przychód z innych źródeł

Działania motywacyjne a konkursy PIT

Działania motywacyjne a konkursy – jak uniknąć pułapek podatkowych

Czy Twoja firma organizuje akcje motywacyjne dla pracowników lub kontrahentów? Sprawdź, dlaczego samo nazwanie ich konkursem nie wystarczy, aby objąć je preferencyjnym opodatkowaniem. Poznaj skutki wyroku WSA i dowiedz się, jak interpretować działania motywacyjne i jak uniknąć potencjalnych pułapek podatkowych, które mogą wpłynąć na wysokość należności podatkowych.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy działania motywacyjne mogą być traktowane jako konkursy w świetle przepisów ustawy o PIT?
  • Jakie warunki muszą być spełnione, aby akcja mogła zostać uznana za konkurs na gruncie ustawy o PIT z perspektywy podatkowej?
  • Dlaczego samo nazwanie przedsięwzięcia konkursem nie wystarcza, aby objąć je preferencyjnym opodatkowaniem?
  • W jaki sposób organy podatkowe i sądy administracyjne interpretują różnicę między konkursem a działaniami motywacyjnymi?
  • Jakie korzyści może przynieść odpowiednie zdefiniowanie akcji motywacyjnych w firmie z perspektywy podatkowej?

Polecamy też:

Skutki podatkowe odpłatnego zbycia nieruchomości zakupionej z środków pochodzących z wygranej w konkursie (Interpretacja Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 4 stycznia 2024 r., 0115-KDIT3.4011.627.2023.4.MJ)

Obowiązki płatnika w związku z organizacją konkursów dla pracowników i pracowników tymczasowych (Interpretacja Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 11 czerwca 2024 r.,, 0112-KDIL2-1.4011.379.2024.1.KF)

Obowiązki płatnika związane z organizacją loterii, konkursów oraz sprzedaży premiowej dla osób prowadzących działalność gospodarczą (Interpretacja Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 8 października 2024 r., 0113-KDIPT2-3.4011.513.2024.1.JŚ)

Nagroda sportowa przyznana uczniom – czy trzeba pobrać podatek dochodowy i wystawić PIT-11

Pytanie: Wójt gminy przyznał nagrodę sportową uczniom (osoby niepełnoletnie) za wysokie wyniki sportowe we współzawodnictwie krajowym. Kwota nagrody to 3.000 zł i 4.000 zł. Czy od tej nagrody należało pobrać i odprowadzić do urzędu skarbowego podatek dochodowy od osób fizycznych? Czy należy wystawić PIT-11 z tytułu przychodu? Na kogo powinien być wystawiony PIT-11?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Czy od nagrody sportowej przyznanej uczniom należy pobrać podatek dochodowy i wystawić PIT-11.

Polecamy też:

Nagroda dla pracownika za prowadzenie SKO – jakie skutki podatkowe

Pytanie: Szkoła prowadzi SKO dla uczniów, a środki gromadzi na rachunku w banku. Bank chciałby wynagrodzić pracownika szkoły opiekuna SKO nagrodą pieniężną w wysokości 500 zł. Jakie obciążenia obowiązują bank z tego tytułu. Czy jest możliwość przekazania nagrody bez obciążeń (np. w innej kwocie)?
Dodatek spisowy. Czy to przychód ze stosunku pracy

Jak rozliczyć dodatki spisowe pracowników

Czy dodatki i nagrody spisowe należy traktować jako przychód ze stosunku pracy z potrąceniem składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne, czy z działalności wykonywanej osobiście? W tej sprawie wypowiedziała się skarbówka. Sprawdź stanowisko.

Do 1 lutego płatnik wysyła do urzędu skarbowego PIT-8AR

Wygrana w konkursie jest przychodem z innych źródeł podlegającym opodatkowaniu 10% zryczałtowanym podatkiem dochodowym. Do końca stycznia roku następującego po roku, w którym zwycięzca konkursu otrzymał nagrodę, płatnik przekazuje do urzędu skarbowego roczną deklarację – PIT-8AR. W tym roku na wywiązanie się z tego obowiązku jest czas do poniedziałku.

Nagroda w konkursie dla pracowników firmy powiązanej podlega PIT

Działania związane z organizacją konkursów dla handlowców ze spółki powiązanej, nie stanowią programu motywacyjnego. Celem takich przedsięwzięć jest promocja marki oraz produktów spółki. W konsekwencji wygrane w konkursach stanowią przychód z innych źródeł opodatkowany 10% zryczałtowanym podatkiem dochodowym od osób fizycznych, a nie przy zastosowaniu skali podatkowej.

  • 21 listopada 2013 r.
  • PIT

Obowiązek sporządzenia PIT-8C

Pytanie:  Na postawie umów zawartych z kancelariami prawnymi, w procesie prowadzenia windykacji należności na drodze sądowej naszą Spółdzielnię przed sądem reprezentują prawnicy z tychże kancelarii. W nakazach zapłaty wystawionych przeciwko dłużnikom sąd zasądza również koszty zastępstwa procesowego. W niektórych przypadkach, na prośbę dłużnika, prawnicy rezygnują na rzecz dłużnika z całości lub części kosztów zastępstwa procesowego. Dłużnik należne prawnikowi koszty zastępstwa procesowego (czasami niższe od zasądzonych z powodu  rezygnacji, o której w zdaniu poprzednim) wpłaca na rachunek bankowy Spółdzielni. Następnie Spółdzielnia, na podstawie faktur za koszty zastępstwa procesowego wystawionych przez kancelarie, wypłaca otrzymane od dłużników koszty zastępstwa procesowego kancelariom.
Kierując się przepisami o podatku dochodowym od osób fizycznych należy uznać, że korzyści jakie osiąga dłużnik z tytułu rezygnacji z ww. kosztów stanowią dla Niego przysporzenie majątkowe, które podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych (art. 20 ust. 1 updof).
Wobec powyższego zwracamy się z zapytaniem kto jest zobowiązany do wystawienia informacji PIT-8C: Spółdzielnia czy kancelarie prawne? 
mężczyzna w samochodzie osobowym

Carpooling podlega PIT i VAT

E-autostop, czylioferowanie przejazdów w ramach wolnych miejsc w samochodach, jako usługa odpłatna generuje przychód z innych źródeł i podlega opodatkowaniu.

Osoba fizyczna dokonująca odpłatnego przewozu osób osiąga z tego tytułu przychód, który trzeba zakwalifikować do konkretnego źródła. Jeżeli przewóz odbywa się samochodem prywatnym, przychód należy zakwalifikować jako uzyskany z innych źródeł. Nie można bowiem mówić o wynajmie, gdyż istotą usługi jest przewóz. Nie jest to również działalność wykonywana osobiście, ponieważ nie mieści się w wyliczeniu zawartym w art. 13 ustawy o PIT. Jeśli natomiast podatnik korzysta z samochodu wykorzystywanego w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej, powinien rozpoznać przychód z tej działalności.

Przychód z tytułu umorzenia przedawnionych odsetek

Pytanie:  Czy umorzenie przedawnionych odsetek wynikających z wystawionych not odsetkowych od zapłaconych po terminie należności będzie podlegać obowiązkowi wystawienia deklaracji PIT 8C?
złota karta kredytowa w ręku mężczyzny

Podatnicy mają problem z opodatkowaniem przychodów z tytułu money-back

Coraz więcej banków zwraca klientom określony procent wartości transakcji dokonanej kartą płatniczą. Podatnicy zastanawiają się jednak, czy otrzymany w ten sposób zwrot pieniędzy stanowi podlega opodatkowaniu PIT jako „przychód z innych źródeł”, czy też stanowi „sprzedaż premiową”, która jest zwolniona z opodatkowania do wysokości limitu - 760 zł w skali roku.

Wynagrodzenie komandytariusza - jak je zakwalifikować?

Pytanie:  Spółka komandytowa (apteka) została założona przez spółkę z o.o. - komplementariusza i trzy osoby fizyczne - komandytariuszy. Dwie wspólniczki wykonują czynności polegające na sprzedaży w aptece, za które wypłacają sobie z kasy określoną w uchwale, miesięczną kwotę pieniędzy. Z uwagi na fakt, iż dochód osiągany w spółce, w chwili obecnej nie jest duży i nie pokrywa kwot wypłaconych pieniędzy przez wspólniczki, zamierzają one powstałą nadwyżkę pobranych pieniędzy nad uzyskanym dochodem, opodatkować w rozliczeniu rocznym jako dochody z innych źródeł. W chwili obecnej wypłaty tych środków są księgowane na koncie - rozrachunki ze wspólnikami. Czy takie postępowanie jest z punktu widzenia podatku dochodowego od osób fizycznych? W jaki sposób przeksięgować z konta rozrachunkowego wpłacone przez wspólniczki kwoty, po opodatkowaniu ich i rozliczeniu na koniec roku obrotowego?

Jak rozliczyć przychód z innych źródeł?

Pytanie:  W 2011 r. dostałam stypendium z urzędu miasta na projekt strony miasta - zdjęcia, opisy itp. Kwota stypendium to 5000 zł. Urząd nie odprowadził od tego podatku, ja jestem do tego zobligowana w rozliczeniu za 2011 r. W rozmowie z Panią z urzędu skarbowego dowiedziałam się, że mogę obniżyć podstawę opodatkowania o zakupy związane z realizacją projektu (np. statyw do aparatu, lampa błyskowa). Są to zakupy na kwotę 3000 zł. Poza tym zawarłam umowę z osobą fizyczną, która robiła opisy do strony i zapłaciłam jej 500 zł. Teraz dowiaduję się, że ponieważ nie prowadzę działalności gospodarczej, nie mogę obniżyć podstawy opodatkowania, tylko muszę odprowadzić podatek od kwoty 5000 zł. Trochę to dla mnie niezrozumiałe, bo koszty zostały poniesione, a podatek będzie wysoki w stosunku do tego, co faktycznie było moim dochodem.

Archiwalny Odszkodowanie i ustanowienie odpłatnej służebności przesyłu - czy podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym?

Pytanie:  Czy od otrzymanego odszkodowania oraz ustanowienia odpłatnej służebności przesyłu (słup energetyczny), który podlega opodatkowaniu, można odliczyć poniesione koszty w celu uzyskania tego odszkodowania oraz ustanowienia odpłatnej służebności przesyłu, takie jak: opłaty za wypisy z ksiąg wieczystych, wypisy z ewidencji gruntów, mapki geodezyjne, pełnomocnictwo, opłata za założenie sprawy oraz prowizja kancelarii prawniczej? Jaka jest stawka podatku oraz do kiedy trzeba rozliczyć się z otrzymanego odszkodowania?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.