ryczałt ewidencjonowany

zestawienie limitów

Limity podatkowe i rachunkowe na 2027 rok – zestawienie dla księgowych

Kurs euro z 1 października 2026 r. wyniósł 4,3770 zł i był wyższy niż rok wcześniej, dlatego limity na 2027 rok w ustawach podatkowych i w ustawie o rachunkowości są wyższe. Zestawienie zbiera w jednym miejscu nowe kwoty dla małego podatnika w PIT, CIT i VAT, ryczałtu, jednorazowej amortyzacji i obowiązku prowadzenia ksiąg rachunkowych. Przy każdej kwocie jest porównanie z 2026 rokiem, wyliczenie i podstawa prawna.

Korzyści 
  • Zobaczysz wszystkie limity w jednej tabeli – kwoty na 2026 i 2027 rok obok siebie, z równowartością w euro.
  • Sprawdzisz, kiedy podatnik zachowa status małego podatnika – w PIT i CIT, w VAT, a także w VAT dla pośredników;
  • Ustalisz, kto może zostać przy ryczałcie i jakie są skutki przekroczenia limitu.
  • Przygotujesz się na możliwe zmiany w ryczałcie.
  • Dowiesz się, wiesz, kto może skorzystać z jednorazowego odpisu amortyzacyjnego w 2027 roku.
Skala podatkowa 2027

Skala podatkowa 2027 – sprawdź proponowane progi i stawki PIT

Skala podatkowa 2027 może oznaczać istotne zmiany dla podatników. Projekt, który został już przyjęty przez Rząd, zakłada podwyższenie pierwszego progu podatkowego do 130.000 zł oraz wprowadzenie pośredniej stawki 24% dla części dochodów. Z artykułu dowiesz się także, kogo może objąć wyższa stawka CIT, jak zmieni się danina solidarnościowa i jaki limit przychodów ma obowiązywać przy ryczałcie.

Korzyści 
  • Sprawdzisz, jak zmienią się progi podatkowe PIT od 2027 roku i jakie stawki będą obowiązywać.
  • Będziesz wiedzieć, których podatników obejmie wyższa, 22% stawka CIT.
  • Przekonasz się, jak ma zmienić się danina solidarnościowa i kto będzie ją płacił według wyższej stawki;
  • Upewnisz się, jaki limit przychodów ma obowiązywać przy ryczałcie i dla kogo może to oznaczać utratę możliwości korzystania z tej formy opodatkowania.
Stawka ryczałtu dla kompleksowych usług wsparcia administracyjno-kadrowego B2B

Stawka ryczałtu dla kompleksowych usług wsparcia administracyjno-kadrowego B2B

Pytanie: Proszę o pomoc w ustaleniu właściwej stawki ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych (oraz ewentualnie właściwego grupowania PKWiU) dla osoby świadczącej w ramach B2B usługi kompleksowego wsparcia administracyjnego i kadrowego dla spółki. Faktyczny zakres wykonywanych czynności obejmuje:
  • Wsparcie rekrutacyjne: wstępne rozmowy z kandydatami (głównie cudzoziemcami), weryfikacja ich uprawnień oraz przegląd posiadanych dokumentów (paszporty, wizy, karty pobytu).
  • Legalizacja zatrudnienia: ustalanie ścieżek legalizacji, przygotowywanie, kompletowanie i składanie wniosków do urzędów (Urzędy Wojewódzkie, ZUS, US), uzyskiwanie zezwoleń na pracę i zaświadczeń (np. A1).
  • Obsługa kadrowa i organizacyjna: zbieranie danych i dokumentów niezbędnych do zawarcia umów oraz zgłoszeń do ZUS, przygotowywanie skierowań na badania lekarskie, koordynowanie szkoleń BHP.
  • Wsparcie adaptacyjne: organizacja i koordynacja zakwaterowania oraz transportu dla nowych pracowników.
Wykonywane czynności mają charakter czysto usługowy i administracyjny (wypełnianie dokumentów, kontakt z urzędami, koordynacja procesów na rzecz zleceniodawcy) i nie stanowią doradztwa prawnego ani doradztwa w zakresie zarządzania. Czy właściwą stawką dla tego typu usług wsparcia administracyjnego działalności biznesowej będzie 8,5% ryczałtu? Czy istnieje ryzyko, że organ podatkowy zakwalifikuje część tych czynności (np. wstępną selekcję kandydatów) pod usługi pozyskiwania personelu i wymusi stawkę 12%?
Korzyści 
  • Sprawdź, jak kompleksowy charakter świadczonych usług wpływa na możliwość stosowania stawki 8,5% ryczałtu.
  • Dowiesz się, dlaczego odrębne rozliczanie czynności rekrutacyjnych może wiązać się z koniecznością zastosowania stawki 15%.
  • Przekonasz się, do jakiego grupowania PKWiU przypisane są usługi związane z wyszukiwaniem i rekrutacją personelu.
kwiaciarnia - sprzedawczyni trzyma kwiaty

Stawka ryczałtu dla przychodów ze sprzedaży kwiatów

Pytanie: Jaka jest stawka zryczałtowanego podatku dochodowego, którą należy zastosować dla sprzedaży detalicznej kwiatów (w kwiaciarni) łącznie ze sporządzeniem bukietów (kompozycji) okolicznościowych oraz robieniem i sprzedawaniem wieńców oraz wiązanek pogrzebowych?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jaką stawkę ryczałtu zastosować do sprzedaży kwiatów w kwiaciarni?
Nowe wzory PIT-28, PIT-28S i PIT-16Z – sprawdź zmiany

Nowe wzory: PIT-28, PIT-28S i PIT-16Z/PIT-16ZS – MF przedstawiło zmiany

Ministerstwo Finansów zaprezentowało nowe wzory PIT-28, PIT-28S i PIT-16Z/PIT-16ZS dla podatników korzystających z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych oraz karty podatkowej. Zmiany wynikają głównie z nowych zasad prowadzenia ewidencji przychodów. Sprawdź, co zmieni się w formularzach.

Korzyści 
  • Przeczytasz, dlaczego Ministerstwo Finansów postanowiło wdrożyć nowe wzory formularzy PIT-28,  PIT-28S i PIT-16Z/PIT-16ZS.
  • Sprawdzisz istotę zmian w tym zakresie.
  • Dowiesz się, do kiedy potrwają w MF konsultacje dotyczące nowych wzorów.

Moment powstania przychodu u lekarza na ryczałcie przy usługach medycznych

Pytanie: Lekarz prowadzący działalność opodatkowaną ryczałtem ewidencjonowanym (korzystający ze zwolnienia z VAT) wystawił 1 kwietnia 2026 r. fakturę za usługi wykonane w marcu. Data zakończenia usługi na fakturze to 31 marca 2026 r. Kiedy powstaje przychód w podatku dochodowym: w marcu czy w kwietniu 2026 r.?
Korzyści 
  • Które zdarzenie – wykonanie usługi czy wystawienie faktury – decyduje o dacie przychodu, jeśli usługa została wykonana wcześniej?
  • Jak na moment powstania przychodu wpływa ustalenie w umowie miesięcznych okresów rozliczeniowych?
  • Czy zwolnienie z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 zmienia zasady rozpoznawania przychodu w podatku dochodowym (ryczałcie)?

Wspólne rozliczenie małżonków przy „zerowym” ryczałcie i pracy na etacie

Pytanie: W 2025 roku prowadziłem działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem ewidencjonowanym, jednak nie uzyskałem z niej żadnego przychodu (złożę „zerowy” PIT-28). Działalność nie była zawieszona. Równocześnie pracuję na etacie, a moja żona nie pracuje. Czy za 2025 rok możemy rozliczyć się wspólnie?
Korzyści 
  • Jakie warunki muszą spełnić małżonkowie, aby móc skorzystać z łącznego opodatkowania dochodów?
  • Czy złożenie „zerowego” zeznania PIT-28 zawsze wyklucza wspólne rozliczenie z małżonkiem pracującym na etacie?
  • Dlaczego formalne zawieszenie działalności gospodarczej jest istotnym argumentem w sporze z urzędem skarbowym?

Rozliczanie zaległych składek zdrowotnych na ryczałcie w 2026 roku

Pytanie: W ubiegłym roku (2025) byłem na ryczałcie, ale nie osiągnąłem przychodu. Opłacałem jednak składki zdrowotne. W 2026 roku nadal jestem na ryczałcie i od lutego mam przychody. Czy mogę odliczyć nieodliczone składki zdrowotne z 2025 roku oraz ze stycznia 2026 od przychodu uzyskanego w lutym 2026? O jaką kwotę mogę pomniejszyć przychód?
Korzyści 
  • Dlaczego składki z 2025 roku „przepadają” w kontekście odliczeń w 2026 roku
  • Jaką kwotę składek zapłaconych w 2026 roku (w tym za styczeń) można odliczyć od przychodu,
  • Jaka jest kluczowa zasada dotycząca daty zapłaty składki a momentu jej odliczenia.

Ryczałt opłacany kwartalnie

Nie każdy podatnik może opłacać ryczałt kwartalnie. Sprawdź aktualny limit przychodów oraz warunki, które trzeba spełnić, aby rozliczać się rzadziej i uprościć obowiązki podatkowe.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

Ustal, czy możesz nadal korzystać z ryczałtu i jakie limity przychodów obowiązują w 2026 roku. Sprawdź też zasady przeliczenia euro oraz warunki wyboru tej formy opodatkowania, aby uniknąć konieczności przejścia na zasady ogólne.

Łączenie ryczałtu w JDG z udziałami w spółce jawnej – analiza podatkowo-składkowa

Pytanie: Czy przedsiębiorca może przejść na ryczałt w JDG (usługi IT), pozostając wspólnikiem spółki jawnej (opodatkowanej na zasadach ogólnych lub liniowo)? Jakie są skutki świadczenia usług dla własnej spółki? czy wysokość udziałów wpływa na stawkę ryczałtu oraz jak rozliczyć składkę zdrowotną i „wakacje składkowe”?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Dlaczego ryczałt w JDG można łączyć z podatkiem liniowym w spółce jawnej, mimo ogólnej zasady jednolitości opodatkowania?
  • Jakie ryzyka niesie za sobą fakturowanie własnej spółki jawnej i dlaczego opis „wsparcie techniczne” wymaga weryfikacji PKWiU?
  • W jaki sposób „Polski Ład” wymusza opłacanie dwóch odrębnych składek zdrowotnych przy łączeniu różnych form opodatkowania?

Ryczałt ewidencjonowany dla usług zarządzania transportem – właściwa stawka

Pytanie: Rozpoczynam działalność wspomagającą transport lądowy (kody PKD: 52.26.Z i 52.25.Z). Usługi obejmują nadzór tras kierowców TIR przez GPS, informowanie o kierunku jazdy oraz wypełnianie dokumentów. Czy taka działalność jest opodatkowana stawką ryczałtu 5,5% od 2025 roku?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jaka jest klasyfikacja PKWiU dla usług polegających na nadzorze GPS i obsłudze dokumentacji transportowej?
  • Dlaczego do usług zarządzania transportem nie ma zastosowania stawka ryczałtu 5,5%?
  • Jaka stawka ryczałtu jest właściwa dla ogółu działalności usługowej, do której zaliczane jest zarządzanie transportem?

Ryczałt ewidencjonowany w usługach kurierskich – 5,5% czy 8,5%?

Pytanie: Jaka stawka ryczałtu ewidencjonowanego (8,5% czy 5,5%) jest prawidłowa dla podatnika świadczącego usługi kurierskie z wykorzystaniem samochodu dostawczego o masie do 3,5 tony, przeznaczonego do przewozu paczek?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jakie dwie podstawowe stawki ryczałtu ewidencjonowanego obowiązują dla przychodów z usług transportowych w Polsce?
  • Jaki kluczowy parametr techniczny pojazdu decyduje o możliwości zastosowania obniżonej stawki 5,5% dla usług przewozu ładunków?
  • Jaka stawka ryczałtu ma zastosowanie dla usług kurierskich, jeśli wykorzystywany tabor samochodowy ma ładowność powyżej 2 ton?

Stawka ryczałtu dla kierowcy rozwożącego catering

Pytanie: Pracuję jako dostawca cateringu na JDG, rozwożąc posiłki dla klientów indywidualnych (współpraca z firmą cateringową). Czy mogę stosować PKD 56.21.Z i stawkę ryczałtu 3%? Czy jednak powinienem wybrać PKD 53.20.Z i stawkę 8,5%?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Dlaczego stosowanie stawki 3% (gastronomia) przez kierowcę tylko dowożącego posiłki jest ryzykowne?
  • Które PKD (56.21.Z czy 53.20.Z) lepiej opisuje usługi polegające wyłącznie na dostarczaniu żywności?
  • Jaka stawka ryczałtu jest najprawdopodobniej właściwa dla usług dostawy posiłków (PKD 53.20.Z) i co należy zrobić, aby oficjalnie potwierdzić to stanowisko?

Stawka ryczałtu dla odsetek od kontrahenta

Pytanie: Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem ewidencjonowanym. Otrzymałem od kontrahenta odsetki. Jaką stawką ryczałtu powinienem opodatkować przychód z tego tytułu?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jaka jest podstawowa zasada opodatkowania kar umownych (odsetek za opóźnienie) w formie ryczałtu ewidencjonowanego?
  • Jaką stawkę ryczałtu należy zastosować, jeśli otrzymane odsetki stanowią przychód z działalności polegającej na udzielaniu pożyczek?
  • Jak organy podatkowe kwalifikują przychody z kar umownych związanych z działalnością opodatkowaną np. stawką 8,5%?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.