ujemne różnice kursowe

Zapłata faktury w EUR z rachunku w PLN a podatkowe różnice kursowe

Pytanie: Spółka otrzymała fakturę zakupu wyrażoną w euro, jednak zapłata została dokonana z rachunku bankowego prowadzonego w złotówkach, co wiązało się z przewalutowaniem środków przez bank. Czy w świetle art. 15a ustawy o CIT powstałe w ten sposób różnice kursowe możemy zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów i czy podejście fiskusa w tej kwestii uległo zmianie?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jakie dwa warunki muszą zostać spełnione równocześnie, aby różnice kursowe miały charakter podatkowy?
  • Dlaczego zapłata z konta PLN za fakturę w EUR jest traktowana jako płatność w walucie obcej?
  • Na jaką interpretację organów skarbowych warto się powołać w przypadku sporu z urzędem?

Różnice kursowe przy fakturze w walucie i zapłacie w złotówkach – jak je rozliczyć

Pytanie: Spółka sprzedaje towar dla kontrahenta z USA. Przekazaliśmy kontrahentowi dokument pro forma. Wartość towaru określiliśmy w dolarach USD. W październiku otrzymaliśmy całkowitą płatność/przedpłatę w złotych. Obowiązek podatkowy w eksporcie powstaje z chwilą dokonania dostawy, bądź z chwilą otrzymania zaliczki. W dniu otrzymania zaliczki wystawiliśmy fakturę w USD (wpłynęła cała należność).
  1. Czy w związku z wpłatą należności w złotych (faktura w USD) powstaną różnice kursowe? Jeśli nie, to czy różnica wynikająca z przeliczenia wartości faktury w USD według kursu z dnia poprzedzającego wystawienie faktury i wpłaty będzie kosztem/ przychodem podatkowym?
  2. Jaki kurs USD zastosować w przypadku wpłaty całości zamówienia przed dokonaniem dostawy dla ustalenia przychodu spółki, z dnia poprzedzającego dzień wystawienia faktury czy z dnia poprzedzającego dostawę towaru (dnia wysyłki). Czy w takim przypadku powinniśmy wystawić fakturę zaliczkową i końcową (tzw. zerową) przed wysyłką (towar wyjedzie na początku listopada pocztą kurierską)? Proszę o pomoc w prawidłowym ujęciu eksportu dla celów podatkowych i bilansowych.
Korzyści 
  • Rozliczenia faktur walutowych, szczególnie gdy zapłata następuje w złotówkach, rodzą wiele praktycznych wątpliwości – zarówno w zakresie powstawania różnic kursowych, jak i ustalania przychodu podatkowego.
  • Dowiedz się, jak prawidłowo postępować w sytuacji, gdy faktura wystawiona jest w walucie obcej, a kontrahent dokonuje płatności w PLN. Dowiesz się, jaki kurs waluty zastosować, czy należy wystawiać fakturę zaliczkową i końcową, oraz czy w takich przypadkach pojawiają się różnice kursowe.

Zastosowanie kursu bankowego dla wyliczenia różnic kursowych

Pytanie: Firma otrzymała fakturę z Irlandii za usługi hotelowe w euro, natomiast zapłata nastąpiła z konta złotówkowego. Czy do tej transakcji można zastosować kurs faktycznie zastosowany przez bank?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jaki kurs należy zastosować przy wyliczaniu kosztu podatkowego z faktury w walucie obcej?
  • Jak wylicza się różnice kursowe – jaki kurs stosuje się dla kosztu poniesionego, a jaki dla kosztu zapłaconego?
  • Czy można zastosować kurs faktycznie użyty przez bank do wyliczenia różnic kursowych?

Czy w przypadku braku wpływu środków powstają różnice kursowe?

Pytanie: Wspólnicy spółki sprzedali 50 tys. euro na platformie internetowej Aforti. Niestety spółka nie otrzymała należnego przelewu w złotówkach. Prawdopodobnie padła ofiarą oszustwa. W jaki sposób zaksięgować brakującą wpłatę, czy pomimo braku wpływu w złotówkach powstaną różnice kursowe, jeśli dodatnie będą stanowiły przychód podatkowy lub jeśli ujemne kup?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy w sytuacji braku wpływu środków w złotówkach mogą powstać różnice kursowe?
  • Jak prawidłowo zaksięgować brakującą wpłatę wynikającą z niewypłaconej transakcji na platformie Aforti?
  • Kiedy i w jaki sposób należy rozważyć utworzenie odpisu aktualizującego wartość należności?
róznice kursowe przy określaniu wartości początkowej

Różnice kursowe przy określaniu wartości początkowej. Sprawdź, jak je ewidencjonować

Różnice kursowe, zgodnie z regulacjami UoR, są traktowane jak inne koszty finansowania. Oznacza to, że – zgodnie z prawem bilansowym – różnice kursowe naliczone do dnia oddania środka trwałego korygują wartość początkową tego środka. Poznaj zasady ich księgowań zgodnie z UoR i MSR.

Jak rozliczyć różnice kursowe mimo braku opodatkowania transakcji VAT

Jak rozliczyć różnice kursowe mimo braku opodatkowania transakcji VAT

Pytanie: Otrzymałam fakturę za pośrednictwo w płatnościach z datą wystawienia 2 kwietnia 2024 r., za dwie transakcje dokonane w marcu. Pieniądze od klienta trafiły na konto pośrednika 11 i 15 marca. Ten po potrąceniu prowizji przesłał środki na moje konto walutowe. Czy dla mnie to import usług z naliczonym 23-proc. VAT-em, po stronie VAT należnego i naliczonego, do wykazania w JPK_VAT z datą 2 kwietnia? Jak wyliczyć w tym przypadku różnice kursowe?

Rozliczenie różnic kursowych w przychodach lub kosztach stowarzyszenia

Pytanie: Stowarzyszenie będące jednostką mikro (prowadzi księgi rachunkowe) opłaca składki członkowskie do organizacji z siedzibą w Brukseli. Składki opłacane są na podstawie not wyrażonych w euro. Po zapłacie powstają ujemne różnice kursowe – czy powiększają one wartość składek członkowskich czy powinny być księgowane w koszty finansowe?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak powstają różnice kursowe?
  • Jak należy rozliczać księgowo różnice kursowe?
  • Jak przepisy ustawy o CIT traktują różnice księgowe?

Polecamy też:
Różnice kursowe

Różnice kursowe: rozliczanie w praktyce i księgowanie

Zapraszamy do obejrzenia szkolenia online, w którym ekspert na przykładach wyjaśni, jak rozliczać różnice kursowe. Podpowie, także jak księgować różnice kursowe.

Korzyści 

Ze szkolenia, które prowadzi Barbara Dąbrowska, dyrektor w firmie consultingowej, wykładowca w Wyższej Szkole Bankowej, dowiesz się:

  • Z czego wynikają różnice kursowe zrealizowane i niezrealizowane;
  • Kiedy powstają ujemne, a kiedy dodatnie różnice kursowe;
  • Jak w praktyce rozliczać różnice kursowe – wyjaśnienie znajdziesz na konkretnych przykładach;
  • Jak księgować różnice kursowe.

Polecamy też:

Pytanie: Czy różnica kursowa wynikająca z transakcji (faktury sprzedażowe) w CIT estońskim stanowi ukryty zysk?

Czy różnica kursowa wynikająca z transakcji w CIT estońskim stanowi ukryty zysk?

Pytanie: Czy  różnica kursowa wynikająca z transakcji (faktury sprzedażowe) w CIT estońskim stanowi ukryty zysk?

Jak rozliczyć dodatnie różnice kursowe przy estońskim CIT?

Jak rozliczyć dodatnie różnice kursowe przy estońskim CIT?

Pytanie:Jestem opodatkowana estońskim CIT. Czy od dodatniej różnicy kursowej powinnam odprowadzić podatek?

Kiedy różnice kursowe stanowią przychód podatkowy

Pytanie: Firma w 2022 roku dokonywała wewnątrzwspólnotowych dostaw i opodatkowana była na zasadach ogólnych prowadząc KPiR. W 2023 roku zmieniła formę opodatkowania na ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Czy różnice kursowe powstałe w 2023 roku, a dotyczące zapłaty za faktury z roku 2022 stanowią przychód opodatkowany ryczałtem? Czy należy je zaksięgować w roku 2022?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Kiedy różnice kursowe z 2023 roku dotyczące faktury z 2022 roku będą przychodem podatkowym.

Polecamy też:

Różnice kursowe przy zwrocie środków naszemu kontrahentowi

Różnice kursowe w leasingu operacyjnym walutowym

Różnice kursowe przy zwrocie środków naszemu kontrahentowi

Pytanie: Nasza firma sprzedaje towary w EURO. Podpisaliśmy z dostawcą cesję na nasze wierzytelności. Zdarza się, że odbiorca zamiast przelać zgodnie z cesją na rachunek cesjonariusza, przelewa do naszej firmy. My zgodnie z umową zwracamy te pieniądze cesjonariuszowi. Czy w tej sytuacji wystąpią różnice kursowe tzw. podwójne - w dniu zrobienia cesji np.: 2 lutego 2022 r., a potem w dniu zwrotu otrzymanych pieniędzy od kontrahenta do dostawcy 23 marca 2022 r.?

Jak rozliczyć różnice kursowe w zakupie środka trwałego

Pytanie: Spółka z o.o., czynny podatnik VAT kupiła od zagranicznego dostawcy maszynę budowlaną. Maszyna ta ze względu na wysoką wartość została zaliczona do środków trwałych. Spółka przyjęła maszynę do użytkowania w 30 września 2021. W tym samym spółka zapłaciła fakturę za maszynę do zagranicznego dostawcy - na skutek czego powstały różnice kursowe od faktury zakupu. Czy te zrealizowane różnice kursowe powinny korygować wartość początkową środka trwałego biorąc pod uwagę że zapłata (i co za tym idzie powstanie różnic kursowych) miała miejsce w dniu przyjęcia środka trwałego do użytkowania, a co za tym idzie, czy sformułowanie w art. 16g ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych „koryguje się o różnice kursowe, naliczone DO DNIA przekazania do używania środka trwałego” należy rozumieć tak, że do dnia przekazania do użytkowania włącznie (a więc należy uwzględnić zapłatę i różnice kursowe powstałe także w dniu oddania do użytkowania) czy też powinno się uwzględnić w wartości początkowej tylko różnice kursowe powstałe PRZED dniem oddania do użytkowania (czyli tylko zapłacone przed tym dniem)?

Różnice kursowe – sprawdź, jak rozliczyć

Pytanie: Czy niezrealizowane różnice kursowe (z wyceny bilansowej na koniec roku) mogą być uznane za koszty i przychody podatkowe? Czy mogą wchodzić do podstawy naliczenia podatku dochodowego od osób prawnych?

Różnice kursowe w księgowania faktury za opłaty drogowe

Pytanie: Robiąc korektę do faktury za opłaty drogowe w DE (zaksięgowałam w koszty kwotę wynikającą z faktury na dzień wystawienia) po dokonaniu zapłaty wyszła kwota niższa od zaksięgowanej, czyli saldo na minusie. Czy mogę tę kwotę zaksięgować na czerwono w kosztach czy muszę wpisać po stronie przychodów?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.