porady PIT

Sprzedaż lokalu firmowego a VAT i PIT – jak uniknąć błędów?

Pytanie: 1.04.2012 roku został zakupiony lokal do wynajęcia (apartament nad morzem). Obecnie podatnik nosi się z zamiarem, aby ten lokal sprzedać. Podatnik (jednoosobowa działalność) zamierza ten lokal sprzedać. Jaki zapłaci VAT i PIT 5L? Czy może wycofać z działalności ten lokal i sprzedać w ramach umowy cywilnej?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • czy sprzedaż lokalu firmowego zawsze podlega opodatkowaniu VAT i PIT,
  • czy możesz wycofać lokal z działalności i sprzedać go prywatnie,
  • jakie znaczenie ma forma prawna przy sprzedaży nieruchomości,
  • jak rozliczyć sprzedaż lokalu wykorzystywanego wcześniej w firmie,
  • w jakiej sytuacji sprzedaż lokalu nie wywoła obowiązku podatkowego.

Ubezpieczenie samochodu w kosztach działalności gospodarczej – co decyduje o możliwości odliczenia?

Pytanie: Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych - skala podatkowa bez VAT. W sierpniu 2025 zakupiłem samochód osobowy na fakturę, a jako nabywca widniała moja mama i ja. Samochód został ubezpieczony a ubezpieczyciel na polisie wykazał jako osobę ubezpieczającą mamę, a jako osoba ubezpieczona widnieję ja. Na polisie ubezpieczeniowej jest zapisek, na którym ujęta jest cesja w postaci podmiotu udzielającego kredytu na samochód. Będzie on wykorzystywany w działalności gospodarczej w sposób mieszany, a koszty eksploatacyjne będą odliczane na 75%. Czy mogę ująć jako koszt podatkowy 100% sumy zapłaconej polisy oraz czy na wysokość podlegającej do odliczenia sumy ubezpieczenia ma fakt, że jest zapisek o cesji? Co w sytuacji, gdyby taki pojazd zakupiło małżeństwo i oboje widnieliby jako współwłaściciele, w tym na polisie również? Czy jeden z małżonków prowadzący działalność gospodarczą mógłby odliczyć taką polisę w 100% jako koszty uzyskania przychodu?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • czy współwłasność pojazdu wpływa na możliwość odliczenia składki ubezpieczeniowej,
  • jak rozliczyć polisę, gdy ubezpieczającym jest osoba nieprowadząca działalności,
  • czy zapis o cesji ubezpieczenia na bank ma wpływ na prawo do ujęcia wydatku w kosztach,
  • kiedy przedsiębiorca może zaliczyć całość składki do kosztów uzyskania przychodu,
  • jak interpretować sytuację, gdy współwłaścicielami auta są małżonkowie.
System kaucyjny 2025 – obowiązki małych punktów sprzedaży i ewidencja na kasie fiskalnej

System kaucyjny 2025 – obowiązki małych punktów sprzedaży i ewidencja na kasie fiskalnej

Pytanie: Prowadzona jest działalność w postaci lodziarni. Powierzchnia prowadzenia sprzedaży w lokalu jest poniżej 200m2. Oprócz lodów sprzedawane są także:
  • napoje w puszkach metalowych do 1l,
  • woda w butelkach z tworzyw sztucznych o pojemności do 3l a także
  • napoje w szklanych butelkach wielokrotnego użycia do 1,5l.
Napoje te kupowane są od dostawców.
  1. Jak powinna wyglądać od 01.10. ewidencja z tytułu sprzedaży tych artykułów na kasie fiskalnej w związku z systemem kaucyjny (opis, stawka vat, w którym miejscu na paragonie fiskalnym)?
  2. Czy sprzedając te artykuły jesteśmy zobowiązani do odbioru ich od klientów (zwrot kaucji), prowadzenia ewidencji sprzedanych produktów podlegających pod system kaucyjny?
  3. Czy musimy podpisać umowę z podmiotem reprezentacyjnym, jak należy rozliczyć kwotę niezwróconej kaucji?
Proszę o udzielenie informacji o systemie kaucyjnym zarówno pod względem rozliczenia podatkowego, jak i ewidencji rozliczeniowej, zasady poboru i zwrotu kaucji w przypadku małego podmiotu gospodarczego.
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • jak prawidłowo ewidencjonować sprzedaż napojów w opakowaniach objętych systemem kaucyjnym od 1 października 2025 r.,
  • w jaki sposób wykazywać kaucję na paragonie fiskalnym i jaka stawka VAT ma zastosowanie,
  • jakie obowiązki ma mały sklep lub punkt gastronomiczny w zakresie przyjmowania zwrotów i wypłaty kaucji,
  • czy konieczne jest zawarcie umowy z operatorem systemu kaucyjnego,
  • jak prowadzić elektroniczną ewidencję pobranych i zwróconych kaucji,
  • w jaki sposób rozliczać kwoty niezwróconych kaucji w kontekście VAT i PIT.

System kaucyjny 2025 – obowiązki małych punktów sprzedaży i ewidencja na kasie fiskalnej

Pytanie: Prowadzona jest działalność w postaci lodziarni. Powierzchnia prowadzenia sprzedaży w lokalu jest poniżej 200m2. Oprócz lodów sprzedawane są także:
  • napoje w puszkach metalowych do 1l,
  • woda w butelkach z tworzyw sztucznych o pojemności do 3l a także
  • napoje w szklanych butelkach wielokrotnego użycia do 1,5l.
Napoje te kupowane są od dostawców.
  1. Jak powinna wyglądać od 01.10. ewidencja z tytułu sprzedaży tych artykułów na kasie fiskalnej w związku z systemem kaucyjny (opis, stawka vat, w którym miejscu na paragonie fiskalnym)?
  2. Czy sprzedając te artykuły jesteśmy zobowiązani do odbioru ich od klientów (zwrot kaucji), prowadzenia ewidencji sprzedanych produktów podlegających pod system kaucyjny?
  3. Czy musimy podpisać umowę z podmiotem reprezentacyjnym, jak należy rozliczyć kwotę niezwróconej kaucji?
Proszę o udzielenie informacji o systemie kaucyjnym zarówno pod względem rozliczenia podatkowego, jak i ewidencji rozliczeniowej, zasady poboru i zwrotu kaucji w przypadku małego podmiotu gospodarczego.
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • jak prawidłowo ewidencjonować sprzedaż napojów w opakowaniach objętych systemem kaucyjnym od 1 października 2025 r.,
  • w jaki sposób wykazywać kaucję na paragonie fiskalnym i jaka stawka VAT ma zastosowanie,
  • jakie obowiązki ma mały sklep lub punkt gastronomiczny w zakresie przyjmowania zwrotów i wypłaty kaucji,
  • czy konieczne jest zawarcie umowy z operatorem systemu kaucyjnego,
  • jak prowadzić elektroniczną ewidencję pobranych i zwróconych kaucji,
  • w jaki sposób rozliczać kwoty niezwróconych kaucji w kontekście VAT i PIT.

Sprzedaż wirtualnych przedmiotów a działalność gospodarcza – kiedy trzeba ją założyć i jaki zapłacisz podatek?

Pytanie: Osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej rozważa założenie działalności gospodarczej. Jej decyzja uzależniona jest od aspektów podatkowych. Podatnik gra w grę komputerową, w której ma do sprzedania wirtualne przedmioty z tej gry. Końcowy szacowany koszt tych przedmiotów wyniesie około 30.000 zł. Czy jeśli podatnik sprzeda te przedmioty na przykład w ciągu jednego miesiąca bliżej nieokreślonej liczbie osób, to musi w związku z tym założyć na ten przykładowy miesiąc działalność gospodarczą? Jaki % podatku płaci się od tego typu sprzedaży?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • kiedy sprzedaż wirtualnych przedmiotów z gry komputerowej może zostać uznana za działalność gospodarczą,
  • jakie kryteria decydują o obowiązku rejestracji działalności,
  • jakie formy opodatkowania są dostępne dla tego typu przychodów,
  • jak klasyfikowana jest sprzedaż okazjonalna, a jak regularna,
  • kiedy dochód ze sprzedaży podlega opodatkowaniu jako zbycie praw majątkowych.
ulepszenie samochodowu w leasingu

Ulepszenie samochodu w leasingu operacyjnym a amortyzacja – czy można rozliczyć całość w kosztach?

Pytanie: Poniesione nakłady na ulepszenie powyżej 10 tysięcy złotych na samochód w leasingu operacyjnym o wartości powyżej 150 tys. można dać w koszty podatkowe poprzez amortyzacje i stosując % ustalony do rat leasingowych. Proszę o podanie przykładu.
Korzyści 
  • nakłady na ulepszenie samochodu w leasingu operacyjnym można w całości zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu,
  • istnieje obowiązek stosowania proporcji przy amortyzacji inwestycji powyżej 150 tys. zł,
  • wartość samochodu z umowy leasingu wpływa na sposób rozliczenia nakładów,
  • kiedy i w jakich sytuacjach trzeba przeliczyć proporcję wartości pojazdu,
  • jak interpretować przepisy dotyczące amortyzacji ulepszeń powyżej 10 tys. zł w świetle przepisów o leasingu.

OC samochodu ciężarowego do 3,5 t w kosztach 100% – kiedy można?

Pytanie: Czy na samochód ciężarowy do 3,5 tony prywatny który będzie miał wpis w dowód rejestracyjny i badanie techniczne można zaliczyć polisę OC w koszty 100% bo samochód osobowy 20% Polisa jest na osobę fizyczną?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • które pojazdy do 3,5 t nie będą traktowane jako osobowe na gruncie PIT,
  • jakie dokumenty potwierdzają status pojazdu,
  • jakie warunki łącznie trzeba spełnić, aby rozliczać składkę OC w pełnym zakresie kosztowym,
  • w jakich przypadkach pozostaje ograniczenie do 20% kosztów i z czego ono wynika.

Czynsz na konto córki w najmie prywatnym: kto podatnikiem i czy to darowizna?

Pytanie: Klientka prowadzi działalność gospodarczą ryczałt + vat. Ma swoje prywatne mieszkanie, które jako osoba fizyczna chce wynająć przez pełnomocnika, czyli swoją córkę. Umowa będzie spisana w ten sposób, że mieszkanie jest własnością klientki, ale zarządza nim córka.
  1. Czy pieniądze mogą być wysyłane bezpośrednio na konto córki? Czy musi być na konto matki jako właścicielki mieszkania?
  2. Jeśli pieniądze będą szły na konto córki klientki, to czy klientka powinna płacić od nich podatek czy jednak córka?
  3. Jeśli pieniądze wpłyną na konto córki, to czy dla niej będzie to darowizna, jeśli odda pieniądze matce gotówką albo przelewem?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • czynsz z najmu prywatnego może być przelewany bezpośrednio na konto córki–pełnomocnika zamiast na konto właścicielki,
  • mimo wpłat na konto córki podatnikiem przychodów z najmu pozostaje właścicielka mieszkania i to ona rozlicza podatek,
  • przelew na konto córki oraz późniejsze przekazanie środków matce stanowi (lub nie stanowi) darowizny i dlaczego,
  • płatność realizowana przez platformę (np. Booking) powoduje przychód u pośrednika czy u właściciela.

Sprzedaż mieszkania kupionego prywatnie przez przedsiębiorcę – skutki podatkowe w 2025 r.

Pytanie: Osoba fizyczna zakupiła mieszkanie na własny rachunek (prywatnie) w 2019 roku i wynajmowała je w ramach najmu prywatnego na cele mieszkalne. W międzyczasie podatnik podjął działalność gospodarczą w innym zakresie, którą nadal prowadzi i obecnie jest czynnym podatnikiem podatku VAT. Czy osoba sprzedając mieszkanie w 2025 roku ma jakieś obowiązki podatkowe w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych oraz podatku VAT?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • sprzedaż mieszkania kupionego prywatnie przez przedsiębiorcę po 5 latach podlega opodatkowaniu PIT,
  • fakt prowadzenia działalności gospodarczej wpływa na obowiązki podatkowe przy sprzedaży nieruchomości,
  • sprzedaż mieszkania może zostać uznana za przychód z działalności gospodarczej,
  • możliwe jest uniknięcie opodatkowania PIT nawet w przypadku wykorzystania mieszkania na potrzeby działalności,
  • transakcja sprzedaży mieszkania może zostać objęta podatkiem VAT,
  • istnieją warunki, w których sprzedaż mieszkania jest objęta zwolnieniem z VAT.

Czy trzeba korygować PIT-5L z zawyżoną stratą? Wyjaśniamy skutki podatkowe i ewidencyjne

Pytanie: Dopatrzyłam się, że niesłusznie naliczana była amortyzacja w poprzednim roku (sprzedany środek trwały). Ogólnie z roku poprzedniego wyliczona była strata i jest nadal po odliczeniu amortyzacji. Czy powinnam skorygować rozliczenie roczne PIT-5L (będzie niższa strata)?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • zawyżona strata wykazana w PIT-5L wymaga złożenia korekty zeznania,
  • nieskorygowanie straty może wiązać się z odpowiedzialnością karną skarbową,
  • błędna amortyzacja może mieć wpływ na wiarygodność ewidencji księgowej,
  • prowadzenie nierzetelnej ewidencji środków trwałych podlega sankcjom.

Ulga termomodernizacyjna – które prace i materiały można odliczyć od podatku?

Pytanie: Zakupiłam dom do remontu, chcę skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej. Będą wykonane następujące prace remontowe.
  • Podłoga wymaga remontu i będzie na nią położony styropian, następnie pokryty płytą USB i panelami.
  • Ściany wewnątrz pokryte płyta gipsową, oklejone siatką, klejem i gładzią.
  • Z zewnątrz ściany pokryte styropianem, siatką, klejem i położony tynk.
  • Strop na strychu okryty wełną mineralną i płytą USB.
  • Dach docieplony wełną mineralną i płyta gipsową.
  • Fundament odizolowany papą i abizolem.
  • Do mocowania tych wszystkich elementów użyte będą różne gwoździe. wkręty, kołki.
Proszę o informacje, które konkretne prace i materiały wykorzystane do remontu mogę odliczyć w tej uldze.
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • remont podłogi, ścian, dachu i fundamentów można rozliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej,
  • wydatki na styropian, wełnę mineralną, płyty gipsowe czy płyty USB kwalifikują się do odliczenia,
  • koszty stolarki okiennej, drzwiowej, instalacji grzewczej i fotowoltaiki są objęte ulgą,
  • usługi takie jak docieplenie, wymiana instalacji czy montaż pompy ciepła można odliczyć.

Używanie samochodu prywatnego w działalności gospodarczej – odliczenie VAT i ujęcie kosztów

Pytanie: Podatnik prowadzący jednoosobową działalność osobową wykorzystuje w niej swój samochód osobowy prywatny. Nie wprowadził go do ewidencji środków trwałych. Czy prawidłowym będzie odliczenie VAT w 50% od wydatków eksploatacyjnych, serwisów itp. oraz ujęcie w kosztach podatkowych kwoty 20% liczonej od kwoty netto powiększonej od nieodliczony VAT?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • możesz odliczyć 50% VAT od wydatków eksploatacyjnych prywatnego samochodu używanego w firmie,
  • przysługuje Ci prawo do ujęcia 20% kosztów uzyskania przychodu,
  • brak wprowadzenia pojazdu do ewidencji środków trwałych wpływa na rozliczenia podatkowe,
  • użytkowanie samochodu prywatnego w działalności gospodarczej ma skutki podatkowe w PIT i VAT,
  • nieodliczony VAT wlicza się do podstawy kosztu w limicie 20%.

Stawka ryczałtu za czyszczenie samochodu parą – jaka obowiązuje?

Pytanie: Prowadzę firmę usługi naprawy pojazdu na ryczałcie. Nie jestem podatnikiem vat. Chcę rozszerzyć firmę o usługi czyszczenia pojazdu parownicą. Jaką stawkę ryczałtu zastosować w rozliczeniu podatku?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • możesz świadczyć usługi czyszczenia samochodów parownicą w ramach działalności bez VAT,
  • usługa czyszczenia parą podlega pod PKWiU 45.20.30.0,
  • rozliczając usługę czyszczenia pojazdów, musisz zmienić sposób opodatkowania działalności,
  • możesz rozszerzyć działalność gospodarczą bez konieczności rejestracji do VAT.

Sprzedaż darowanego samochodu w działalności gospodarczej – jak rozliczyć koszt i przychód?

Pytanie: Prowadzę działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych - skala podatkowa bez VAT. W 2021 r. umową użyczenia od mamy użytkowałam samochód osobowy w swojej działalności gospodarczej i odliczałam w kosztach podatkowych 75% (jako koszty eksploatacji tego samochodu). We wrześniu 2024 r. umową darowizny od mamy ten samochód został mi darowany w 60% (kwota darowizny 22 000 zł). Czy prawidłowo wprowadziłam na amortyzację we wrześniu 2024 r. kwotę 22 000 zł i nie zaliczałam odpisów do kosztów podatkowych? Następnie samochód ten chcę sprzedać w przyszłym tygodniu. Czy w momencie sprzedaży niezamortyzowana część samochodu będzie stanowiła koszt podatkowy i księguję w PKPiR w 13? Jeśli samochód zostanie sprzedany za kwotę 34 000 zł a ja miałam darowane 60% wartości samochodu to księguję w PKPiR 60% z jego sprzedaży?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • można ująć w ewidencji środek trwały otrzymany w darowiźnie z częściowym udziałem własności,
  • wartość początkową samochodu ustala się według umowy darowizny czy wartości rynkowej,
  • odpisy amortyzacyjne od darowanego środka trwałego mogą być kosztem podatkowym,
  • jak rozliczyć przychód i koszt przy sprzedaży współwłasności środka trwałego,
  • jak prawidłowo zaksięgować transakcję w PKPiR, w tym udział procentowy przychodu i kosztu,
  • jakie przepisy podatkowe regulują sprzedaż darowanego środka trwałego.

Limit 8,5% przy najmie prywatnym małżonków – czy przysługuje 200.000 zł?

Pytanie: Podatnik rozliczający w całości sam najem prywatny - złożył oświadczenie do US, że z żoną są małżeństwem o ustanowionej wspólności majątkowej, a przedmiot najmu stanowi ich wspólną własność. Jaki limit przychodu w tej sytuacji obowiązuje dla stawki 8,5%? 100.000 zł czy 200.000 zł?
Korzyści 

Z tego artykułu dowiesz się, czy:

  • limit 8,5% przy najmie prywatnym może wynosić 200.000 zł,
  • małżonkowie mogą rozliczać przychód z najmu wspólnie lub osobno,
  • wspólność majątkowa ma wpływ na wysokość limitu ryczałtu,
  • oświadczenie do urzędu skarbowego wpływa na sposób rozliczania najmu,
  • limit 200.000 zł dotyczy tylko określonych sytuacji formalnych,
  • raz złożone oświadczenie obowiązuje również w kolejnych latach podatkowych.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.