spółka cywilna

Likwidacja spółki cywilnej a NIP-2, VAT-Z i formularze ZUS

Likwidacja spółki cywilnej a NIP-2, VAT-Z i formularze ZUS

Pytanie: Prowadzę spółkę cywilną, której wspólnicy rozliczają się podatkiem liniowym. Spółka korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ustawy o VAT. Proszę o informację, jakie formalności należy dopełnić przy likwidacji spółki wobec urzędu skarbowego i ZUS. Dodam, że spółka zatrudnia pracowników.
Korzyści 
  • Dowiesz się, jakie dokumenty trzeba złożyć w urzędzie skarbowym przy likwidacji spółki cywilnej.
  • Sprawdzisz, jakie obowiązki wobec ZUS dotyczą spółki, wspólników i zatrudnionych pracowników.
  • Poznasz terminy na wyrejestrowanie działalności oraz zasady sporządzenia spisu z natury i wykazu majątku.

Pożyczka wspólnika spółki cywilnej a VAT – rozbieżności i praktyka ewidencji

Pytanie: Wspólnik spółki cywilnej udzielił jej pożyczki gotówkowej. Pożyczka jest nie oprocentowana, lecz są naliczane odsetki z tytułu nieodpłatnego świadczenia i księgowane jako przychód do opodatkowania w spółce. Wspólnik nie prowadzi innej działalności gospodarczej. Czy kwotę naliczonych odsetek należy wykazywać w deklaracji VAT spółki cywilnej ze stawką ZW? Jeżeli tak to, jakim dokumentem należałoby je wprowadzić do pliku JPK_VAT?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • czy naliczone odsetki od nieoprocentowanej pożyczki mogą podlegać opodatkowaniu VAT,
  • jakie podejście prezentują organy podatkowe, a jakie sądy administracyjne,
  • jakie znaczenie ma status wspólnika i charakter pożyczki dla rozliczenia podatku,
  • w jaki sposób ująć świadczenie w JPK_VAT, jeśli uznamy je za opodatkowane,
  • jaki dokument może być podstawą ewidencji tego typu świadczeń w deklaracji VAT.

Aport środków trwałych do spółki cywilnej a skutki w podatku dochodowym

Pytanie: Podatniczka prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą (czynny podatnik VAT) posiada środki trwałe zakupione z dotacji unijnej. Przy zakupie odliczono podatek VAT, jednak składniki te nie były amortyzowane. Obecnie podatniczka planuje przystąpić do spółki cywilnej i wnieść te środki trwałe jako wkład własny. Czy takie działanie rodzi konsekwencje w podatku dochodowym (PIT) oraz czy konieczne jest uprzednie wycofanie tych składników z działalności do majątku prywatnego?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Na podstawie jakiego przepisu ustawy o PIT wniesienie aportu do spółki cywilnej jest zwolnione z opodatkowania?
  • Czy status środka trwałego (majątek firmowy vs. prywatny) wpływa na możliwość skorzystania ze zwolnienia przy wnoszeniu wkładu do spółki niebędącej osobą prawną?
  • Czy konieczne jest podejmowanie dodatkowych kroków prawnych, takich jak wycofanie składników z ewidencji, przed przystąpieniem do spółki?

Sprzedaż środka trwałego między spółką a wspólnikiem – jak rozliczyć ryczałt i amortyzację

Pytanie: Wspólnicy spółki cywilnej w roku podatkowym 2025 zmienili firmę opodatkowania na ryczałt ewidencjonowany. Każdy ze wspólników w roku 2025 był w spółce opodatkowany ryczałtem ewidencjonowanym, mają po 50% udziałów każdy. Jeden ze wspólników poza spółką prowadzi JDG opodatkowaną podatkiem linowym. Spółka cywilna sprzedała środki trwałe (ruchomości) o wartości 500.000 zł na rzecz wspólnika prowadzącego JDG. Z tytułu tej sprzedaży wspólnicy opodatkowali się 3% stawką ryczałtu. Czy postąpili prawidłowo? Podatnik prowadzący JDG przyjął do amortyzacji wyłącznie połowę wartości ŚT wykazanych na fakturze zakupu, czy jego postępowanie było prawidłowe?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • czy spółka cywilna może sprzedać środek trwały swojemu wspólnikowi i jak to poprawnie udokumentować.
  • kiedy można zastosować stawkę 3% ryczałtu przy sprzedaży środka trwałego i jakie warunki muszą być spełnione.

Sprzedaż nieruchomości spółki cywilnej - rozliczenie PIT i opłat za odrolnienie

Pytanie: Wspólnicy spółki cywilnej (opodatkowani liniowo 19%) wprowadzili do majątku spółki grunty rolne (50 tys. zł) i część odrolnioną pod zabudowę. Następnie wybudowali i amortyzowali halę z budynkiem biurowym. W tym miesiącu sprzedali halę wraz z gruntami za 1.900.000 zł netto. Raty za odrolnienie nie były odliczane w poprzednich latach. Jak poprawnie rozliczyć tę sprzedaż? Czy 7 rat za odrolnienie można ująć teraz jako całość, czy tylko ratę zapłaconą w tym roku? Jaką kwotę przyjąć do wartości gruntów? Czy odrolnienie zwiększa wartość początkową gruntu przy sprzedaży? Od jakiej kwoty wspólnicy muszą zapłacić podatek?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jaka jest zasada opodatkowania dochodu ze sprzedaży firmowej nieruchomości w spółce cywilnej (stawka i podstawa)?
  • Czy opłaty za odrolnienie zwiększają wartość początkową gruntu i czy można je odliczyć jako koszt przy sprzedaży?
  • Jak ustalić koszt uzyskania przychodu dla gruntu?

Wniesienie przedsiębiorstwa do spółki cywilnej – czy transakcja podlega VAT?

Pytanie: Firma prowadzi jednoosobową działalność gospodarcza w zakresie produkcji mebli, jest czynnym podatnikiem VAT. Właściciel zamierza utworzyć spółkę cywilną z mężem - działalność w tym samym zakresie - i zlikwidować dotychczasową firmę. Majątek z jednoosobowej działalności chce wnieść do spółki cywilnej. Jakie będą skutki w podatku VAT? Czy można wnieść całe przedsiębiorstwo do spółki cywilnej i skorzystać ze zwolnienia z VAT? 
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • czy wniesienie przedsiębiorstwa do spółki cywilnej podlega opodatkowaniu VAT,
  • kiedy możliwe jest skorzystanie ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT,
  • jakie elementy muszą tworzyć przedsiębiorstwo lub zorganizowaną część przedsiębiorstwa (ZCP), aby aport był wyłączony z VAT,
  • czym różni się wniesienie całego przedsiębiorstwa od przekazania pojedynczych składników majątku,
  • jak prawidłowo udokumentować aport przedsiębiorstwa do spółki cywilnej,
  • oraz jakie są praktyczne skutki podatkowe dla wspólników nowo utworzonej spółki cywilnej.

Wykup samochodu po leasingu przez wspólnika spółki cywilnej – jakie podatki?

Pytanie: Spółka cywilna składająca się z 2 wspólników (z udziałami po 50% każdy) zamierza w związku z kończącym się w lipcu leasingiem operacyjnym samochodu, wykupić go. Jednak wykup chcemy, aby był dokonany przez 1 wspólnika (za zgodą drugiego wspólnika, który zrzeka się prawa do wykupu). Faktura może być wystawiona tylko na Spółkę. Faktura ta nie zostanie w żaden sposób wrzucona w koszty (księgowana), a w dniu wykupu Spółka podejmie uchwałę, w której 1 ze wspólników zrzeka się prawa do wykupu na rzecz drugiego z jego własnych środków).
  1. Czy wspólnik, który wykupi samochód poniesie koszty podatkowe (PIT, VAT, SD, PCC)?
  2. Czy drugi wspólnik, który zrzeka się prawa do wykupu poniesie koszty podatkowe (PIT, VAT, SD, PCC)?
Tutaj wspólnik zrzeka się prawa do wykupu i drugi wspólnik wykupuje samochód z własnych środków, czy takie rozwiązanie jest możliwe? Spotkałem się z interpretacją, że jeśli odpłatne zniesienie współwłasności następuje przed upływem 6 miesięcy od nabycia, to występuje konieczność zapłaty podatku PIT. Według mnie odpłatne zniesienie/zbycie nie następuje, bo tylko jeden wspólnik wykupuje auto (mimo faktury na spółkę cywilną)?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • czy wspólnik może wykupić samochód leasingowy tylko na siebie, mimo faktury na spółkę cywilną,
  • jakie podatki mogą pojawić się przy wykupie auta po leasingu – PIT, VAT, PCC lub SD,
  • kiedy rezygnacja drugiego wspólnika z prawa do wykupu powoduje skutki podatkowe,
  • czym różni się odpłatne i nieodpłatne zniesienie współwłasności samochodu,
  • jakie przepisy mają zastosowanie przy przekazaniu auta wspólnikowi spółki cywilnej.

Czy transakcje pomiędzy spółką cywilną a jej wspólnikami (np. siostrami) wymagają kodu TP w JPK?

Pytanie: Siostry prowadzą odrębne działalności gospodarcze, ponadto wspólnie prowadzą spółkę cywilną. Czy w przypadku transakcji między spółką a jedną z sióstr, trzeba stosować oznaczenie TP w nowym JPK?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy transakcje pomiędzy spółką cywilną a jej wspólnikami (np. siostrami) wymagają oznaczenia kodem TP w JPK?
  • Jakie przepisy definiują powiązania między podmiotami i kiedy występuje obowiązek oznaczenia transakcji kodem TP?
  • Dlaczego transakcje między spółką cywilną a wspólnikiem są traktowane jako transakcje między podmiotami powiązanymi?

Zakup nagrody w programie promocyjnym a koszty podatkowe i sprzedaż – co może zrobić spółka cywilna?

Pytanie: Spółka cywilna X (dwóch wspólników, opodatkowani liniowo) zajmująca się sprzedażą artykułów hydraulicznych uczestniczyła w programie promocyjnym innego podmiotu gospodarczego z tej samej branży. Program promocyjny polegał na tym, że przy zakupie określonej ilości określonego towaru będzie możliwość zdobycia bonusu/nagrody w postaci Skutera. Spółka X spełniła warunki i została wystawiona na nią faktura na zakup skutera na kwotę 1,00 zł netto/ 1,23 zł brutto. Natomiast faktura pierwotna, źródłowa za ten skuter opiewa na kwotę 3251,22 zł netto / 3999,00 zł brutto. Czy spółka X może zakup tego skutera zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu i zaksięgować go w kwocie 1,00 zł netto/1,23 zł brutto? Czy spółka X może później odsprzedać ten skuter osobie fizycznej w kwocie zakupu lub niewiele wyższej tj. np. 2,00 zł brutto? Czy może odsprzedać go współmałżonce jednego ze wspólników?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • skuter otrzymany jako nagroda w programie promocyjnym może zostać zaksięgowany jako koszt uzyskania przychodu,
  • na jaką kwotę można ująć ten wydatek w księgach – czy 1 zł netto, czy pełną wartość rynkową,
  • czy spółka może sprzedać skuter za symboliczną kwotę lub przekazać go osobie powiązanej,
  • jakie są ryzyka podatkowe związane ze sprzedażą poniżej wartości rynkowej,
  • kiedy fiskus może doszacować przychód do wartości rynkowej i co to oznacza dla podatników.

Czy obowiązuje wspólny limit VAT dla spółki cywilnej i osoby fizycznej

Sprawdź, jak liczyć limit 200.000 zł zwolnienia z VAT w przypadku gdy osoba prowadzi jednoosobową działalność i jednocześnie jest wspólnikiem spółki cywilnej. Zyskaj praktyczną wskazówkę, która rozwiewa wątpliwości, czy limit obowiązuje łącznie, czy oddzielnie dla każdej działalności.

Remanent początkowy w spółce cywilnej – jak rozliczyć towary wniesione z jednoosobowej działalności

Pytanie: Podatnik prowadził jednoosobową działalność gospodarczą w 2024 roku i z końcem marca wniósł aportem swoją firmę do spółki cywilnej. Na koniec marca został sporządzony remanent końcowy towarów handlowych, aby rozliczyć okres działalności od stycznia do marca 2024 r. Czy remanent końcowy z jednoosobowej działalności będzie remanentem początkowym w spółce cywilnej?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiedz się:

Czy remanent końcowy z jednoosobowej działalności gospodarczej może być wykorzystany jako remanent początkowy w spółce cywilnej? Na jakich warunkach?

Polecamy też:

Remanent likwidacyjny VAT w przypadku rozwiązania spółki cywilnej

Zbycie przedsiębiorstwa na podstawie darowizny – obowiązki dokumentacyjne w VAT i PIT

Czy spółka cywilna może być pracodawcą i czy może zatrudnić żonę wspólnika

Pytanie: Mamy trzech wspólników w spółce cywilnej. Wspólnicy chcą zatrudnić na umowę o pracę żonę jednego ze wspólników spółki. Czy można? Czytałam kiedyś, że nie można jako że prowadzą wspólne gospodarstwo domowe.
Korzyści Z komentarza eksperta Portalu FK dowiesz się:
  • Dlaczego członkowie rodziny przedsiębiorców prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą zwykle traktowani są jako osoby współpracujące
  • Czy w spółce cywilnej można zatrudnić członka rodziny wspólnika
  • Czy spółka cywilna jest podmiotem w zakresie prawa cywilnego i w świetle Kodeksu pracy
  • Czy spółka cywilna powinna zgłosić żonę wspólnika do ZUS
  • Dlaczego zatrudniając żonę wspólnika w spółce cywilnej warto wystąpić o indywidualną interpretację do ZUS
Przeczytaj także: Czy spółka cywilna musi założyć adres do e-doręczeń Czy spółka z o.o. może wyznaczyć kadrową do „dokonywania czynności w sprawach z zakresu prawa pracy” Spółka cywilna a metoda kasowa PIT oraz w VAT
Czy w roku 2025 wspólnicy małej spółki cywilnej (prowadzimy KPiR), opodatkowanej skalą podatkową, mogą wybrać metodę kasową rozliczania PIT i VAT.

Czy spółka cywilna może zastosować metodę kasową w PIT i VAT

Pytanie: Czy w roku 2025 wspólnicy małej spółki cywilnej (prowadzimy KPiR), opodatkowanej skalą podatkową, mogą wybrać metodę kasową rozliczania PIT i VAT.

Korzyści 
  • Pewność w rozliczaniu PIT – Dowiesz się, dlaczego wspólnicy spółek cywilnych nie mogą stosować metody kasowej w podatku dochodowym.
  • Elastyczność w VAT – Poznasz warunki, na jakich spółka cywilna może korzystać z metody kasowej w VAT i jak to wpływa na obowiązek podatkowy.
  • Oszczędność czasu i uniknięcie błędów – Dzięki wyjaśnieniu przepisów unikniesz błędnych rozliczeń i potencjalnych korekt w przyszłości.

Jak rozliczyć przychody i koszty u wspólników spółki cywilnej po śmierci jednego z nich

Zastanawiasz się, jak przepisy regulują kwestie dotyczące spadkobierców zmarłego wspólnika i ich obowiązków wobec organów podatkowych. Poznaj zasady podziału przychodów i kosztów w spółce cywilnej w przypadku śmierci jednego ze wspólników.

Mamy w planach wkrótce zamknąć spółkę cywilną. Od czego zacząć tę procedurę?

Jakie czynności trzeba wykonać, zamykając spółkę cywilną

Pytanie: Mamy w planach wkrótce zamknąć spółkę cywilną. Od czego zacząć tę procedurę? Co powinien zawierać remanent likwidacyjny (spis z natury do celów VAT)? Wykonujemy usługi turystyczne, nie mamy towarów, jedynie wyposażenie biura – wieloletnie meble i stary komputer.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.