porady PIT

Czy darowizna może być kosztem przy sprzedaży nieruchomości? Jak obliczyć dochód?

Pytanie: Czy darowizna części nieruchomości może być kosztem w przypadku jej sprzedaży? Nieruchomość, w której było 6 współwłaścicieli - 1/6 część uzyskano w drodze spadku, 2/6 części uzyskano w drodze darowizny, 3/6 części została odkupiona. Co jest kosztem w przypadku zbycia takiej nieruchomości a jaka jest wartość jako podstawa do wyliczenia dochodu? Nieruchomość została sprzedana za kwotę 850.000 zł Co składa się na dochód do opodatkowania - nie minęło 5 lat od darowizny i zakupu udziałów.
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • darowizna części nieruchomości może być uwzględniona jako koszt uzyskania przychodu przy jej sprzedaży,
  • można zaliczyć do kosztów podatek od spadków i darowizn oraz udokumentowane nakłady poniesione po nabyciu,
  • wydatki spadkodawcy lub spłacone długi spadkowe wpływają na wysokość kosztów podatkowych,
  • jakie wydatki transakcyjne (np. notariusz, pośrednik) można odjąć od przychodu przy sprzedaży nieruchomości,
  • jak prawidłowo obliczyć dochód do opodatkowania, gdy nieruchomość ma złożone źródła nabycia.

Naprawa powypadkowa auta w leasingu operacyjnym – jak rozliczyć odszkodowanie i koszty w działalności?

Pytanie: Czy koszt naprawy powypadkowej samochodu osobowego wykorzystywanego w działalności gospodarczej na cele tej działalności, jak i cele prywatne (koszt mieszany) w ramach leasingu operacyjnego, ograniczony z uwagi na nieprowadzenie ewidencji przebiegu pojazdu do 75% kwoty wynikającej z faktury otrzymanej od podmiotu naprawiającego samochód stanowi dla nas koszt uzyskania przychodów? Nadmieniam, iż to ja jestem sprawcą kolizji drogowej, a pojazd ma ubezpieczenie OC i AC. Podmiot usuwający szkodę wystawił fakturę na moją działalność gospodarczą (jestem nabywcą), a płatnikiem jest ubezpieczyciel. Uregulowałem 50% podatku VAT za usługę, a pozostałą część tj. wartość netto plus 50% podatku VAT uregulowało Towarzystwo ubezpieczeń ERGO Hestia bezpośrednio na konto sprzedawcy (serwisu usuwającego szkodę). Czy kwota przyznanego odszkodowania stanowi dla mnie przychód z działalności gospodarczej? Jak powinnam rozliczyć koszty i przychód w KPIR? Jeżeli mam rozliczyć przychód i koszty w KPIR, to od jakiej kwoty? Proszę o podanie przykładu rozliczenia.
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • odszkodowanie z AC otrzymane przez leasingobiorcę stanowi przychód podatkowy,
  • można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wydatki na naprawę samochodu użytkowanego do celów mieszanych,
  • w przypadku naprawy bezgotówkowej trzeba wykazać przychód z działalności,
  • leasingobiorca czy leasingodawca powinien rozliczyć świadczenie odszkodowawcze,
  • jak prawidłowo ująć przychód i koszt z naprawy powypadkowej w PKPiR,
  • czy brak ewidencji przebiegu pojazdu wpływa na wysokość rozliczanych kosztów.

Ulepszenie samochodu w leasingu operacyjnym a amortyzacja – czy można rozliczyć całość w kosztach?

Pytanie: Poniesione nakłady na ulepszenie powyżej 10 tysięcy złotych na samochód w leasingu operacyjnym o wartości powyżej 150 tys. można dać w koszty podatkowe poprzez amortyzacje i stosując % ustalony do rat leasingowych. Proszę o podanie przykładu.
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • nakłady na ulepszenie samochodu w leasingu operacyjnym można w całości zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu,
  • istnieje obowiązek stosowania proporcji przy amortyzacji inwestycji powyżej 150 tys. zł,
  • wartość samochodu z umowy leasingu wpływa na sposób rozliczenia nakładów,
  • kiedy i w jakich sytuacjach trzeba przeliczyć proporcję wartości pojazdu,
  • jak interpretować przepisy dotyczące amortyzacji ulepszeń powyżej 10 tys. zł w świetle przepisów o leasingu.

Zerowy PIT dla seniorów w 2025 roku – czy przysługuje po osiągnięciu wieku emerytalnego, ale przed wypłatą emerytury?

Pytanie: Pracownik na jednoosobowej działalności gospodarczej od 13.04.2025 osiągnął wiek emerytalny. W dniu 04.07.2025 złożył wniosek o emeryturę, którą mu przyznano. Podatnik zamierza zacząć pobierać emeryturę. Czy w tym przypadku w rozliczeniu rocznym PIT za 2025 będzie mógł uwzględnić w odniesieniu do dochodów uzyskanych z działalności gospodarczej tzw. zerowy PIT dla seniorów w pełnej ustawowej wysokości do wysokości 85.528 zł, pomimo że dotyczy to 3 miesięcy zwolnienia?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • można skorzystać z zerowego PIT dla seniorów w 2025 roku, jeśli emerytura została przyznana kilka miesięcy po osiągnięciu wieku emerytalnego,
  • okres między ukończeniem wieku emerytalnego a wypłatą emerytury uprawnia do pełnego zwolnienia z podatku,
  • przychody z działalności gospodarczej podlegają uldze podatkowej dla seniorów,
  • limit 85 528 zł ulgi podatkowej przysługuje proporcjonalnie, czy w pełnej wysokości,
  • jakie warunki formalne trzeba spełnić, aby skorzystać z ulgi w zeznaniu PIT za 2025 rok?

Podatek od nagrody w konkursie – obowiązki organizatora i zasady opodatkowania

Pytanie: Czy jako organizator konkursu musimy pobrać i odprowadzić do urzędu skarbowego 10% kwoty od przekazanych nagród? Jeżeli tak od kogo muszę pobrać podatek - od osoby otrzymującej nagrodę czy powinna go pokryć firma? Konkurs prowadzony jest za pośrednictwem oficjalnego profilu na portalu Facebook.
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • organizator konkursu ma obowiązek pobrania i odprowadzenia 10% podatku dochodowego od nagrody,
  • kto pokrywa podatek – laureat czy firma przekazująca nagrodę,
  • jak rozlicza się nagrody pieniężne, a jak nagrody rzeczowe,
  • kiedy nagrody w konkursach mogą być zwolnione z PIT,
  • jakie są zasady opodatkowania nagród z dziedziny kultury, nauki, sportu czy sztuki?

Czy opłacenie studiów zleceniobiorcy może być kosztem uzyskania przychodu?

Pytanie: Czy koszt opłacenia studiów zleceniobiorcy przez zleceniodawcę może stanowić KUP zleceniodawcy? Kierunek studiów jest powiązany z rodzajem świadczonych usług przez zleceniobiorcę oraz z profilem działalności zleceniodawcy. Czy powstanie przychód u zleceniobiorcy do opodatkowania i oskładkowania?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • opłacenie studiów zleceniobiorcy może zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodu zleceniodawcy,
  • jakie warunki muszą być spełnione, aby taki wydatek mógł być rozliczony jako koszt podatkowy,
  • jak udokumentować opłatę za studia, aby spełniała wymagania ustawowe,
  • czy finansowanie studiów powoduje powstanie przychodu po stronie zleceniobiorcy, który podlega opodatkowaniu i oskładkowaniu,
  • kiedy zleceniobiorca może skorzystać ze zwolnienia z opodatkowania?

Preferencyjne rozliczenie PIT dla samotnych rodziców – co się zmienia po ślubie?

Pytanie: Czy pracownica, która będąc wdową rozliczała się z podatku rocznego PIT jako matka samotnie wychowująca dziecko, po wyjściu za mąż w połowie roku podatkowego może rozliczyć się jako samotnie wychowująca za cały rok czy tylko za pół czy w ogóle?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • pracownica, która była wdową i samotnie wychowywała dziecko, może rozliczyć się preferencyjnie po zawarciu małżeństwa,
  • status cywilny decyduje o prawie do ulgi,
  • kiedy wspólne wychowywanie dziecka z nowym partnerem wyklucza ulgę?
Trzy kluczowe zasady rozliczania usług edukacyjnych przez wykładowcę – VAT, ryczałt i moment powstania przychodu

Trzy kluczowe zasady rozliczania usług edukacyjnych przez wykładowcę – VAT, ryczałt i moment powstania przychodu

Wykładowca prowadzący zajęcia na uniwersytecie, który rozlicza się jako przedsiębiorca, musi prawidłowo ustalić moment powstania przychodu, wybrać odpowiednią formę opodatkowania oraz określić, czy jego usługi mogą korzystać ze zwolnienia z VAT. Przepisy podatkowe nie pozostawiają tu dużej swobody interpretacyjnej, a ich nieprawidłowe zastosowanie może skutkować poważnymi konsekwencjami fiskalnymi. W artykule omawiamy trzy kluczowe aspekty rozliczeń usług edukacyjnych: datę powstania przychodu, zastosowanie ryczałtu 8,5% oraz aktualne zasady opodatkowania VAT.

Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • możesz rozpoznać przychód z usług edukacyjnych w roku wystawienia faktury,
  • faktury wystawiane na koniec semestru są zgodne z przepisami o ryczałcie,
  • prowadząc wykłady jako przedsiębiorca masz prawo do ryczałtu 8,5%,
  • usługi edukacyjne wykładowcy na rzecz uczelni mogą być objęte zwolnieniem z VAT,
  • PKD 85.60.Z oraz PKWiU 85.60.1 są właściwe dla Twojej działalności dydaktycznej,
  • konieczne jest zgłoszenie zmiany profilu działalności do ewidencji CEIDG.
  • 31 lipca 2025 r.
  • PIT

Zakup nagrody w programie promocyjnym a koszty podatkowe i sprzedaż – co może zrobić spółka cywilna?

Pytanie: Spółka cywilna X (dwóch wspólników, opodatkowani liniowo) zajmująca się sprzedażą artykułów hydraulicznych uczestniczyła w programie promocyjnym innego podmiotu gospodarczego z tej samej branży. Program promocyjny polegał na tym, że przy zakupie określonej ilości określonego towaru będzie możliwość zdobycia bonusu/nagrody w postaci Skutera. Spółka X spełniła warunki i została wystawiona na nią faktura na zakup skutera na kwotę 1,00 zł netto/ 1,23 zł brutto. Natomiast faktura pierwotna, źródłowa za ten skuter opiewa na kwotę 3251,22 zł netto / 3999,00 zł brutto. Czy spółka X może zakup tego skutera zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu i zaksięgować go w kwocie 1,00 zł netto/1,23 zł brutto? Czy spółka X może później odsprzedać ten skuter osobie fizycznej w kwocie zakupu lub niewiele wyższej tj. np. 2,00 zł brutto? Czy może odsprzedać go współmałżonce jednego ze wspólników?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • skuter otrzymany jako nagroda w programie promocyjnym może zostać zaksięgowany jako koszt uzyskania przychodu,
  • na jaką kwotę można ująć ten wydatek w księgach – czy 1 zł netto, czy pełną wartość rynkową,
  • czy spółka może sprzedać skuter za symboliczną kwotę lub przekazać go osobie powiązanej,
  • jakie są ryzyka podatkowe związane ze sprzedażą poniżej wartości rynkowej,
  • kiedy fiskus może doszacować przychód do wartości rynkowej i co to oznacza dla podatników.

Co muszą wiedzieć wspólnicy o podatku od zapisu windykacyjnego udziałów w spółce jawnej

Problem:Podatek od zapisu windykacyjnego udziałów w spółce jawnej to kwestia, która budzi wiele wątpliwości. Wspólnik czteroosobowej spółki jawnej, nieposiadający rodziny, ustanowił notarialny wpis, że po śmierci przekazuje swoje udziały wspólnikom. W skład majątku wchodzi grunt, budynek (warsztat) oraz wyposażenie. Jaki podatek z tego tytułu zapłacą wspólnicy po śmierci wspólnika?

PIT- 11

W jakim terminie pracodawca ma obowiązek wystawić PIT-11 po rozwiązaniu umowy o pracę

Pytanie: 9 maja 2025 r. rozwiązano z pracownikiem umowę o pracę na mocy porozumienia stron. Czy PIT-11 pracodawca musi przesłać do urzędu skarbowego w maju 2025, czy dopiero w styczniu 2026 roku?

Korzyści 

Dowiesz się:

  • W jakim terminie pracodawca przesyła PIT-11 do urzędu skarbowego
  • Jakie obowiązki ma pracodawca, gdy pracownik złoży wniosek o przesłanie PIT-11 do urzędu skarbowego w ciągu roku kalendarzowego
  • W jakiej formie pracownik może złożyć wniosek

Czy pracodawca powinien zwracać pracownikowi koszty dojazdu do pracy

Problem: Pracownik dojeżdża do tego samego miejsca pracy od ponad 3 miesięcy. Czy w takiej sytuacji dojazd należy traktować jako zwrot kosztów za dojazd do stałego miejsca pracy, a nie jako delegację? Czy taki zwrot powinien podlegać opodatkowaniu i oskładkowaniu? W przeszłości dojazdy pracowników były rozliczane jako delegacje – czy obecnie obowiązujące interpretacje uległy zmianie?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.