządu. Wszyscy trzej prowadzą także swoje indywidualne działalności opodatkowane podatkiem liniowym. Wspólnicy chcą dokonać notarialnie zmiany umowy spółki, która zobowiąże ich do powtarzających się, comiesięcznych świadczeń niepieniężnych na rzecz spółki za wynagrodzeniem zgodnie z art. 176 ksh. Umowa ma: członka zarządu zatrudnionego na umowę o pracę (prezesa), który jest informatykiem zobowiązać do serwisowania i nadzoru sieci komputerowej w biurze, drugiego członka zarządu - do bieżącego nadzoru nad rozliczaniem należności, zobowiązań i płynnością finansową spółki, trzeciego wspólnika - do prowadzenia ksiąg rachunkowych, nadzoru nad sprawozdawczością publiczno-prawną. Czy takie działanie jest zgodne z prawem, czy zobowiązanie to powinno wynikać z pierwotnej umowy spółki? Czy prezes zatrudniony na umowę o pracę może być zobowiązany do świadczeń niepieniężnych, jeżeli czynności te są rozłączne z wykonywanymi w ramach umowy o pracę? Czy przychody te będą uznane za przychody z innych źródeł nawet wtedy, gdy wspólnicy uzyskują przychody z działalności gospodarczej o tym samym zakresie (usługi informatyczne, księgowe)? Czy od tych wypłat wspólnicy rozliczą podatek dopiero w PIT rocznym wg skali?

Pytanie: Gmina dokonuje wyliczenia współczynnika struktury sprzedaży na 2022 rok. W 2021 roku gmina wystawiła fakturę z 23% VAT za grunt przejęty pod drogę krajową (wywłaszczenie na podstawie decyzji wojewody). Czy do całkowitego obrotu gmina powinna wliczać tę transakcję, czy może jednak powinna ona zostać wyłączona z obrotu?

Problem: Przedsiębiorca prowadzi działalność w zakresie kupna i sprzedaży złomu, produkcji zielonej energii (elektrownia wiatrowa) oraz sprzedaży otrzymanych świadectw pochodzenia energii na giełdzie. Dodatkowo w ramach działalności kupuje i sprzedaje na giełdzie prawa majątkowe (zielonej energii). Chcąc zmniejszyć obciążenia podatkowe i składki zdrowotne, szuka rozwiązania, a mianowicie: kupno i sprzedaż złomu, sprzedaż energii elektrycznej i świadectw pochodzenia (zielonej energii). Chce płacić ryczałt. Problem stanowi zakup i sprzedaż praw majątkowych na giełdzie. Czy jest możliwość wyłączenia tej działalności i opodatkowanie w inny sposób?

Informacje ORD-U to informacje o umowach zawartych z nierezydentami. Składa się je za konkretny rok w terminie trzech miesięcy, licząc od zakończenia tego roku podatkowego.

Zdarza się, że przedsiębiorca likwiduje prowadzoną działalność, a dopiero po jakimś czasie sprzedaje samochód, którego używał w biznesie. Jak wówczas rozliczyć PIT?