spółka komandytowa

Pożyczka udzielona przez komandytariusza spółce komandytowej podlega opodatkowaniu PCC

Pytanie:  Osoba fizyczna, która nie jest płatnikiem VAT i która nie prowadzi działalności gospodarczej, jest komandytariuszem w spółce komandytowej (spółka jest płatnikiem VAT). Z tytułu udziału w spółce, będzie opłacać podatek liniowy, a więc na okoliczność uzyskanego zysku - komandytariusz będzie płacić podatek dochodowy. Powyższa osoba udziela pożyczki zwrotnej, oprocentowanej w wysokości 100.000,- zł spółce komandytowej, w której jest komandytariuszem. Przy wypłacie odsetek naliczany jest podatek, potrącany przy wypłacie i jest on odprowadzany do US, a na koniec roku składany jest PIT-8AR. Według mnie pożyczka udzielona przez osobę fizyczną spółce nie podlega rejestracji PCC, natomiast podlega jej pożyczka pomiędzy spółkami, lub gdy spółka udziela pożyczki osobie fizycznej. Istotna jest tu kwestia prowadzenia działalności przez obydwie strony i to czy przynajmniej jedna ze stron jest płatnikiem VAT.
Czy umowy pożyczki podlegają rejestracji i opłacie na PCC ?

Bilans oraz RZiS Spółki komandytowej

Pytanie:  Pytanie: Spółka komandytowa posiada dwóch wspólników uczestniczących w zysku/strat spółki. Na koniec roku spółka sporządza rachunek zysków i strat oraz bilans z działalności spółki i przekazuje go wspólnikom. Moje pytanie czy bilans i rachunek zysków i strat powinna sporządzić w udziale procentowym np. dla Spółki z o.o.  15% a dla osoby fizycznej 85%zgodnie z postanowieniem umowy Spółki  czy jeden z całości a w informacji opisowej dołączonej do sprawozdania określić koszty i przychody do opodatkowania w udziale procentowym dla poszczególnych wspólników?

Rozliczenia z występującym wspólnikiem w spółce komandytowej

Pytanie: Spółka komandytowa została zawiązana w dniu 05-02-2013 aktem notarialnym ( zostały wniesione wkłady pieniężne w 100% wartości zadeklarowanej ). W dniu 01-03-2013 r. SK została zarejestrowana w KRS. Wspólnikami są 3 osoby fizyczne (komplementariusze) i 1 sp. z o. o. ( komandytariusz ).

Według umowy spółki wspólnicy mają prawo do: udziału w zysku:
1 komplementariusz 1%
2 komplementariusz 33%
3 komplementariusz 33%
1 komandytariusz 33%
według umowy spółki wspólnicy mają prawo do: udziału w stracie:
1 komplementariusz 33%
2 komplementariusz 33%
3 komplementariusz 33%
1 komandytariusz 1 %

W dniu 28-3-2013 r. 2 wspólników ( komplementariuszy po 33 % udziału w zysku i stracie) sprzedało swoje udziały pozostałym w spółce udziałowcom .Czyli od 29-03-2013 r. w spółce pozostają : 1 komplementariusz (os fizyczna) i 1 komandytariusz .

W marcu 2013 spółka zarachowała następujące przychody i koszty:
  1. Przychód ze sprzedaży usługi niematerialnej z dnia 21-03-2013 w kwocie 400,00 zł
  2. Koszty :
    • opłata rejestracyjna vat z dnia 08-03-2013 na kwotę 170,00 zł
    • obsługa księgowa za cały marzec 2013 f-ra z 29-03-2013 ) na kwotę 290,00 zł
Czyli łącznie za miesiąc marzec 2013 wystąpiła strata w kwocie 60 zł
Spółka nie posiada środków trwałych , wyposażenia , nie zakupywała materiałów. Remanent na 01-03-2013 i na 28-03-2013 wynosi „0”.

W jaki sposób rozliczyć dochód (zysk/stratę) do opodatkowania dla wspólników występujących ze spółki na dzień 28-03-2013 i pozostających w spółce za marzec 2013 r. (nadmieniam, że osoby fizyczne posiadają jeszcze własną działalność). Czy przychody i koszty za marzec 2013 należy podzielić przez 31 dni * pomnożyć przez 28 dni dla występujących wspólników a dla pozostających będzie to różnica. Czy też należy stratę w kwocie 60,00 zł za cały miesiąc pomnożyć * % udział w zyskach czy też w stratach (tu są różnice według umowy)?
Czy w księgach rachunkowych spółki należy zaksięgować operację sprzedaży powyższych udziałów (kapitał nie zmienił się) a jeżeli tak to jakim zapisem?
Izabela Ukonu

Spółki komandytowe i komandytowo-akcyjne będą rozliczać CIT

Objęcie spółki komandytowej i komandytowo-akcyjnej opodatkowaniem CIT w praktyce oznacza, że dochód wypracowanych przez spółkę komandytową i komandytowo-akcyjną będzie opodatkowany podwójnie. Już dziś warto pomyśleć, jak nowe regulacje wpłyną  na rozliczenia podatkowe.

  • 18 lutego 2013 r.
  • CIT
dyrektor - jeden męzczyzna pokazuje drugiemu dokumenty

Od 1 stycznia 2014 r. spółki komandytowe będą opodatkowane

Zgodnie z planami Ministerstwa Finansów w przyszłym roku zostanie rozszerzony katalog podatników CIT. Resort chce, aby spółki komandytowe płaciły podatek dochodowy od osób prawnych.

Wynagrodzenie komandytariusza - jak je zakwalifikować?

Pytanie:  Spółka komandytowa (apteka) została założona przez spółkę z o.o. - komplementariusza i trzy osoby fizyczne - komandytariuszy. Dwie wspólniczki wykonują czynności polegające na sprzedaży w aptece, za które wypłacają sobie z kasy określoną w uchwale, miesięczną kwotę pieniędzy. Z uwagi na fakt, iż dochód osiągany w spółce, w chwili obecnej nie jest duży i nie pokrywa kwot wypłaconych pieniędzy przez wspólniczki, zamierzają one powstałą nadwyżkę pobranych pieniędzy nad uzyskanym dochodem, opodatkować w rozliczeniu rocznym jako dochody z innych źródeł. W chwili obecnej wypłaty tych środków są księgowane na koncie - rozrachunki ze wspólnikami. Czy takie postępowanie jest z punktu widzenia podatku dochodowego od osób fizycznych? W jaki sposób przeksięgować z konta rozrachunkowego wpłacone przez wspólniczki kwoty, po opodatkowaniu ich i rozliczeniu na koniec roku obrotowego?

Zasady rozliczenia dochodu w związku z wystąpieniem wspólników ze spółki komandytowej (IPTPB1/415-246/12-3/KSU)

  • 4 czerwca 2012 r.
  • PIT

Jak opodatkować udzielenie pożyczki spółce osobowej przez jej wspólnika?

Pytanie:  Podatnik zwrócił się z pytaniem, czy pożyczka wspólnika (komandytariusza) dla spółki z o.o. - spółki komandytowej podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych (PCC) według stawki w wysokości 0,5% podstawy opodatkowania jako zmiana umowy spółki (podwyższenie wkładu wspólnika ), czy w wysokości 2% podstawy opodatkowania, tak jak zwykła umowa pożyczki.

Konsekwencje podatkowe wniesienia aportu do spółki komandytowej (DD9/033/289/BRT/2011/PK-1575)

  • 26 marca 2012 r.
  • PIT

Opodatkowanie sprzedaży praw autorskich wniesionych aportem do spółki komandytowej (IPPB1/415-638/11-4/EC)

  • 2 grudnia 2011 r.
  • PIT

Na podstawie jakiego dokumentu spółka komandytowa wprowadza wartość początkową firmy do swoich ksiąg?

Pytanie: 
Spółka komandytowa nabyła zorganizowaną część przedsiębiorstwa w formie aportu. Ustaliła wartość początkową firmy wg następującego schematu:
- cena nabycia (aport) wg wartości figurującej w księgach wnoszącego wkład,
- cena godziwa (wyższa) wg cen rynkowych na dzień wniesienia wkładu,
- wartość firmy: różnica między ceną rynkową a ceną nabycia.
Na podstawie jakiego dokumentu spółka komandytowa wprowadza wartość początkową firmy do swoich ksiąg?

Rozliczenie wypracowanego zysku spółki komandytowej

Pytanie:  Sp. z o.o. spółka komandytowa, gdzie komplementariuszem jest spółka z o.o., a komandytariuszem osoba fizyczna wypracowany zysk rozlicza zgodnie z umową spółki czyli 5% spółka, a 95% osoba fizyczna. Czy postępujemy słusznie, a może powinniśmy wypłacać dywidendy?

Czy spółka komandytowa może utworzyć i przekazywać środki na ZFŚS?

Pytanie:  Spółka komandytowa  tworzy, nalicza i odprowadza środki na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych. Czy jest to zgodne z obowiązującymi przepisami?

Skutki podatkowe umorzeń odsetek od pożyczki (IPPB1/415-1000/10-3/EC)

  • 7 lutego 2011 r.
  • PIT

Skutki podatkowe umorzenia odsetek od pożyczki (IPPB1/415-1000/10-2/EC)

  • 7 lutego 2011 r.
  • PIT

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.