składka zdrowotna

Odliczanie składek zdrowotnych przy obliczaniu podatku za czerwiec

Pytanie: Jestem na podatku liniowym, prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą, zwolnioną z VAT. Czy kwoty składek zdrowotnych zapłacone za miesiące styczeń-maj mogę odliczyć od dochodu w całości już przy obliczaniu podatku za czerwiec? Nie przekraczają kwoty 8700 zł.

Wyliczenie wynagrodzenia i składek na ¼ etatu

Pytanie: Jak wyliczyć płacę na 1/4 etatu, 752,50 zł.? Proszę o podanie na przykładzie. Czy składkę zdrowotną się odlicza od podatku?
polski ład

Polski Ład 2.0 wchodzi w życie od 1 lipca br. – poznaj zmiany w pigułce

Kolejna duża nowelizacja podatkowo-składkowa właśnie wchodzi w życie. Wraz z nią obniżka stawki PIT z 17 do 12%, likwidacja ulgi dla klasy średniej, czy też nowe zasady rozliczeń przez samotnych rodziców. Jakie są praktyczne skutki tych zmian? Jak się przełożą na wynagrodzenia? Odpowiedzi m.in. na te pytania w najnowszym szkoleniu online.

Sprzedaż majątku firmowego a składka zdrowotna

Przerwa w biznesie, sprzedaż majątku firmowego a składka zdrowotna

Czy przedsiębiorca zapłaci składkę zdrowotną w sytuacji gdy sprzeda samochód i urządzenia chłodnicze w czasie zawieszenia działalności gospodarczej? W tej sprawie wypowiedział się Zakład Ubezpieczeń Społecznych. Poznaj jego stanowisko.

Sprawa dotyczyła przedsiębiorcy, który zawiesił prowadzenie działalności gospodarczej. W czasie zawieszenia działalność gospodarczej chciałaby zbyć środki trwałe: lokal, samochód, urządzenia chłodnicze. Przedsiębiorca pytał o zmiany przepisów w ramach Polskiego Ładu.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Kiedy przedsiębiorca może zawiesić działalność gospodarczą;
    • Jakie stanowisko zajął ZUS w sprawie pytania, czyprzedsiębiorca zapłaci składkę zdrowotną w sytuacji, gdy sprzeda samochód i urządzenia chłodnicze w czasie zawieszenia działalności gospodarczej.

Przerwa w biznesie, sprzedaż majątku firmowego a składka zdrowotna

Czy przedsiębiorca zapłaci składkę zdrowotną w sytuacji gdy sprzeda samochód i urządzenia chłodnicze w czasie zawieszenia działalności gospodarczej? W tej sprawie wypowiedział się Zakład Ubezpieczeń Społecznych. Poznaj jego stanowisko.

Kłopoty z ustaleniem podstawy wymiaru składki zdrowotnej – wyjaśniamy na przykładzie

Pytanie: Jak ustalić podstawę na ubezpieczenie zdrowotne przy działalności jednoosobowej (skala podatkowa). Mam taki problem: dochód od stycznia do kwietnia 2022r. = 50.000 zł, dochód za styczeń = 0 zł (bo była strata), dochód za luty = 6.000 zł, dochód za marzec = 4.000 zł. Czy dochody z poszczególnych miesięcy biorę bez pomniejszenia o odliczone składki na ubezpieczenie społeczne? Nadmienię, że składki na ubezpieczenie społeczne odliczam od dochodu nie są zaliczane do kosztów uzyskania przychodów z prowadzonej działalności gospodarczej.
Składka zdrowotna przedsiębiorcy na podatku liniowym w 2022 r. – ile będzie można odliczyć

Składka zdrowotna przedsiębiorcy na podatku liniowym w 2022 r. – ile będzie można odliczyć

Przedsiębiorcy na podatku liniowym będą mogli częściowo odliczać składkę zdrowotną. W ostatecznej wersji Polskiego Ładu 2.0 poprawiono przepisy, które dawały prawo do podwójnego odliczenia zapłaconej składki zdrowotnej. Dowiedz się więcej o zmianach w Polskim Ładzie 2.0

Nowi wspólnicy w spółce jawnej – jak wyliczyć składkę zdrowotną

Pytanie: Od maja 2022 roku do spółki jawnej dołączyło dwóch nowych wspólników. Jak wyliczyć składkę zdrowotną za maj 2022 r. dla nowych wspólników?
podatek liniowy składka zdrowotna

Polski Ład 2.0: Czy przedsiębiorca na podatku liniowym odliczy składkę zdrowotną podwójnie

Dzisiaj Senat rozpoczyna prace nad Polskim Ładem 2.0. Zmiany wejdą w życie od 1 lipca 2022 r. Jedna z nich będzie polegać na umożliwieniu niektórym przedsiębiorcom korzystającym z opodatkowania w formie podatku liniowego odliczanie składek na ubezpieczenie zdrowotne do wysokości 8.700 zł rocznie. Wydaje się jednak, że – zapewne wbrew intencji ustawodawcy – maksymalna kwota odliczeń z tego tytułu będzie dwukrotnie wyższa. Poznaj szczegóły.

Obecnie (na podstawie art. 23 ust. 1 pkt 58 ustawy o PIT) składek na ubezpieczenie zdrowotne nie można zaliczać do kosztów uzyskania przychodów.

Od 1 lipca 2022 r. ustawodawca chce wprowadzić wyjątek od tej zasady. Dotyczy on składek na ubezpieczenie zdrowotne zapłaconych w roku podatkowym:

a)     z tytułu pozarolniczej działalności gospodarczej opodatkowanej w formie podatku liniowego,

b)    za osoby współpracujące z podatnikiem opodatkowanym w formie podatku liniowego.

Takie składki na ubezpieczenie zdrowotne (tak będzie wynikać z nowego brzmienia art. 23 ust. 1 pkt 58 ustawy o PIT) – podatnik będzie mógł zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów w łącznej wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym 8.700 zł.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jakie zmiany w rozliczaniu składki zdrowotnej dla podatników na podatku liniowym wprowadzi Polski ład 2.0
  • Czy podatnik na podatku liniowym po zmianach od 1 lipca 2022 roku będzie mógł odliczyć składkę zdrowotną w podwójnej wysokości.
Zmiany podatkowe od 1 lipca 2022 r.

Poznaj 9 zmian podatkowych od 1 lipca 2022 r. – analizujemy nowe przepisy

Dobiegły końca prace nad poprawkami do Polskiego Ładu. Zmiany dotyczą podatku PIT i składki zdrowotnej. Z zapowiedzi medialnych wynika, że za kilka tygodni pojawi się także projekt zmian w zakresie CIT. Jak przygotować się na zmiany podatkowe od 1 lipca 2022 r.?

1.     Zmiany podatkowe od 1 lipca 2022 r. – nowa skala podatkowa
 

Rząd zamierza obniżyć stawkę podatku z 17% do 12%. Zmiana ta podyktowana jest z kolei chęcią rządu, aby obniżyć podatki, jednak bez stosowania ulgi dla klasy średniej. Z uwagi na fakt, że obniżeniu ulega stawka 12%, to zmienione zostanie także kwota zmniejszająca podatek z kwoty 425 zł do 300 zł (rocznie odpowiednio 5.100 zł po zmianie: 3.600 zł).

 

Skala podatkowa obecnie:

Podstawa obliczenia podatku w złotych

Podatek wynosi

ponad

do

 

120.000

17% minus kwota zmniejszająca podatek 5.100 zł

120.000

  

15.300 zł + 32% nadwyżki ponad 120.000 zł

Skala podatkowa od 1 lipca 2022 r.

Podstawa obliczenia podatku w złotych

Podatek wynosi

ponad

do

 

120.000

12% minus kwota zmniejszająca podatek 3.600 zł

120.000

  

10.800 zł + 32% nadwyżki ponad 120.000 zł

 
2.     Zmiany podatkowe od 1 lipca 2022 r. - likwidacja ulgi dla klasy średniej
Ulga dla klasy średniej to jedno z najbardziej dyskusyjnych rozwiązań wprowadzonych w ramach Polskiego Ładu.

Mechanizm ulgi dla klasy średniej polega na uldze dla pracowników lub podatników osiągających przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej. Oblicz się według określonego w ustawie wzoru.

Wzór używamy w zależności od osiąganych przychodów. Przedstawia się on następująco:

Opcja 1: (A x 6,68% – 4.566 zł) ÷ 0,17, dla A wynoszącego co najmniej 68.412 zł, i nieprzekraczającego kwoty 102.588 zł

Opcja 2: (A x (-7,35%) + 9829 zł) ÷ 0,17, dla A wyższego od 102.588 zł i nieprzekraczającego kwoty 133.692 zł.

We wzorze ustawodawca posłużył się literą A. Oznacza ona sumę uzyskanych przez podatnika w roku podatkowym i podlegających opodatkowaniu (zgodnie z art. 27 ustawy o PIT) przychodów ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej i spółdzielczego stosunku pracy oraz uzyskanych w ciągu roku przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej pomniejszonych o koszty uzyskania przychodu z wyłączeniem z tych kosztów składek na ubezpieczenia społeczne.

3. Likwidacja ulgi na zabytki

Od 1 stycznia został dodany art. 26hb ustawy o PIT. Pozwalał on podatnikom prowadzącym działalność gospodarczą (zarówno opłacającym podatek dochodowy według skali podatkowej, jak i w formie podatku liniowego) odliczać od podstawy obliczenia podatku wydatki ponoszone na ochronę i konserwację zabytków nieruchomych (przy czym przez zabytek nieruchomy rozumie się zabytek nieruchomy, o którym mowa wart. 6 ust. 1 pkt 1 lit. c–e ustawy o ochronie zabytków i opiece nad zabytkami. Jest to tzw. ulga na zabytki.

Okazuje się jednak, że ulga ta mogłaby być nadużywana, lub w ocenie MF skierowana jedynie do zamożnych Polaków. W związku z powyższym ustawodawca chce zlikwidować ulgę. Jednocześnie zaprojektowano przepis przejściowy, który pozwoli jeszcze w 2022 roku rozliczyć wydatki, które niektórzy już zdążyli ponieść.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • jakie są planowane zmiany podatkowe od 1 lipca 2022 r.;
  • jak zmieni się skala podatkowa;
  • co z ulgą dla klasy średniej;
  • jak zmieni się kwota zmniejszająca podatek;
  • jakie zmiany przewidziane są w rozliczaniu składki zdrowotnej;
  • od kiedy wejdzie w życie obowiązek dotyczący składania JPK dot. ksiąg; podatkowych i handlowych.

Od 13 kwietnia br. obowiązują zmiany dotyczące składki zdrowotnej

Obowiązuje już ustawa o zmianie ustawy – Kodeks spółek handlowych oraz niektórych innych ustaw. Nowelizacja wprowadziła m.in. zmiany w Polskim Ładzie w zakresie składki zdrowotnej dla przedsiębiorców. Zmiany dotyczą sposobu ustalania dochodu na potrzeby podstawy składki zdrowotnej.

Jak wyliczyć składkę zdrowotną przy remanencie

Pytanie: Jak wyliczyć składkę zdrowotną za maj 2022. Podstawa do wyliczenia za kwiecień – 97.465,42 zł, strata styczeń – 100.085,44 zł, dochód luty - 57 792,61 zł, dochód marzec – 29.360,36 zł, dochód kwiecień – 113.770,58 zł. Firma zajmuje się handlem, posiada magazyn, remanent jest sporządzany na koniec roku i uwzględniany w rozliczeniu rocznym podatku dochodowego. W art 81 ust.2 i ust.2c pkt 1 i 3 ustawy jest mowa o różnicy remanentowej, która nie zwiększa dochodu dla celów składki zdrowotnej. Czy należy sporządzać inwentaryzację co miesiąc, czy brać pod uwagę remanent początkowy na dzień 1 stycznia 2022 r. oraz w tym przypadku na 30 kwietnia 2022 r.?

Odliczenie składki zdrowotnej dla przedsiębiorców na ryczałcie i podatku liniowym

Możliwość odliczenia części składek zdrowotnych przez przedsiębiorców na podatku liniowym i ryczałcie to jedna ze zmian, które od lipca zakłada naprawa Polskiego Ładu. Poznaj szczegóły.

Kolejne zmiany w obliczaniu składki zdrowotnej

Składka zdrowotna w przypadku przedsiębiorców opodatkowanych w ramach skali podatkowej oraz podatku liniowym jest ustalana na podstawie dochodu z działalności gospodarczej. Kłopot mają jednak przedsiębiorcy, którzy sporządzają remanenty. Po zmianach przy ustalaniu dochodu do obliczania składki zdrowotnej będą uwzględniane różnice remanentowe, a więc również zakupy z lat poprzednich.

Składka zdrowotna za grudzień 2021 opłacona w grudniu umożliwi jej odliczenie

Wielu przedsiębiorców, chcąc po raz ostatni odliczyć składkę zdrowotną od podatku, zapłaciło wszystkie składki ZUS za grudzień w grudniu 2021 roku. Co z odliczeniem składki zdrowotnej?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.