Tylko teraz możesz BEZPŁATNIE przetestować PortalFK.pl przez 24h! GWARANTUJEMY:
Jeśli na koniec maja jest przygotowywane sprawozdanie finansowe, to w związku z przejściowymi różnicami dodatnimi należy utworzyć rezerwę na podatek odroczony. Poznaj szczegóły odpowiedzi!
To, czy powstaną różnice przejściowe dotyczące kosztów pośrednich, takich jak czynsz, rozliczanych w czasie, zależy od sposobu ich ujęcia w kosztach uzyskania przychodów.
Najczęściej, jeśli jednostka w księgach rachunkowych, na potrzeby bilansowe rozlicza koszt w czasie, to robi to też na potrzeby podatkowe, opierając się na art. 15 ust. 4d updop. Jest to rozwiązanie najczęściej stosowane, ponieważ nie wzbudza kontrowersji w organach podatkowych. Wtedy odroczonego podatku dochodowego nie ma, bo wartość księgowa RMK czynnych jest identyczna, jak ich wartość podatkowa.
Czasem jednak jednostka odnosi koszty pośrednie w rachunku podatkowym do całego roku podatkowego. Wtedy w trakcie trwania roku obrotowego rozlicza koszty w czasie, np. co miesiąc 200 zł, a w rachunku podatkowym jednorazowo zalicza kwotę w dacie jej poniesienia do kosztów uzyskania przychodów. W takiej sytuacji wartość księgowa RMK czynnych jest wyższa niż wartość podatkowa i należy utworzyć w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi rezerwę na odroczony podatek dochodowy.
Tylko teraz możesz BEZPŁATNIE przetestować PortalFK.pl przez 24h! GWARANTUJEMY:
Jeśli masz jakiekolwiek pytania skorzystaj z indywidualnej porady grona naszych wybitnych Ekspertów.
@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.