podatek odroczony

ARP 286 MSR tabela

MSR 12 „Podatek dochodowy”

Korzyści 
  • Zrozumiesz, czego dotyczy MSR 12 i jakie znaczenie ma dla ujmowania podatku dochodowego.
  • Poznasz podstawowe zasady rozliczania bieżącego i odroczonego podatku dochodowego.
  • Sprawdzisz, kiedy mogą powstawać różnice przejściowe wpływające na aktywa i rezerwy z tytułu podatku odroczonego.
  • Dowiesz się, jak standard MSR 12 wspiera prawidłową prezentację podatku dochodowego w sprawozdaniu finansowym.
Utrata wartości zapasów cz. II. Ewidencja i rozliczenie odpisów aktualizujących krok po kroku (bilansowo i podatkowo)

Utrata wartości zapasów cz. II. Ewidencja i rozliczenie odpisów aktualizujących krok po kroku (bilansowo i podatkowo)

Druga część szkolenia to konkret w czystej postaci – zobacz, jak księgować odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości zapasów na realnym przykładzie z życia spółki produkcyjnej. Omówimy różnice między ujęciem bilansowym a podatkowym, wskażemy jak prawidłowo wycenić zapasy na dzień bilansowy, jak rozliczyć sprzedaż po obniżonej wartości oraz jak i kiedy odwrócić odpis aktualizujący. To szkolenie to must-have dla każdej księgowej, która chce nie tylko rozumieć przepisy, ale też sprawnie stosować je w praktyce.

Korzyści 

Dlaczego warto obejrzeć to szkolenie?

  1. Zobaczysz cały proces ewidencji odpisów aktualizujących – krok po kroku, od momentu utraty wartości zapasów aż po ich sprzedaż i ewentualne odwrócenie odpisu.
  2. Szkolenie bazuje na realistycznym przykładzie spółki produkcyjnej, dzięki czemu łatwo przenieść wiedzę na grunt własnej firmy.
  3. Poznasz różnice między ujęciem bilansowym a podatkowym odpisów aktualizujących – z naciskiem na skutki dla rachunku zysków i strat oraz rozliczeń podatkowych.
  4. Zrozumiesz, jak prezentować odpisy i ich wykorzystanie w informacji dodatkowej, w tym jak je ująć w tabelach sprawozdawczych.
  5. Szkolenie prowadzone jest przystępnym językiem, z naciskiem na praktykę, a nie tylko teorię – bez zbędnego przerzucania się przepisami.
  6. To kontynuacja pierwszej części szkolenia – jeśli znasz już podstawy ustalania ceny sprzedaży netto, tutaj pogłębisz temat w kontekście księgowym i podatkowym.

Jeżeli nie widziałaś pierwszej części – zacznij tutaj:

Utrata wartości zapasów cz. I. Jak ustalić cenę sprzedaży netto? 

Poradnia rachunkowa – 5 praktycznych przypadków księgowych

Poradnia rachunkowa: 5 przykładów z praktyki i gotowe rozwiązania

W tym tygodniu nasi eksperci pomagali księgowym rozwiązać m.in. problem ustalenia wartości środka trwałego bez dokumentów, rozliczenia zaliczki z Wielkiej Brytanii i różnic kursowych przed wejściem w CIT estoński. Wszystkie odpowiedzi bazują na aktualnych przepisach i zawierają jasne wskazówki księgowe – bez zbędnej teorii. Zebraliśmy je w jednym miejscu, by ułatwić Ci codzienną pracę w księgowości.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak rozliczasz różnice kursowe przy zmianie formy opodatkowania na estoński CIT
  • Jak ustalasz wartość początkową środków trwałych, jeśli brak dokumentów
  • Czy mikroprzedsiębiorca może zrezygnować z ustalania podatku odroczonego.
Podatek odroczony

Podatek odroczony bez tajemnic! Poznaj praktyczne zasady i uniknij błędów

Jak prawidłowo rozliczać podatek odroczony i nie popełniać kosztownych błędów? Zapraszamy na nowe szkolenie w Akademii Portalu FK. Jest to praktyczny przewodnik dla księgowych. Dzięki konkretnym przykładom i jasnym wyjaśnieniom dowiesz się, kiedy powstaje podatek odroczony, jak rozróżniać różnice trwałe i przejściowe oraz jak prawidłowo księgować aktywa i rezerwy. Otrzymasz gotowe instrukcje postępowania, które ułatwią Ci codzienną pracę. Obejrzyj szkolenie i zyskaj pewność, że Twój podatek odroczony jest policzony i zaksięgowany poprawnie.

Korzyści 

Zrozumiesz, kiedy powstaje podatek odroczony – poznasz różnice między prawem bilansowym a podatkowym i dowiesz się, które zdarzenia go wywołują.

Nauczysz się rozróżniać różnice trwałe i przejściowe – będziesz wiedzieć, kiedy należy tworzyć aktywa lub rezerwy z tytułu podatku odroczonego.

Poznasz najczęstsze przypadki w praktyce księgowej – amortyzacja, odsetki, rezerwy na koszty, odpisy aktualizujące – zobaczysz konkretne przykłady z obliczeniami.

Otrzymasz gotowe instrukcje postępowania – krok po kroku, jak analizować konta i księgować podatek odroczony zgodnie z obowiązującymi przepisami.

Zobaczysz praktyczne przykłady – omówienie zagadnień uzupełniają przykłady z zycia wzięte, które ułatwią Ci zrozumienie trudniejszych kwestii księgowych.

Będziesz pewnie księgować i raportować – szkolenie przygotuje Cię do prawidłowego ujęcia podatku odroczonego w sprawozdaniu finansowym, unikniesz błędów i nieprawidłowości.

Zdobądź praktyczną wiedzę i zastosuj ją w codziennej pracy! Obejrzyj szkolenie i miej pewność, że Twój podatek odroczony jest policzony i zaksięgowany poprawnie!

1

Podatek odroczony w praktyce księgowej – najczęściej występujące przypadki

Poznaj najczęstsze przypadki, które prowadzą do konieczności tworzenia aktywów lub rezerw z tytułu podatku odroczonego. Dowiedz się, jak analizować konta, ustalać różnice trwałe i przejściowe oraz jak poprawnie księgować związane z nimi operacje. Przykłady z życia wzięte oraz przystępne wyjaśnienia ułatwią zrozumienie tematu i pomogą uniknąć błędów przy zamknięciu roku. Obejrzyj szkolenie i zyskaj pewność w rozliczaniu podatku odroczonego.

Korzyści dla uczestnika:

  • praktyczna wiedza o różnicach bilansowo-podatkowych – nauczysz się rozpoznawać i klasyfikować różnice trwałe oraz przejściowe, a także prawidłowo księgować aktywa i rezerwy z tytułu podatku odroczonego.
  • analiza realnych przypadków – szkolenie zawiera konkretne przykłady z codziennej praktyki księgowej oraz szczegółowe case studies, które ułatwią zastosowanie wiedzy w rzeczywistych sytuacjach zawodowych.
  • pewność w rozliczaniu podatku odroczonego – unikniesz błędów przy zamknięciu roku, poprawisz jakość sprawozdań finansowych i zyskasz większą pewność w codziennej pracy księgowej.


Odroczony podatek dochodowy – przykłady

Odroczony podatek dochodowy – unikaj błędów i zyskaj kontrolę nad finansami

Zarządzanie odroczonym podatkiem dochodowym wymaga szczególnej uwagi, zwłaszcza w kontekście różnic przejściowych, które wpływają na wynik finansowy firmy. Sprawdź jak poprawnie identyfikować różnice między wynikiem bilansowym a podatkowym, aby lepiej planować zobowiązania i uniknąć niepotrzebnych kosztów.

Korzyści 

Korzyści z przeczytania tego tekstu:

  • Zrozumienie odroczonego podatku dochodowego 
  • Identyfikacja różnic przejściowych i trwałych 
  • Optymalizacja księgowości 
  • Lepsze zarządzanie aktywami i rezerwami 
Różnice przejściowe. Poznaj zasady wyliczenia podatku odroczonego z KSR 2

Różnice przejściowe. Poznaj zasady wyliczenia podatku odroczonego z KSR 2

KSR 2 Podatek dochodowy uszczegółowia zasady ustalania aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Precyzuje, czym jest wartość księgowa i wartość podatkowa aktywów i pasywów. Omówiliśmy już m.in. powody tzw. różnic trwałych, teraz pora na różnice przejściowe, a więc te, które powodują konieczność rozpoznawania aktywów i rezerw na podatek odroczony.

Kolejne zmiany w zakresie odroczonego podatku dochodowego

Rada IASB przyjęła kolejne poprawki do MSR 12 „Podatek dochodowy”. Tym razem dotyczą one rozpoznawania skutków w podatku dochodowym tzw. niezrealizowanych strat na instrumentach dłużnych wycenianych w wartości godziwej. Zmiany te będą miały zastosowanie od 1 stycznia 2017 r., z możliwością wcześniejszego zastosowania. Zmiany zostaną zaakceptowane do stosowania w UE najprawdopodobniej w czwartym kwartale 2016 roku.

Premie za poprzedni rok wypłacone w marcu 2016 roku

Pytanie: Mam pytanie odnośnie podatku odroczonego. W ciągu 2015 roku tworzyliśmy rezerwy na premie dla pracowników. W związku z tym liczyliśmy również aktywo z tytułu podatku odroczonego. Zgodnie z naszym regulaminem wynagradzania premia jest wypłacana w marcu następnego roku (2016 rok). Według mnie premie te po wypłaceniu można jeszcze zakwalifikować do kosztów podatkowych 2015 roku. Czy trzeba wówczas wyksięgowywać wartość utworzonego aktywa z tytułu podatku odroczonego na te premie? Wyjaśnię, że sprawozdanie finansowe jeszcze nie jest podpisane.
Nowe standardy sprawozdawczosci nr 139 4ND0139

Odroczony podatek dochodowy w sprawozdaniu za 2015 rok

Jednym z wymogów dotyczących prezentacji wiernego i rzetelnego obrazu jednostki jest ujawnienie w sprawozdaniu finansowym odroczonego podatku dochodowego.

  • 1 marca 2016 r.
  • 139

Odroczony podatek

Jednym z wymogów dotyczących prezentacji wiernego i rzetelnego obrazu jednostki jest ujawnienie w sprawozdaniu finansowym odroczonego podatku dochodowego. Sprawdź przykładowy wzór kalkulacji odroczonego podatku odroczonego.

Skutki uwzględnienia podatku odroczonego trzeba wykazać w sprawozdaniu finansowym

Odroczony podatek dochodowy to oszczędności albo dodatkowe koszty, jakie mogą pojawić się w świetle podatku dochodowego. Wszystkie te informacje trzeba uwzględnić zarówno w rachunku zysków i strat, jak i w bilansie.

segregatory

Skutki uwzględnienia podatku odroczonego trzeba wykazać w sprawozdaniu finansowym

Odroczony podatek dochodowy to oszczędności albo dodatkowe koszty, jakie mogą pojawić się w świetle podatku dochodowego. Wszystkie te informację trzeba uwzględnić zarówno w rachunku zysków i strat, jak i w bilansie.

Jednym z wymogów dotyczących prezentacji wiernego i rzetelnego obrazu jednostki jest ujawnienie w sprawozdaniu finansowym odroczonego podatku dochodowego. Jest to dość pracochłonne zadanie, które wymaga:

  • Zidentyfikowania wartość podatkowej i księgowej aktywów i pasywów;
  • Określenia różnić między tymi wartościami;
  • Stwierdzenia, czy różnice mają charakter trwały czy przejściowy;
  • Określenia, czy powinny skutki różnic być odnoszone wynikowo czy kapitałowo;
  • Zaprognozowania przyszłego czasu rozliczenia różnic;
  • Prawidłowej prezentacji w sprawozdaniu finansowym.

W 2002 r. wszystkie jednostki, które prowadziły księgi rachunkowe miały obowiązek ustalania i prezentacji danych dotyczących podatku odroczonego. Okazało się to dla wielu zbyt skomplikowane.

Zezwolono więc na odstąpienie od ustalania odroczonego podatku dochodowego tym jednostkom, których roczne sprawozdanie finansowe nie podlega obowiązkowi badania i ogłaszania w myśl art. 64 ust. 1 uor ustawy, pod warunkiem że nie zniekształci to obrazu ich sytuacji majątkowej i finansowej.

Oznacza to, jednostki wymienione w art. 64 ust. 1 uor, które mają obowiązek uwzględnienia skutków różnic przejściowych.

Jak zaksięgować wycenę i podatek odroczony od inwestycji dostępnych do sprzedaży?

Pytanie: Jak zaksięgować wycenę i podatek odroczony od inwestycji dostępnych do sprzedaży? Czy podatek odroczony wchodzi tylko na kapitał z aktualizacji wyceny? Czy trzeba go odnieść również na konto podatek dochodowy?

Czy na RMK czynne należy naliczyć rezerwę na podatek odroczony?

Pytanie: Czy na RMK czynne powinnam naliczyć rezerwę na odroczony podatek? Przykładowo, opłaciłam czynsz w maju 600 zł, który dotyczy maja, czerwca i lipca. Do kosztów majowych zaliczę 200 zł. Pozostałe 400 będzie wisieć na RMK czynnych. Czy właśnie na tę wartość 400 zł powinnam zrobić rezerwę na podatek odroczony?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.