odliczenie VAT z faktur

Czy nastąpiła zmiana stanowiska fiskusa w zakresie odliczania VAT od aut niewprowadzonych do ewidencji ŚT?

Czy nastąpiła zmiana stanowiska fiskusa w zakresie odliczania VAT od aut niewprowadzonych do ewidencji ŚT?

Pytanie: Przedsiębiorca będący czynnym podatnikiem VAT używał auta osobowego w ramach leasingu operacyjnego. Odliczał 50% VAT od rat leasingowych. Auto w 2021 roku zostało wykupione prywatnie, gdyż nie był on zdecydowany, czy je sprzeda, czy zachowa. Okazało się, że w dalszym ciągu służy mu zarówno w firmie, jak i prywatnie. Auto nie jest wpisane do ewidencji środków trwałych. Przedsiębiorca korzysta jednak z możliwości odliczenia 50% VAT i 20% do PKPiR. Czy w przyszłości sprzedając to auto, będzie musiał doliczyć VAT, mimo że to jego prywatny majątek? Fiskus raczej uważał, że przedsiębiorca przy sprzedaży działa, jako podatnik, mimo że auto nie jest firmowe. Teraz jednak pojawiło się jakieś wyjaśnienie – informacja MF z 27 lipca 2023 r. przekazana mediom. Czy mamy do czynienia ze zmianą stanowiska skarbówki?

Odliczenie VAT z faktury za zakup apartamentu hotelowego w 2020 roku

Pytanie: W roku 2020 roku zakupiłam jako osoba fizyczna apartament hotelowy i miejsce postojowe. Na fakturze za zakup był adres zamieszkania i NIP. Jestem osobą fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą - usługi logistyczne. Czy jeżeli kupiłam ten apartament na siebie jako osoba prywatna, a nie na działalność i apartament był przeznaczony z myślą o wynajmie, to mogę od wystawionych faktur za zakup odliczyć VAT? Chodzi mi o to, czy mogę odzyskać VAT zapłacony z tych faktur? Jak tego dokonać?

Obowiązującą na gruncie VAT definicję działalności gospodarczej określa art. 15 ust. 2 ustawy o VAT. Z definicji tej wynika, że działalność gospodarcza w rozumieniu VAT obejmuje również czynności polegające na wykorzystywaniu towarów lub wartości niematerialnych i prawnych w sposób ciągły dla celów zarobkowych (art. 15 ust. 2 zdanie drugie ustawy o VAT).

Powoduje to, że działalnością gospodarczą w rozumieniu VAT jest również wynajmowanie przez osoby fizyczne składników majątku prywatnego, czyli tzw. prywatny wynajem (zob. przykładowo interpretacje indywidualne dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 14 maja 2020 r., nr 0114-KDIP1-1.4012.180.2020.1.RR oraz z 2 lutego 2023 r., nr 0114-KDIP1-1.4012.656.2022.2.MM).

Powoduje to, że wynajem przedmiotowego apartamentu podlega opodatkowaniu  VAT i jest tym podatkiem opodatkowany według stawki 8% lub 23%.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się, czy podatniczka skorzysta z odliczenia VAT z faktury za zakup apartamentu hotelowego w 2020 roku.

Polecamy też:

Odliczenie VAT z faktur dokumentujących usługi wykonane dla innego kontrahenta

Zmniejszenie odliczonego VAT w związku ze stwierdzeniu błędnego wskazania usługi

Kiedy możliwe jest odliczenie VAT na podstawie paragonu

Odliczenie VAT z duplikatu faktury dokumentującej zakup samochodu w okresie zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej

Pytanie: Podatnik (ryczałt, VAT) w poprzednim roku w okresie kilkumiesięcznego zawieszenia działalności gospodarczej kupił samochód osobowy z zamiarem użytkowania go w firmie po odwieszeniu działalności. Pierwotnie faktura za zakup samochodu była wystawiona w sierpniu 2023 r., natomiast w styczniu 2024 roku wystawiono duplikat faktury zakupu. Od 1 stycznia br. podatnik odwiesił działalność gospodarczą.  Czy można odliczyć 1/2  VAT z duplikatu faktury zakupu samochodu?

Prawo do odliczenia przysługuje przede wszystkim w zakresie, w jakim towary i usługi nabywane (importowane) przez podatników są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych (zob. art. 86 ust. 1 ustawy o VAT. Co prawda art. 86 ust. 1 ustawy o VAT sformułowany jest w czasie teraźniejszym, lecz nie ulega wątpliwości, że dotyczy również przyszłości. W konsekwencji prawo do odliczenia podatku naliczonego przysługuje również w zakresie, w jakim towary i usługi nabywane przez podatników mają być (według zamiarów podatników) przez nich wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych.

Korzyści 

Sposób skorzystania z prawa do odliczenia zależy w przedstawionej sytuacji od tego, czy podatnik otrzymał fakturę pierwotną.

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Czy podatnik,który kupił samochód w okresie zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej może odliczyć VAT z duplikatu faktury dokumentującej zakup tego samochodu.

Polecamy też:

Wydatki związane z leasingowanym samochodem a koszty podatkowe

Amortyzacja samochodu otrzymanego w darowiźnie

Wycofanie środka trwałego z działalności i darowizna samochodu

Wykorzystywanie samochodu firmowego do celów prywatnych przez prezesa – skutki podatkowe

Wykup samochodu z leasingu - co się najbardziej opłaci

Podatnik ma możliwość odliczenia VAT od alkoholu zakupionego na firmową Wigilię

Podatnik ma możliwość odliczenia VAT od alkoholu zakupionego na firmową Wigilię

Organy nie przedstawiły wystarczających argumentów pozwalających na podważenie związku pomiędzy nabytym przez firmę alkoholem a wykonywaniem czynności opodatkowanych VAT. Sporadyczne wydatki na organizację zwyczajowo przyjętych świąt dla pracowników wykazują pośredni związek z czynnościami opodatkowanymi, sprzyjając integracji zespołu – orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Poznaniu. Wskazał dodatkowo, że to organy podatkowe muszą wykazać brak tego związku, jeśli chcą pozbawić przedsiębiorcę możliwości odliczenia podatku.

Otrzymaliśmy dofinansowanie w ramach poddziałania 19.2 „Wsparcie na wdrażanie operacji w ramach strategii rozwoju lokalnego

Czy można odliczyć VAT z faktur opłaconych z otrzymanego dofinansowania

Pytanie: Otrzymaliśmy dofinansowanie w ramach poddziałania 19.2 „Wsparcie na wdrażanie operacji w ramach strategii rozwoju lokalnego kierowanego przez społeczność” objętego PROW na lata 2014–2020. Wniosek został złożony 28 listopada 2022 r., na operację pt.: „Otwarcie innowacyjnego, mobilnego przedsiębiorstwa usługowego car detailingu wnętrza i karoserii oraz usuwania wgnieceń w karoseriach samochodów”. Wniosek został rozpatrzony pozytywnie. Czy możemy z opłaconych faktur z tego projektu odliczyć VAT?
Czy możliwe jest odliczenie VAT z faktury wystawionej przez niezarejestrowanego podatnika

Czy możliwe jest odliczenie VAT z faktury wystawionej przez niezarejestrowanego podatnika

Status podatnika VAT można stracić, nawet o tym nie wiedząc. Chociażby poprzez urzędowe wykreślenie z rejestru podatników VAT. Jeśli taki przedsiębiorca wystawi (działając przecież w dobrej wierze) fakturę VAT, to powstaje pytanie o odliczenie z niej VAT przez nieświadomego zagrożenia nabywcę. Czy zatem możliwe jest bezpieczne odliczenie takiego podatku?

Muzeum pokrywa koszty zakupu odzieży roboczej dla pracowników. Faktury wystawiane są na muzeum.

Czy możliwe jest odliczenie VAT z faktury dokumentującej nabycie odzieży roboczej dla pracowników

Pytanie: Muzeum pokrywa koszty zakupu odzieży roboczej dla pracowników. Faktury wystawiane są na muzeum. Na poszczególną odzież mamy ustalone limity wydatków. Pracownik znalazł dla siebie odzież o wartości przewyższającej limit, a różnicę chce dopłacić sam. Czy można ująć w koszty tylko część kwoty z faktury? Jak ująć w rejestrze VAT taką fakturę – do wysokości limitu?
Zobacz, czy można odliczyć VAT z tytułu nabycia usług organizacji wyjazdu integracyjnego dla współpracowników

Zobacz, czy można odliczyć VAT z tytułu nabycia usług organizacji wyjazdu integracyjnego dla współpracowników

Organy skarbowe uznają, że podatnicy ponoszący wydatki na organizację imprez integracyjnych dla współpracowników nie mogą od nich odliczać VAT z uwagi na brak związku pomiędzy ich poniesieniem a czynnościami opodatkowanymi.

Odliczanie VAT od samochodów

Odliczenie VAT od wydatków związanych z pojazdami samochodowymi (część I)

Podatnicy mogą odliczyć 50% VAT od wydatków związanych z nabyciem i eksploatacją samochodu, jeśli pojazd jest używany do celów mieszanych. Jeżeli auto używane jest wyłącznie na potrzeby prowadzonego biznesu, wtedy przysługuje pełne odliczenie VAT.

Korzyści 

Podczas szkolenia Jolanta Kica, radca prawny, doradca podatkowy omówi następujące zagadnienia:

  1. Jakie wydatki podlegają ograniczeniu?
  2. Pełne odliczenie VAT od pojazdów samochodowych
  3. Pojazdy wykorzystywane tylko do działalności gospodarczej
  4. Pojazdy konstrukcyjne wykorzystywane tylko do działalności gospodarczej
  5. Jak wykazać przeznaczenie pojazdu
  6. Termin badania technicznego a odliczenie VAT
  7. Jak potwierdzić brak użytku prywatnego samochodu
  8. Kiedy samochód nie będzie uznany za używany tylko do działalności gospodarczej.

Polecamy w Portalu FK porady ekspertów:

Korekta odliczonego VAT w związku z dokonaniem zwrotu towaru

Pytanie: Mam pytanie dotyczące korekty JPK. Dnia 9 listopada br. otrzymaliśmy korektę faktury, która dotyczy nabycia z 18 czerwca 2022 r. Powodem jest zwrot towaru, ponieważ klient zrezygnował z kotła, który mieliśmy zamontować. Czy korektę można ująć w JPK za listopad, gdyż powód korekty zaistniał w późniejszym czasie? Czy trzeba korygować JPK za czerwiec?

Czy można odliczyć VAT przed zapłatą faktury za usługę

Pytanie: Podatnik zamierzam kupić trzyletni dostęp do portalu internetowego, którego tematyka bezpośrednio związana jest z prowadzoną przez niego działalnością gospodarczą. Płatność za dostęp jest miesięczna, jednak faktura wystawiona zostanie za cały okres „z góry”, a jej wartość przekroczy kwotę 10.000 zł netto. Czy VAT naliczony na fakturze podlega odliczeniu w całości w miesiącu otrzymania faktury, gdy świadczenie usługi rozpocznie się w miesiącu następnym?
Jak rozliczyć VAT z faktury za prognozowaną i faktycznie zużytą energię elektryczną

Jak rozliczyć VAT z faktury za prognozowaną i faktycznie zużytą energię elektryczną

Energię elektryczną rozliczać można na dwa sposoby. Na podstawie bieżących wskazań licznika lub na podstawie prognozy ustalonej przez dostawcę na podstawie zużycia w przeszłości. Efektem różnego sposobu rozliczenia są dwa zupełnie odmienne rodzaje faktur, a u podstaw ich zróżnicowania leży umocowanie w innym rodzaju umowy regulującej zagadnienie dostawy energii elektrycznej i zapłatę za nią. W praktyce może się zdarzać, iż niektórzy odbiorcy otrzymują jeden rodzaj faktury za energię, a inni zaś odmienny. Jednakże częściej bywa tak, że jeden odbiorca otrzymuje prognozę, a następnie faktyczne rozliczenie.

Odliczenie 100% VAT od paliwa przez komis samochodowy

Pytanie: Czy od zakupu paliwa do samochodów osobowych, które są towarem handlowym można odliczyć 100% VAT? Paliwo jest wykorzystywane do przetransportowania samochodów oraz do jazdy próbnej przez klientów.

Czy po zakończeniu działalności można odliczyć VAT

Pytanie: Osoba fizyczna będąca czynnym podatnikiem VAT zaprzestała prowadzenia działalności gospodarczej dokonując wpisu do CEIDG 4 kwietnia 2022 r., z datą zaprzestania prowadzenia działalności 31 marca 2022 r. Jednakże 31 marca 2022 r. wystawiła jeszcze faktury sprzedaży VAT i otrzymała faktury kosztowe z tą samą datą. Czy ma prawo do odliczenia VAT-u od faktur wystawionych i otrzymanych 31 marca 2022 r.?

Przekazanie w prezencie alkoholu przywiezionego z zagranicy a odliczanie VAT

Pytanie: Nasza spółka kupiła na Słowacji alkohol z przeznaczeniem jako prezenty dla kontrahentów krajowych. Koszt ten został zakwalifikowany jako reprezentacja. Dokumentem potwierdzającym transakcję zakupu jest paragon ze słowackim VAT 20%. Ponieważ podatek VAT (naliczony) nie będzie przez nas wykazany w JPK, czy należy od tego zakupu wystawić fakturę wewnętrzną (na potrzeby reprezentacji) i odprowadzić VAT należny. I czy podstawą naliczenia podatku należnego byłaby kwota brutto (po przeliczeniu z euro na złotówki)?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.