zaliczka na podatek

Zaliczka 15% czy 19% dla spółki

Pytanie: Spółka z o.o. powstała w październiku 2016 r. Jej pierwszy rok obrotowy kończy się 31 grudnia 2017 r. Pierwszy przychód, jaki osiągnęła, oraz pierwsze faktury sprzedaży, jakie wystawiła, były w styczniu 2017 r. Czy od stycznia 2017 r. może opłacać CIT 15%, czy też 19%?

Przy obliczaniu zaliczki na podatek od ekwiwalentu pieniężnego za urlop należy zastosować kup

Pytanie: Mam pytania dotyczące dwóch różnych pracowników.
  1. Czy zastosować koszty uzyskania przychodu w wynagrodzeniu u pracownicy kończącej zatrudnienie w marcu 2016 r., gdzie jest wypłacany zasiłek macierzyński oraz ekwiwalent za urlop (dalej zasiłek płaci ZUS bo umowa o pracę się skończyła)?
  2. Pracownik jest zatrudniony od 1 września 2015 r. na 1/2 etatu, z zasadniczym wynagrodzeniem w wysokości 1.500 zł. Za wrzesień 2015 r. otrzymał wynagrodzenie w wysokości 1.600 zł (1.500 zł + 100 zł – premia uznaniowa); za październik 2015 r.  – 2.300 zł (1.500 zł + 800 zł – premia uznaniowa); za listopad i grudzień 2015 r. 2.500 zł  (1.500 zł + 1.000 zł – premia uznaniowa). Dnia 1 stycznia 2016 r. zmieniliśmy mu aneksem do umowy o pracę wymiar czasu pracy na pełny. Nie została jednak dokonana zmiana podstawy wynagrodzenia, ale została uwzględniona premia uznaniowa do 100% podstawy (jak w umowie o pracę). Za styczeń i luty 2016 r. pracownik otrzymał wynagrodzenie w wysokości 3.000 zł (1.500 zł + 1.500 zł – premia uznaniowa). Następnie 7 marca br. przyniósł zwolnienie lekarskie, które ma wystawione do 27 marca br. Jaką podstawę zastosować do wynagrodzenia, a potem zasiłku chorobowego? Według regulaminu wynagradzania premia wchodzi do podstawy zasiłku (jest pomniejszana za dni pobierania zasiłku, ale za brak premii uznaniowej nie przysługuje roszczenie).
mężczyzna w samochodzie osobowym

Ryczałt to za mało na rozliczenie służbowych aut

Koszty paliwa, opłaty za parking, czy autostradę nie mogą być wliczane do wartości ryczałtu za prywatne korzystanie ze służbowego samochodu przez pracownika. Takie jest stanowisko organów podatkowych. Sprawdź komentarz eksperta w tej sprawie.

Wartość pieniężna nieodpłatnego świadczenia przysługującego pracownikowi z tytułu wykorzystywania samochodu służbowego do celów prywatnych zależy od pojemności silnika i wynosi 250 zł i 400 zł.

Tak ustalone ryczałty kwotowe miały stać się remedium na wszelkie problemy, wątpliwości pracodawców w zakresie ustalania wartości pieniężnej udostępnianych pracownikom samochodów do celów prywatnych. Problem w tym, że organy podatkowe uznają, że wartość ryczałtu obejmuje tylko wykorzystanie pojazdu, bez paliwa, kosztów parkingu itp.

  • 10 września 2015 r.
  • CIT

Wypłacony zwrot kosztów przejazdu powinien zostać wykazany w deklaracji rocznej PIT-4R oraz powinna zostać pobrana zaliczka

Pytanie: Czy od ,,kosztów przejazdu’’ sędziów na zawody sportowe – Stowarzyszenie Klub Sportowy – jest zobowiązany naliczyć i pobrać zaliczkę na podatek dochodowy od osób fizycznych PIT4? Sędziowie nie przedkładają faktycznie poniesionych kosztów tj. faktur na paliwo biletów, itp. Zwrot kosztów podróży/przejazdu liczony jest według następującej reguły: najkrótsza trasa drogowa w km drogami krajowymi pomiędzy miejscem zamieszkania sędziego/delegata, a miejscem rozgrywania zawodów; stawka wynosi 0,50 gr za km i jest ustalona przez Związek Piłki Ręcznej w Polsce; delegowani sędziowie nie są pracownikami klubu i nie są związani z klubem żadnymi umowami cywilnoprawnymi; sędziowie przyjeżdżają na mecze z wypełnionymi drukami delegacji sędziowskich, po zakończonym meczu klub reguluje należność sędziemu tj. ekwiwalent sędziowski plus koszty przejazdu; klub wypłaconą kwotę zalicza do kosztów; dochód klubu jest zwolniony z CIT zgodnie z art.17 ust. pkt 4 ustawy o CIT.

Archiwalny Ustawa z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn.: Dz.U. z 2024 r., poz. 226)

Archiwalny Stratę w spółce cywilnej można odliczać już na etapie płacenia zaliczek na podatek PIT

Pytanie: Wspólnicy spółki cywilnej w latach 2008-2013 ponieśli znaczną stratę. Część tej straty odliczyli w zeznaniu podatkowym PIT-36L za rok 2013, ale pozostała jeszcze dość wysoka kwota do odliczenia. Czy mogą odliczać ją na bieżąco za poszczególne miesiące 2014 roku i nie czekać z odliczeniem straty do rozliczeń PIT-36L za rok 2014? Jeśli tak, to czy ma znaczenie fakt, że np. za styczeń i luty 2014 r. wpłacili zaliczki na podatek dochodowy nie odliczając straty? Czy mogą ją odliczać za kolejne miesiące roku 2014?

O stosowaniu rozliczeń kwartalnych trzeba poinformować fiskusa

Podstawowym okresem rozliczeniowym w VAT jest miesiąc. Przedsiębiorcy mogą jednak wybrać kwartalną metodę rozliczeń. Pozwala to składać deklaracje raz na trzy miesiące. Jednak za pierwszy i drugi miesiąc należy wpłacać zaliczki na podatek. W konsekwencji kwartalnie płacą VAT tylko mali podatnicy.

Podatnik może rozliczać VAT kwartalnie na trzy sposoby. Przyjęcie jednej z trzech możliwości zależy od charakteru firmy. W zależności od tego, którą opcję przedsiębiorca wybierze, będzie wpłacał podatek należny raz na kwartał lub zaliczkowo – co miesiąc. Trzy możliwe opcje rozliczeń kwartalnych dotyczą:

Zawiadomienie o zaliczkach płatnych w rzeczywistej wysokości

Podatnicy (inni niż mali podatnicy, rozliczający się z VAT metodą kasową), którzy wybrali kwartalny sposób składania deklaracji mogą wpłacać zaliczki w wysokości faktycznego rozliczenia za miesiąc, za który wpłacana jest zaliczka, pod warunkiem pisemnego zawiadomienia naczelnika urzędu skarbowego. Zawiadomienie takie należy złożyć najpóźniej z chwilą wpłaty zaliczki za pierwszy miesiąc pierwszego kwartału, od którego zaliczki będą ustalane we wspomnianej wysokości, jednak nie później niż z upływem terminu do jej zapłaty. Skorzystaj ze wzoru zawiadomienia.

Impreza firmowa - podatki, składki na ZUS i ewidencja księgowa

Pytanie: Jesteśmy Spółką z o.o. Z okazji 10-lecia istnienia firmy zorganizowaliśmy uroczysty obiad w lokalu dla pracowników. Koszt uroczystości wyniósł 1388,90 zł netto + 111,10 zł podatek VAT - razem 1500 zł. Źródłem finansowania tej imprezy były środki obrotowe firmy, a uczestniczyło w niej 11 pracowników i 3 osoby z zewnątrz (udziałowiec). Proszę o odpowiedź:
  1. Czy wydatki związane z organizacją przyjęcia będą stanowiły koszty uzyskania przychodu?
  2. Co z podatkiem VAT?
  3. Czy udział w tej imprezie spowoduje u pracowników przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym i oskładkowaniu dla ZUS?
  4. Jak powinna przebiegać ewidencja księgowa z tytułu konsumpcji?

Zapomoga wypłacona pracownikowi z ZFŚS jest wolna od PIT

Szef, który wypłacił zatrudnionemu jednorazową pomoc pieniężną ze środków ZFŚS w kwocie nie przekraczającej 2.280 zł, nie ma obowiązku naliczenia, pobrania i odprowadzenia zaliczki na podatek dochodowy z tego tytułu.

Wolne od podatku dochodowego są zapomogi otrzymane w przypadku indywidualnych zdarzeń losowych, klęsk żywiołowych, długotrwałej choroby lub śmierci – do wysokości nieprzekraczającej w roku kwoty 2.280 zł – wyjaśnił dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi.

Krystian Pawłowicz, ekspert podatkowy w KPMG

Menedżer nie zapłaci podatku dochodowego od służbowego laptopa

Od firmowego sprzętu wykorzystywanego w pracy osoba na kontrakcie nie osiąga dodatkowego przychodu podlegającego PIT – wyjaśnił minister finansów w interpretacji indywidualnej.

Firma chciała wiedzieć, czy nieodpłatne udostępnienie osobie fizycznej mienia należącego do spółki, a także wydatki poniesione na eksploatację sprzętu, koszty noclegów, przejazdów krajowych i zagranicznych, zwrócone przez spółkę stanowią dla menedżera dodatkowy przychód, od którego trzeba pobrać zaliczkę na podatek dochodowy od osób fizycznych. W opinii spółki w opisanej sytuacji przychód nie powstanie, a firma nie musi pobierać zaliczki na podatek.

  • 14 sierpnia 2013 r.
  • PIT
kalkulator i pieniądze na wydrukach

Akcjonariusz zapłaci PIT w dniu wypłaty dywidendy

Akcjonariusz spółki komandytowo-akcyjnej ma obowiązek odprowadzenia zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych dopiero w dacie powstania przychodu, którą jest dzień wypłaty dywidendy – orzekł NSA w składzie siedmiu w uchwale z 20 maja 2013 r.

Przedmiotem uchwały NSA było rozstrzygnięcie, czy akcjonariusz będący osobą fizyczną powinien płacić zaliczki na PIT co miesiąc, czy dopiero w momencie otrzymania dywidendy.

Od świadczeń wypłacanych sędziemu sportowemu będącemu pracownikiem płatnika należy pobrać zaliczkę na podatek

Pytanie: Jeżeli sędzia sportowy nie jest pracownikiem płatnika i kwota należności określona w umowie nie przekracza 200 zł, pobiera się nie zaliczkę na podatek dochodowy, ale ryczałt. W praktyce oznacza to, że jeśli przychody z jednego meczu nie przekroczą 200 zł - płatnik powinien naliczyć ryczałt podatku od całej kwoty 18% przychodu, bez uwzględniania kosztów uzyskania przychodów. Jak rozliczyć ryczałty sędziowskie dla sędziego, który jest naszym pracownikiem na umowę o prace lub umowę zlecenie?

Zmiana zasad rozliczania zaliczki za grudzień 2012 r.

W tym roku, po raz pierwszy zaliczkę za ostatni miesiąc (kwartał) roku podatkowego spółki powinny zapłacić w terminie do 20. dnia pierwszego miesiąca następnego roku podatkowego. Jednak spółka nie ma obowiązku wpłacić zaliczki za ostatni miesiąc (kwartał), jeżeli przed upływem terminu do jej wpłaty złoży zeznanie i dokona zapłaty podatku (np. jeśli za rok podatkowy 2012 złoży zeznanie i wpłaci podatek do 20 stycznia 2013 r.).

Zakup książek szkoleniowych można zaliczyć do kosztów pośrednich

Pytanie: Spółka kupuje książki dla pracowników (książki o charakterze szkoleniowym), płaci za wszystkie pozycje jednorazowo na podstawie pro-formy w październiku. Po wpłaceniu zaliczki spółka otrzyma fakturę zaliczkową. Książki będą przychodzić stopniowo, część w listopadzie, a pozostałe w styczniu 2013 r. Jak rozliczyć zakup takich książek dla celów podatku CIT i VAT?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.