ryczałt ewidencjonowany

Stawka ryczałtu dla kierownika projektu budowlanego

Pytanie: Podatnik prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą wykonuje usługi wg PKD 71.12.Z Działalność w zakresie inżynierii i związane z nią doradztwo techniczne. Dokładniej koordynuje roboty budowlane, zawiera umowy w imieniu inwestora, kontroluje budżet przeznaczony na inwestycje. Jest kierownikiem całego projektu budowlanego, ale nie kierownikiem budowy. Czy podatnik może rozliczać się ryczałtem 14%?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jaką stawkę ryczałtu zastosować dla usług kierownika projektu budowlanego?

Polecamy też:

Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne - komentarz do zmian wchodzących w życie 1 stycznia 2025 r.

Zmiany wprowadzają: ustawa o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2024 r., poz. 1593) oraz obwieszczenie Ministra Finansów w sprawie stawek karty podatkowej i kwoty, do której można wykonywać świadczenia przy prowadzeniu niektórych usług, z wyjątkiem świadczeń dla ludności, oraz kwartalnych stawek ryczałtu od przychodów proboszczów i wikariuszy, obowiązujących w 2025 r. (M.P. z 2024 r., poz. 975). Ich istota sprowadza się do możliwości wyboru kasowej metody rozpoznawania przychodu oraz ogłoszenia waloryzacji m.in. stawek karty podatkowej.

Zmiana formy rozliczenia podatków po przejściu z działalności do spółki cywilnej

Pytanie: Zamierzamy przyjąć nowego wspólnika do spółki cywilnej. Osoba ta prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą i rozlicza się podatkiem zryczałtowanym. Czy zawieszając działalność, może w spółce rozliczać się na zasadach ogólnych, tak jak pozostali wspólnicy?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jaką formę opodatkowania może wybrać wspólnik po dołączeniu do spółki cywilnej?

Polecamy też:

Stawka ryczałtu lekarza świadczącego usługi dyrektora szpitala

Pytanie: Lekarz neurochirurg prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem. Świadczy usługi medyczne dla szpitala – wykonuje operacje, pracuje w poradni oraz udziela konsultacji lekarskich. Od sierpnia br. został zatrudniony w innym szpitalu na stanowisko dyrektora ds. lecznictwa. Stanowisko to może objąć tylko lekarz. Co miesiąc wystawiać będzie fakturę za pełnienie obowiązków dyrektora ds. lecznictwa oraz za zryczałtowany miesięczny zwrot kosztów dojazdu. W zawartej umowie zakres jego obowiązków to m.in. opracowywanie strategii funkcjonowania i rozwoju szpitala w zakresie procesu udzielania świadczenia opieki zdrowotnej, koordynowanie działań podległych komórek organizacyjnych oraz dokonywanie ocen ich pracy, zatwierdzanie harmonogramu czasu pracy personelu lekarskiego, kontrolowanie pod względem medycznym realizacji umów z NFZ i innych, zabezpieczanie ciągłości udzielania świadczeń zdrowotnych, nadzorowanie: działalności szpitala w sferze świadczeń opieki zdrowotnej, kształcenia osób wykonujących zawody medyczne, dokumentacji medycznej, gospodarki lekami i art. medycznymi, wykorzystania sprzętu medycznego, stanu sanitarno-epidemiologicznego, diagnostyki laboratoryjnej, współpraca oraz koordynacja działań z Ordynatorami Oddziałów i wiele innych. Jaką stawką ryczałtu opodatkowane są świadczone przez lekarza na rzecz szpitala usługi jako dyrektor ds. lecznictwa?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jakie stawki ryczałtu obowiązują na różne czynności lekarza świadczącego usługi dyrektora?

Polecamy też:

Czy ryczałtowiec może odliczyć darowiznę dla szkoły podstawowej?

Pytanie: Przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą, rozliczający się na ryczałcie, zakupił i podarował nieodpłatnie szafki do szkoły podstawowej i ma podpisana z tą szkołą umowę darowizny. Czy w zeznaniu rocznym może dokonać odliczenia tej darowizny?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Darowiznę dla jakiego typu szkół podatnik na ryczałcie, może odliczyć od podatku?

Polecamy też:

Stawka ryczałtu na usługi elektryczne

Pytanie: Podatnik świadczy usługi elektryczne na ryczałcie ewidencjonowanym. Wykonał usługę montażu lamp i czujników ruchu wraz z „dociągnięciem” zasilania do czujników ruchu w kamienicy w której kontrahent prowadzi działalność gospodarczą (kawiarnia). Jaką stawkę ryczałtu może zastosować w tej sytuacji?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jaką stawkę ryczałtu zastosować w przypadku usług elektryka?

Polecamy też:

Stawka ryczałtu dla pomocnika przy transporcie towarów

Pytanie: Podatnik wyjedzie z kierowcą (pojazdem o dmc pow. 3,5 t) do Szwecji. Będzie pomagał kierowcy jako przewodnik, tłumacz oraz pomocnik przy załadunku i rozładunku okien do renowacji. Jaka stawka ryczałtu obowiązuje przy takich usługach?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jaka stawka ryczałtu dotyczy dla pomocnika przy transporcie towarów?

Polecamy też:

Stawka ryczałtu od usług sporządzenia świadectw energetycznych

Pytanie: Właściciel JDG zajmuje się doradztwem w zakresie modelowania energetycznego budynków. Z uwagi na świadczenie usług o charakterze doradczym, podmiot jest czynnym płatnikiem VAT. Jaką stawkę ryczałtu powinien zastosować?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Ile wynosi stawka ryczałtu ewidencjonowanego od świadczenia usług sporządzania świadectw energetycznych?

Polecamy też:

Rekompensata otrzymana przez właściciela lokalu za przedwczesne rozwiązanie umowy najmu

Rekompensata za rozwiązanie umowy najmu przed czasem bez prawa do ryczałtu

Rekompensata otrzymana przez właściciela lokalu za przedwczesne rozwiązanie umowy najmu, powinna być opodatkowana PIT na zasadach ogólnych, a nie 8,5% ryczałtem ewidencjonowanym, przewidzianym dla najmu prywatnego. Potwierdził to niedawno Naczelny Sąd Administracyjny w wydanym przez siebie wyroku.

Opodatkowania PIT świadczeń otrzymanych przez „prywatnego” wynajmującego  dotyczy wyrok  Naczelnego Sądu Administracyjnego z 7 maja 2024 r. (sygn. akt II FSK 947/21). W sprawie, którą zajmował się sąd, podatnik był właścicielem lokalu użytkowego. Wynajmował go  innemu podmiotowi w ramach tzw. najmu prywatnego (a więc poza działalnością gospodarczą). Dlatego przychody uzyskiwane z tego tytułu  opodatkowywał ryczałtem od  przychodów ewidencjonowanych według stawki  8,5%  (12,5%). Najemcą lokalu był bank, zaś umowa najmu została zawarta na czas oznaczony. Miała ona obowiązywać do 11 czerwca 2022 r., jednak w międzyczasie – w związku ze zmianami korporacyjnymi polegającymi na połączeniu się wspomnianego wcześniej banku z innym bankiem – w miejsce dotychczasowego najemcy wstąpiła inna instytucja finansowa. Ten drugi najemca (również bank)  z przyczyn niezależnych od wynajmującego podjął decyzję o likwidacji placówki prowadzonej w lokalu, o którym była mowa wcześniej. Z tego powodu złożył jego właścicielowi propozycję wcześniejszego rozwiązania umowy najmu. Wynajmujący przystał na tę propozycję, przy czym  z tytułu  przedwczesnego rozwiązania umowy i pozostawienia lokalu w stanie niewyremontowanym – otrzymał od najemcy stosowną rekompensatę pieniężną.

Wspomnianą rekompensatę, otrzymaną od banku, wynajmujący zamierzał  opodatkować w ten sam sposób, jak przychody z najmu lokalu, tj. 8,5%  (12,5%)  ryczałtem. Ten sposób opodatkowania przychodów, o których mowa, wynika z art.  6 ust. 1a ustawy z  20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (ustawa o ryczałcie).

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • W jaki sposób  jest opodatkowany najem prywatny lokali
  • Jaka jest wysokość stawek podatkowych stosowanych w tym zakresie
  • Na jakich zasadach według NSA opodatkować PIT otrzymane przez podatnika świadczenia odszkodowawcze związane z takim najmem 

Sprawdź też:

Czy istnieje limit dochodów z najmu prywatnego?

Najem mieszkania dla pracownika w koszty firmy

Wycofanie nieruchomości z działalności gospodarczej w celu dalszego wynajmu

Działalność gospodarcza na ryczałcie i najem mieszkania – czy składać dwa zeznania PIT-28

Stawka podatku ryczałtowego przy sprzedaży samochodu

Pytanie: Przedsiębiorca opodatkowany liniowo, przeszedł od stycznia 2024 r., na rozliczanie w formie ryczałtu ewidencjonowanego. Obecnie, po trzech latach od zakupu, planuje sprzedaż samochodu. Pojazd został wykupiony z leasingu już po zmianie formy opodatkowania. Ile wyniesie ryczałt od sprzedaży środków trwałych i czy ma znaczenie, że przez okres leasingu podatnik podlegał pod stawkę podatku 19%?

Zakładam, że od 1 stycznia 2024 r. podatnik skutecznie wybrał formę opodatkowania w formie ryczałtu ewidencjonowanego. W takiej sytuacji ryczałt od przychodów ewidencjonowanych wynosi 3,0 % przychodów z odpłatnego zbycia ruchomych składników majątku wykorzystywanych w działalności gospodarczej – co wynika z art. 12 ust. 1 pkt 7 lit. f) ustawy o zryczałtowanym PIT.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jaką stawką ryczałtu opodatkować sprzedaż samochodu?
  • Czy zmiana formy opodatkowania wpływa na stawkę podatku przy sprzedaży auta?

Polecamy też:

Nowy limit dla ryczałtowców i obniżka stawki VAT – ustawa o ograniczeniu biurokracji i barier prawnych

Zmiany w ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych, obniżka stawki VAT na odzież i obuwie dziecięce to tylko niektóre zmiany, jakie zakłada nowa ustawa o ograniczeniu biurokracji i barier prawnych. Od kiedy nowe przepisy?

Do Sejmu trafił poselski projekt nowej ustawy o ograniczeniu biurokracji i barier prawnych.

Projekt ustawy o ograniczeniu biurokracji korzystny także dla podatników

Do Sejmu trafił poselski projekt nowej ustawy o ograniczeniu biurokracji i barier prawnych. Wśród wielu zaproponowanych w nim zmian, dotyczących łącznie prawie trzydziestu różnych ustaw, znalazły się także zapisy odnoszące się do regulacji podatkowych, w tym w zakresie  PIT oraz VAT.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jak zmieni się limit do skorzystania z opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych;

Jak zmienią się stawki VAT.

Polecamy też:

Nowość: podatek minimalny za 2024 rok – praktyczne przykłady wyliczeń

Poznaj zmiany w podatkach dochodowych i PCC od 1 stycznia 2024 roku – zestawienie

Przygotuj się na zmiany w VAT 2024. Pobierz tabelę ze zmianami

Ryczałt VAT na świadczenie usług taksówek osobowych

Ryczałt VAT na świadczenie usług taksówek osobowych

Pytanie: 1. Klient chce przejść na VAT-12 usługi taxi, czyli 4% ryczałt. Wiem, że od zakupów związanych z taxi nie odliczamy VAT. Czy w związku z tym faktury na przykład na części, paliwo i inne, które są związane z samochodami, od faktur kwoty brutto zaliczamy 75% w koszty? Są też faktury od Uber i Bolt, od których VAT był odliczany 100%. Są to usługi za korzystanie z platformy Maytaxi tytułem prowizji. Czy z tych faktur można odliczać 100% VAT? Czy w związku z tym, że klient będzie miał dodatkowe usługi na VAT – 23, z tych faktur od Bolt i Uber, może odliczyć 100%? 2. Klient wynajmuje samochody od osób fizycznych do działalności taxi. Czy takie umowy wrzucamy w koszty w wysokości 75 czy 100%? 3. Klient również będzie wystawiał faktury na przejazdy bezgotówkowe klientów biznesowych. Do tej pory były wystawiane faktury z stawką 8%. Czy w związku z zmianą na 4% ma prawo zastosować na fakturze 4% VAT?

Ryczałt dla programisty – jaka stawka ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych

Pytanie: Informatyk świadczący usługi wg PKWiU 62.01.12.0 płacił dotąd 8,5% stawkę ryczałt od przychodów. W związku z pojawieniem się zmiany stanowiska skarbówki i interpretacjami z lutego i marca 2023 r. podatnik, którego rozliczam, zastanawia się, czy dla bezpieczeństwa nie zacząć opłacać ryczałtu 12%. Czy jeśli się na to zdecyduje, to w trakcie roku może zmienić z 8,5 na 12% stawkę? Czy stawkę zmienić od stycznia 2023 roku i dopłacić różnicę? A może już poczekać do 2024 roku? 
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jaką stawkę ryczałtu powinien zastosować programista do świadczonych usług.

Skorzystaj z kalkulatora:

Ryczałt przedsiębiorcy. Kalkulator Polskiego Ładu

Polecamy też:

Ryczałt dla lekarza prowadzącego usługi edukacyjne

Ryczałt od usług szkoleniowych i organizacji konferencji

Planowane zmiany w PIT i bieżące problemy z rozliczaniem

Planowane zmiany w PIT i bieżące problemy z rozliczaniem

Pakiet SLIM VAT 3, oprócz zmian w ustawie o VAT, wprowadza też modyfikacje w ustawie o PIT i ryczałcie. Część z nich wejdzie w życie już od 1 lipca 2023 r., pozostałe wraz z początkiem 2024 roku. W tym numerze publikujemy praktyczne podsumowania tych zmian, aby nic Cię nie zaskoczyło. Przygotowaliśmy też najczęściej pojawiające się problemy w rozliczeniach PIT, wraz z wyjaśnieniem ekspertów.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.