zwolnienie podmiotowe z VAT

Wartość usług pośrednictwa ubezpieczeniowego a zwolnienie podmiotowe

Pytanie: Podatnik prowadzi działalność gospodarczą w zakresie pośrednictwa ubezpieczeniowego (66.22 PKD). Korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 37 ustawy. Czy jeżeli w 2023 r. jego przychód z tych usług przekroczył kwotę 200.000 zł, to powinien zarejestrować się do VAT i wystawiać faktury ze stawką zwolnioną, a w przypadku sprzedaży środka trwałego w 2024 r. opodatkować go stawką 23%?

Przepisy zwalniają od podatku VAT sprzedaż dokonywaną przez podatników, u których wartość sprzedaży nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty 200.000 zł (art. 113 ust. 1 ustawy o VAT), jak również sprzedaż dokonywaną przez podatnika rozpoczynającego działalność.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy po przekroczeniu 200.000 zł przychodu należy zarejestrować się do VAT?

Polecamy także:

Kto i kiedy może zastosować zwolnienie podmiotowe z VAT

Kto i kiedy może zastosować zwolnienie podmiotowe z VAT

Zwolnienie podmiotowe z VAT dotyczy przedsiębiorców, u których wartość sprzedaży nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym 200.000 zł. Do wartości sprzedaży nie wlicza się kwoty podatku. Oznacza to, że chodzi o wartość sprzedaży netto. I chociaż z przepisu wprowadzającego tę preferencję wynika zwolnienie od VAT nie tyle samego podatnika, ile sprzedaży przez niego dokonywanej, to jednak to podatnik, aby z tego zwolnienia skorzystać, musi wykazać się określoną cechą (niską wartością sprzedaży). Dlatego też temu zwolnieniu przypisać można charakter podmiotowy.

Od 25 lat prowadzę zakład fotograficzny. Zatrudniam jednego pracownika, księgowość prowadzę w PKPiR na zasadach ogólnych i jestem czynnym vatowcem.

Wybór korzystania ze zwolnienia podmiotowego przez podatnika zarejestrowanego dotychczas jako czynny podatnik VAT

Pytanie: Od 25 lat prowadzę zakład fotograficzny. Zatrudniam jednego pracownika, księgowość prowadzę w PKPiR na zasadach ogólnych i jestem czynnym vatowcem. Zmniejszyły się obroty, a szczególnie koszty działalności i w związku z tym opłacam coraz większy VAT. Chcę zostać na zasadach ogólnych (z powodu zapowiedzianego zwiększenia ulgi podatkowej i jeszcze nieodliczoną stratę z roku 2020 oraz konieczny podział na usługi foto sprzedaż art. foto), lecz chcę wybrać zwolnienie podmiotowe z VAT. 1. Do kiedy należy złożyć deklarację VAT-R o rezygnacji, czy zaznaczyć tylko w dziale C1 poz. 30? 2. Czy należy zwrócić VAT z remanentu za 2023 rok, w jakiej deklaracji i do kiedy? 3. Czy muszę zaprogramować kasę fiskalną bez stawek VAT?
Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie nauki języka angielskiego i korzysta ze zwolnienia z VAT

W jaki sposób liczyć limit sprzedaży do zwolnienia podmiotowego

Pytanie: Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie nauki języka angielskiego i korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 28. Obecnie planuje rozszerzyć działalność o naukę innych przedmiotów, tj. matematyka, fizyka. Obecne przychody działalności są powyżej 200.000 zł. Czy po rozszerzeniu działalności limit do VAT przychodów z nauki innych przedmiotów liczony jest oddzielnie, czy też razem i po rozszerzeniu działalności od razu należy się zarejestrować do VAT?

Wartość usług świadczonych dla brytyjskiego kontrahenta posiadającego oddział w Polsce a limit zwolnienia podmiotowego

Pytanie: Czy podatnik świadczący usługi w Szkocji polegające na usługach monterskich (montaż kotłów na terenie fabryki w Szkocji), wystawiający faktury dla kontrahenta z Wielkiej Brytanii mającego oddział w Polsce (NIP polski), z którym ma zawartą umowę wlicza tę sprzedaż do kwoty 200.000 pozwalającej na korzystanie ze zwolnienia z VAT na podstawi art. 113 ust.1 lub 9 ustawy o VAT?

Przepisy zwalniają od podatku VAT sprzedaż dokonywaną przez podatników, u których wartość sprzedaży nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty 200.000 zł (zob. art. 113 ust. 1 ustawy o VAT),  jak również sprzedaż dokonywaną przez podatnika rozpoczynającego w trakcie roku podatkowego wykonywanie czynności podlegających opodatkowaniu, jeżeli przewidywana przez niego wartość sprzedaży nie przekracza, w proporcji do okresu prowadzonej działalności gospodarczej w roku podatkowym, 200.000 zł (zob. art. 113 ust. 9 ustawy o VAT). Jest to tzw. zwolnienie podmiotowe. Podatnicy korzystający z tego zwolnienia nie naliczają podatku VAT należnego oraz zwolnieni są z większości obowiązków w zakresie VAT, w tym nie muszą rejestrować się jako podatnicy VAT (zob. art. 96 ust. 3 ustawy o VAT).

Zwolnienie podmiotowe z VAT

Przy ustalaniu prawa do zwolnienia podmiotowego nie uwzględnia się jednak sprzedaży poza terytorium kraju, w tym świadczenia usług, których miejsce świadczenia znajduje się poza terytorium kraju. Jednocześnie miejsce świadczenia wskazanych usług znajduje się poza terytorium kraju albo na podstawie art. 28b ust. 1 ustawy o VAT (z przepisu tego wynika zasada, że miejscem świadczenia usług w przypadku świadczenia usług na rzecz podatnika jest miejsce, w którym podatnik będący usługobiorcą posiada siedzibę działalności gospodarczej), albo na podstawie art. 28e ustawy o VAT (z przepisu tego wynika, że miejscem świadczenia usług związanych z nieruchomościami jest miejsce położenia nieruchomości).

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Czy wartość usług świadczonych dla brytyjskiego kontrahenta posiadającego oddział w Polsce wlicza się do limitu zwolnienia podmiotowego.

Polecamy też:

 

Rozpoczęcie działalności w zakresie kupna i sprzedaży nieruchomości przez podatnika zwolnionego z VAT

Pytanie: Podatnik świadczy usługi PKWIU 88.91 opieka dzienna nad dziećmi - jest ona zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 24. Chce rozszerzyć działalność o PKWIU 68.10.Z kupno i sprzedaż nieruchomości. Mieszkania będą kupowane od dewelopera (rynek pierwotny) oraz od osób prywatnych (rynek wtórny). Będą one remontowane i odsprzedawane lub wynajmowane, czyli część będzie środkiem trwałym a część towarem do dalszej odsprzedaży. Czy podatnik musi zarejestrować się jako podatnik VAT czy może korzystać ze zwolnienia? Jeśli stanie się czynnym podatnikiem, czy w JPK VAT trzeba wykazywać sprzedaż z tytułu opieki nad dziećmi jako sprzedaż zwolnioną? Czy trzeba stosować wskaźnik proporcji VAT od faktur kosztowych?

Przepisy ustawy o VAT zwalniają od podatku VAT sprzedaż dokonywaną przez podatników, u których wartość sprzedaży nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty 200.000 zł (zob. art. 113 ust. 1 ustawy o VAT), jak również sprzedaż dokonywaną przez podatnika rozpoczynającego w trakcie roku podatkowego wykonywanie czynności podlegających opodatkowaniu, jeżeli przewidywana przez niego wartość sprzedaży nie przekracza, w proporcji do okresu prowadzonej działalności gospodarczej w roku podatkowym, 200.000 zł (zob. art. 113 ust. 9 ustawy o VAT). Jest to tzw. zwolnienie podmiotowe.

Podatnicy korzystający z tego zwolnienia nie naliczają podatku VAT należnego oraz zwolnieni są z większości obowiązków w zakresie VAT, np. nie muszą rejestrować się jako podatnicy VAT (art. 96 ust. 3 ustawy o VAT) ani nie muszą przesyłać plików JPK_VAT.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Czy podatnik zwolniony z VAT, który zamierza rozszerzyć działalność o kupno i sprzedaż nieruchomości musi rejestrować się do VAT?

Polecamy też:

Świadczenie usług szkoleniowych a zwolnienie podmiotowe

Jak liczyć limit zwolnienia podmiotowego u podatnika rozpoczynającego sprzedaż na rzecz osób prywatnych

Wybór zwolnienia podmiotowego na 2023 rok a obowiązek korekty

Czy sprzedaż zapalarek z gazem grozi utratą zwolnienia podmiotowego

Czy sprzedaż zapalarek z gazem grozi utratą zwolnienia podmiotowego

Pytanie: Czy sprzedaż zapalarek z gazem przez przedsiębiorcę, który korzysta ze zwolnienia z VAT ze względu na limit przychodów i zwolnienia z kasy fiskalnej, będzie rodziło obowiązek rejestracji do VAT i wywoła konieczność zakupu kasy fiskalnej?

Świadczenie usług hipoterapii oraz nauki języków obcych a zwolnienie podmiotowe

Pytanie: Prowadzę jednoosobowa dzielność: hipoterapia konna, nauka języków obcych. Czy jeśli przekroczę kwotę 200.000 zł muszę wejść na VAT? Czy brana jest tylko nauka języków obcych, a hipoterapia korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ustawy o VAT? Nie mam medycznego wyksztalcenia zatrudniam terapeutów, którzy mają medyczne wykształcenie.
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Czy hipoterapia korzysta ze zwolnienia od VAT;

Czy nauka języków obcych korzysta ze zwolnienia podmiotowego od VAT;

Polecamy też:

Czy usługi analizy procesów to usługi w zakresie doradztwa, które nie korzystają ze zwolnienia od VAT

Pytanie: Wspieram grupę doradców, dla której świadczę usługę analizy procesów operacyjnych w firmach handlowych, produkcyjnych lub usługowych. Skupiam się na działach finansów, controllingu i księgowości. Praca nie jest wykonywana regularnie, zlecenia pojawiają się raz na jakiś czas - kilka godzin w miesiącu. Efektem jest przedstawienie zastanego stanu w firmie. Ewentualne zalecenia dla klienta formułuje mój zleceniodawca. Czy taką analizę procesów w ww. działach należy uznać jako usługę doradczą? Jakie ma to skutki w VAT?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

czy usługi analizy procesów to usługi w zakresie doradztwa, które nie korzystają ze zwolnienia od VAT

Jakie usługi są uznawane za doradztwo.

Polecamy też:

Korzystanie ze zwolnienia podmiotowego

Świadczenie usług szkoleniowych a zwolnienie podmiotowe

Jak liczyć limit zwolnienia podmiotowego u podatnika rozpoczynającego sprzedaż na rzecz osób prywatnych

Wydatki za studia podyplomowe przedsiębiorcy – czy można zaliczyć do kosztów

Kasa rejestrująca

Jak liczyć limit zwolnienia podmiotowego u podatnika rozpoczynającego sprzedaż na rzecz osób prywatnych

Podatnicy, dokonujący sprzedaży na rzecz osób prywatnych muszą ewidencjonować obrót na kasie rejestrującej. Jaki jest limit zwolnienia u przedsiębiorcy, który rozpoczął działalność gospodarczą w 2022 roku, a dopiero w sierpniu 2023 roku wystawił pierwszą fakturę dla osoby fizycznej? Sprawdźmy.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Kiedy przedsiębiorcy przysługuje zwolnienie z ewidencji na kasie rejestrującej;
  • Jakie są limity zwolnienia podmiotowego u podatnika rozpoczynającego sprzedaż na rzecz osób prywatnych;
  • Jaki jest limit zwolnienia u przedsiębiorcy, który rozpoczął działalność gospodarczą w 2022 roku, a dopiero w sierpniu 2023 roku wystawił pierwszą fakturę dla osoby fizycznej?

Polecamy też:

Biuro rachunkowe prowadzone w formie spółki a zwolnienie podmiotowe

Wybór zwolnienia podmiotowego na 2023 rok a obowiązek korekty

Poznaj nowości w kasach rejestrujących 2023. Zmienione przepisy już obowiązują

Obecnie w prawie polskim funkcjonuje wiele definicji przedsiębiorcy. Jest to widoczne szczególnie na tle porównania z okresem przedwojennym

Drobny przedsiębiorca a zwolnienie podmiotowe z VAT

Obecnie w prawie polskim funkcjonuje wiele definicji przedsiębiorcy. Jest to widoczne szczególnie na tle porównania z okresem przedwojennym, kiedy istniał jednolity termin „kupiec”. Taki stan prowadzić może do absurdów polegających na tym, że osoba nieuznawana za prowadzącą działalność gospodarczą w świetle prawa cywilnego czy prawa przedsiębiorców, na podstawie ustaw podatkowych, np. ustawy o VAT będzie za taki podmiot uznana. W rezultacie obrót z tego rodzaju czynności będzie podlegał podatkowi.

Jakie są skutki utraty zwolnienia podmiotowego

 Jakie są skutki utraty zwolnienia podmiotowego

Pytanie: Podatnik od 11 września 2012 r. do 15 maja 2020 r. prowadził warsztat samochodowy. Nie był podatnikiem VAT i był opodatkowany ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Ktoś mu doradził, aby zamiast zawieszenia działalności dokonał wykreślenia. Identyczną działalność otworzył 12 stycznia 2022 r. i przez cały rok był na ryczałcie (ale nie był podatnikiem VAT). W 2022 roku uzyskał przychód w wysokości 199.240 zł, a więc mniej niż 200.000 zł. Niestety ten przychód do limitu liczy się proporcjonalnie do okresu prowadzenia działalności i tutaj przychód został przekroczony. W konsekwencji od 1 stycznia 2023 r. powinien zarejestrować się na VAT, czego nie uczynił. Czy istnieje jakieś wyjście z tej sytuacji, aby nie być w 2023 roku podatnikiem VAT? Problem polega tylko na wpisie w CEIDG, ponieważ zamiast wykreślenia powinno być zawieszenie działalności. Jak wybrnąć z tej sytuacji? Czy trzeba było zarejestrować się od 1 stycznia 2023 r. na VAT? Czy w CEIDG można zamienić ten wpis z wykreślenia na zawieszenie działalności?

Korzystanie z prawa do odliczenia przez podatnika rezygnującego ze zwolnienia podmiotowego

Pytanie: Podatnik korzystający ze zwolnienia na podstawie art. 113 ustawy o VAT nabył w czerwcu samochód osobowy na fakturę VAT 23% z zamiarem wykorzystywania go w działalności opodatkowanej VAT (zgłosił rejestrację do VAT od 1 lipca 2023 r.). W czerwcu nabywał usługi zwiększające wartość początkową środka trwałego, samochód został wprowadzony do ewidencji 1 lipca 2023 r. Kiedy podatnik otrzymał status podatnika VAT czynnego? Czy możliwe jest odliczenie (wybiera cykl mieszany) 50% VAT od nabytych usług i faktury zakupu za samochód z faktur z datą czerwcową w deklaracji za lipiec 2023 r.? Podatnik zaczął używać samochód w działalności od lipca 2023 r. Czy powinno dokonać się korekty w podatku naliczonym, wartość samochodu powyżej 15.000 zł?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się m.in.:

Czy i kiedy podatnik może skorzystać z prawa do odliczenia VAT w opisanej sytuacji.

Polecamy też:

Jakie są zasady odliczania VAT? Podcast

Odliczanie VAT na podstawie paragonów na kwoty przekraczające 450 zł

Odliczanie VAT od wydatków dotyczących samochodu z adnotacją VAT-1

Odliczenie VAT od zakupów dokonanych przed rozpoczęciem działalności

Faktury wystawiane przez podatnika zwolnionego z VAT

Pytanie: Jak prawidłowo powinna być wystawiana faktura przez przedsiębiorcę, który jest zwolnionym podatnikiem VAT z racji wykonywania usług zwolnionych z podatku VAT (usługi fizjoterapeutyczne), pomimo uzyskiwania obrotu wyższego niż 200.000 zł. Jakie elementy powinna zawierać taka faktura oraz czy na fakturze powinna być adnotacja „podatnik zwolniony na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług”, czy podanie art. 43 ustawy?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

jak ma wystawiać fakturę podatnik zwolniony z VAT.

Polecamy:

Zwolnienie z VAT dla rozpoczynającego dzielność

Nowe zwolnienie z VAT do wynajmu i wydzierżawiania nieruchomości już obowiązuje

Zwolnienie z podatku VAT do kwoty 200 tys. zł

Jaki wpływ na zwolnienie podmiotowe z VAT wywołuje ponowne rozpoczęcie działalności gospodarczej

Jaki wpływ na zwolnienie podmiotowe z VAT wywołuje ponowne rozpoczęcie działalności gospodarczej

Podatnik, który osiąga niewielkie obroty ze względu na krąg kontrahentów, z którymi współpracuje, a niebędących podatnikami VAT, ma możliwość wyboru zwolnienia z tego podatku. Decyzja taka umożliwia oszczędności na płaceniu tego podatku z tytułu sprzedaży towarów czy świadczenia usług. Wzrost obrotów ponad graniczną kwotę powoduje, iż podmioty takie stają się zobowiązane do stania się czynnymi podatnikami. Jednakże w toku działalności gospodarczej może pojawić się ewentualność powrotu do zwolnienia z VAT. Może też zostać podjęta decyzja o zawieszeniu działalności gospodarczej.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.