obowiązek podatkowy

Obowiązek podatkowy VAT od opłat za użytkowanie wieczyste i opłat przekształceniowych

Obowiązek podatkowy VAT od opłat za użytkowanie wieczyste i opłat przekształceniowych

Pytanie: Gmina otrzymała wpłatę od podmiotu za użytkowanie wieczyste gruntu, po przekroczeniu ustawowego terminu płatności (31 marca). Zgodnie z art. 71 ust. 4 ustawy o gospodarce nieruchomościami opłaty roczne wnosi się przez cały okres użytkowania wieczystego, w terminie do 31 marca każdego roku, z góry za dany rok. Nie później jednak niż z upływem terminu płatności określonego w umowie lub fakturze. Termin płatności opłaty rocznej (31 marca) wynika wprost z ustawy o gospodarce nieruchomościami, często jest on także wpisywany do umowy ustanawiającej prawo użytkowania wieczystego. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w VAT z tytułu uzyskiwanych opłat za użytkowanie wieczyste oraz z tytułu opłat przekształceniowych (w prawo własności) według zasad zwyczajowo przyjętych i obowiązujących aktualnie przepisów w zakresie działania ustawy o VAT? Jak należałoby postąpić w sytuacji opisanej na wstępie?
Korzyści 
  • Dowiesz się, kiedy powstaje obowiązek podatkowy VAT z tytułu opłat za użytkowanie wieczyste.
  • Sprawdzisz, czy termin płatności 31 marca decyduje o momencie rozliczenia VAT.
  • Poznasz zasady rozliczania opłat rocznych za użytkowanie wieczyste według aktualnych przepisów.
  • Zrozumiesz, jak traktować wpłaty otrzymane po ustawowym terminie płatności.
  • Sprawdzisz, jakie znaczenie ma koniec roku kalendarzowego przy ustalaniu obowiązku podatkowego.
  • Poznasz podstawowe różnice między dawnymi i obecnymi zasadami rozliczania VAT od użytkowania wieczystego.
  • Dowiesz się, jak podejść do opłat przekształceniowych związanych z przekształceniem użytkowania wieczystego w prawo własności.
WHT pod kontrolą

WHT pod kontrolą: jak prawidłowo ocenić obowiązek podatkowy, rozliczyć płatność i uzasadnić decyzję

Jak wynika z danych Lubelskiego Urzędu Skarbowego w 2025 r. z tytułu WHT do podatników wróciło ponad 2,44 mld zł. W ramach mechanizmu pay & refund wpłynęły 604 wnioski, a kwota przyznanych zwrotów przekroczyła 1,13 mld zł. Przy takiej skali rozliczeń kluczowe staje się prawidłowe ustalenie, kiedy powstaje obowiązek poboru podatku u źródła, jak stosować umowy międzynarodowe i jak dochować należytej staranności. Dlatego podczas webinaru omówimy podstawowe zasady WHT, zakres jego stosowania, mechanizm pay & refund oraz najczęstsze rozbieżności podatkowe.

24 lipca 2026 r., godz. 12.00-13.00, na żywo

Po webinarze będziesz wiedzieć:

1.        Czym jest podatek u źródła — WHT

Omówienie istoty podatku u źródła oraz jego znaczenia w praktyce rozliczeń podatkowych.

2. Zakres zastosowania WHT

Przegląd obszarów, w których może pojawić się obowiązek poboru podatku u źródła, w szczególności: dywidendy, odsetki, należności licencyjne, usługi niematerialne.

3. Przepisy polskie a umowy międzynarodowe

Jak zestawiać regulacje krajowe z postanowieniami umów międzynarodowych i gdzie najczęściej pojawiają się wątpliwości interpretacyjne.

4. Mechanizm pay & refund

Praktyczne omówienie mechanizmu pay & refund oraz jego znaczenia dla rozliczeń podatku u źródła.

5. Dochowanie należytej staranności

Na czym polega należyta staranność w obszarze WHT i dlaczego ma kluczowe znaczenie dla ograniczania ryzyka.

6. Rozbieżności podatkowe — przykłady praktyczne

Analiza wybranych obszarów, w których pojawiają się rozbieżności podatkowe, w tym:definicja urządzenia przemysłowego, najem oprogramowania, SaaS, usługi pośrednictwa.

7. Minimalizacja ryzyka

Jak identyfikować obszary podwyższonego ryzyka i ograniczać je w praktyce rozliczeń podatku u źródła

WNT a zwolnienie z VAT 50 000 zł – kiedy powstaje obowiązek VAT-UE i VAT-8?

WNT a zwolnienie z VAT 50 000 zł – kiedy powstaje obowiązek VAT-UE i VAT-8?

Pytanie: Prowadzę działalność gospodarczą i korzystam ze zwolnienia podmiotowego z VAT (ze względu na limit obrotów). Jestem zarejestrowany do VAT-UE, ale wyłącznie do celów importu/eksportu usług. Dokonałem zakupu towaru (myszka Apple) na potrzeby firmowe. Otrzymałem fakturę od wystawcy z Irlandii, który posłużył się czeskim numerem VAT. Na fakturze widnieje stawka VAT 0%. Czy w związku z powyższym zakupem mam obowiązek aktualizacji zgłoszenia VAT-R (rejestracja do VAT-UE dla wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów) i składania w związku z tym comiesięcznych deklaracji VAT-8? Czy w tym przypadku chroni mnie limit 50 000 zł dla WNT i dopóki go nie przekroczę w danym roku podatkowym, nie muszę rejestrować się do VAT-UE z tytułu towarów, a otrzymaną fakturę mogę po prostu zaksięgować w koszty bez dodatkowych formalności VAT-owych?
Korzyści 
  • Dowiesz się, kiedy zakup towarów z UE powoduje obowiązki w VAT.
  • Sprawdzisz, jakie znaczenie ma limit 50 000 zł przy WNT.
  • Poznasz, kiedy konieczna jest rejestracja do VAT-UE.
  • Zrozumiesz, jakie skutki ma podanie numeru VAT UE przy zakupie.
  • Dowiesz się, kiedy pojawia się obowiązek składania deklaracji VAT-8.
  • Sprawdzisz, jakie warunki wyłączają obowiązek rozliczenia WNT.
  • Poznasz zasady rozliczania zakupów unijnych przy zwolnieniu z VAT.
  • Zrozumiesz, jakie formalności mogą pojawić się przy zakupach z UE.
WNT a zwolnienie z VAT 50 000 zł – kiedy powstaje obowiązek VAT-UE i VAT-8?

WNT a zwolnienie z VAT 50 000 zł – kiedy powstaje obowiązek VAT-UE i VAT-8?

Pytanie: Prowadzę działalność gospodarczą i korzystam ze zwolnienia podmiotowego z VAT (ze względu na limit obrotów). Jestem zarejestrowany do VAT-UE, ale wyłącznie do celów importu/eksportu usług. Dokonałem zakupu towaru (myszka Apple) na potrzeby firmowe. Otrzymałem fakturę od wystawcy z Irlandii, który posłużył się czeskim numerem VAT. Na fakturze widnieje stawka VAT 0%. Czy w związku z powyższym zakupem mam obowiązek aktualizacji zgłoszenia VAT-R (rejestracja do VAT-UE dla wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów) i składania w związku z tym comiesięcznych deklaracji VAT-8? Czy w tym przypadku chroni mnie limit 50 000 zł dla WNT i dopóki go nie przekroczę w danym roku podatkowym, nie muszę rejestrować się do VAT-UE z tytułu towarów, a otrzymaną fakturę mogę po prostu zaksięgować w koszty bez dodatkowych formalności VAT-owych?
Korzyści 
  • Dowiesz się, kiedy zakup towarów z UE powoduje obowiązki w VAT.
  • Sprawdzisz, jakie znaczenie ma limit 50 000 zł przy WNT.
  • Poznasz, kiedy konieczna jest rejestracja do VAT-UE.
  • Zrozumiesz, jakie skutki ma podanie numeru VAT UE przy zakupie.
  • Dowiesz się, kiedy pojawia się obowiązek składania deklaracji VAT-8.
  • Sprawdzisz, jakie warunki wyłączają obowiązek rozliczenia WNT.
  • Poznasz zasady rozliczania zakupów unijnych przy zwolnieniu z VAT.
  • Zrozumiesz, jakie formalności mogą pojawić się przy zakupach z UE.
Moment powstania obowiązku podatkowego w leasingu VAT – reguły rozliczeń

Moment powstania obowiązku podatkowego w leasingu VAT – reguły rozliczeń

Kwestia momentu, w którym należy rozliczyć podatek VAT w leasingu, ma kluczowe znaczenie dla planowania budżetu i płynności finansowej firmy. To, jak zakwalifikujemy dany kontrakt, bezpośrednio determinuje zasady powstawania obowiązku podatkowego oraz sposób prowadzenia dokumentacji.

Korzyści 
  • Dowiesz się, kiedy dokładnie powstaje obowiązek podatkowy w zależności od typu leasingu.
  • Zrozumiesz, jakie są różnice w rozliczeniach między dostawą towarów a świadczeniem usług.
  • Nauczysz się, w jaki sposób wyznacza się podstawę opodatkowania w leasingu.
  • Poznasz jak wybór formy umowy wpływa na wysokość stawki VAT.
  • Zapamiętasz jakie terminy fakturowania obowiązują finansującego.
WDT a zaliczka – kiedy powstaje obowiązek podatkowy i jak rozliczyć dostawę?

WDT a zaliczka – kiedy powstaje obowiązek podatkowy i jak rozliczyć dostawę?

Pytanie: Przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą dokonuje wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów na rzecz kontrahenta z Niemiec. Stan faktyczny: 13 marca 2026 r. wystawiono fakturę zaliczkową dotyczącą tej dostawy; 20 marca 2026 r. otrzymano zapłatę wynikającą z faktury zaliczkowej na rachunek bankowy; 27 kwietnia 2026 r. planowana jest realizacja dostawy oraz wystawienie faktury końcowej. Czy wystawiona zaliczka rodzi obowiązek podatkowy i czy trzeba ją gdzieś wykazać? Czy dopiero tę dostawę ewidencjonujemy w kwietniu?
Korzyści 
  • Dowiesz się, kiedy powstaje obowiązek podatkowy przy WDT.
  • Sprawdzisz, czy zaliczka wpływa na rozliczenie VAT.
  • Poznasz zasady wystawiania faktur przy wewnątrzwspólnotowej dostawie.
  • Zrozumiesz, kiedy należy wykazać transakcję w ewidencji VAT.
  • Dowiesz się, jak ująć WDT w pliku JPK_VAT.
  • Sprawdzisz, kiedy powstaje obowiązek wykazania transakcji w VAT-UE.
  • Poznasz zależność między fakturą zaliczkową a dostawą towarów.
  • Zrozumiesz moment rozliczenia transakcji w praktyce księgowej.
WDT a zaliczka – kiedy powstaje obowiązek podatkowy i jak rozliczyć dostawę?

WDT a zaliczka – kiedy powstaje obowiązek podatkowy i jak rozliczyć dostawę?

Pytanie: Przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą dokonuje wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów na rzecz kontrahenta z Niemiec. Stan faktyczny: 13 marca 2026 r. wystawiono fakturę zaliczkową dotyczącą tej dostawy; 20 marca 2026 r. otrzymano zapłatę wynikającą z faktury zaliczkowej na rachunek bankowy; 27 kwietnia 2026 r. planowana jest realizacja dostawy oraz wystawienie faktury końcowej. Czy wystawiona zaliczka rodzi obowiązek podatkowy i czy trzeba ją gdzieś wykazać? Czy dopiero tę dostawę ewidencjonujemy w kwietniu?
Korzyści 
  • Dowiesz się, kiedy powstaje obowiązek podatkowy przy WDT.
  • Sprawdzisz, czy zaliczka wpływa na rozliczenie VAT.
  • Poznasz zasady wystawiania faktur przy wewnątrzwspólnotowej dostawie.
  • Zrozumiesz, kiedy należy wykazać transakcję w ewidencji VAT.
  • Dowiesz się, jak ująć WDT w pliku JPK_VAT.
  • Sprawdzisz, kiedy powstaje obowiązek wykazania transakcji w VAT-UE.
  • Poznasz zależność między fakturą zaliczkową a dostawą towarów.
  • Zrozumiesz moment rozliczenia transakcji w praktyce księgowej.

Obowiązek podatkowy VAT przy usługach ochrony imprez masowych

Pytanie: Wykonuję usługi ochrony imprez masowych. Impreza odbywa się na przełomie miesiąca. Jak mam wystawić fakturę po imprezie, aby zaliczała się do rozliczeń w miesiącu poprzednim, a nie w miesiącu zakończenia usługi? Nie mogę jej wystawić przed rozpoczęciem usługi, gdyż nie wiem, ilu finalnie pracowników przyjdzie, ile godzin będzie trwała dana impreza.
Korzyści 

Sprawdzisz, kiedy powstaje obowiązek podatkowy VAT przy usługach ochrony imprez masowych.

Będziesz wiedzieć, jak prawidłowo ustalić moment rozliczenia VAT, gdy impreza odbywa się na przełomie miesiąca.

Obowiązek podatkowy przy zaliczce – jak prawidłowo ująć fakturę w JPK i VAT?

Pytanie: Otrzymaliśmy wpłatę w dniu 10/10/2025 na poczet sprzedaży towarów (Proforma). Faktura sprzedaży wystawiona została 17.10.2025 zaś towar wydany 20.10.2025. Firma nie wystawiła faktury zaliczkowej (nie miała takiego obowiązku). Czy datą sprzedaży (dostawy) wykazaną na fakturze sprzedaży powinna być data otrzymania zaliczki, czyli 10/10/2025? Jak prawidłowo wykazać dokument w JPK VAT?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • Kiedy powstaje obowiązek podatkowy przy otrzymaniu zaliczki.
  • Czy musisz wystawić fakturę zaliczkową i w jakim terminie.
  • Jaką datę sprzedaży wskazać na fakturze końcowej.
  • Jak rozliczyć zaliczkę w pliku JPK_VAT i ewidencji VAT.
  • Co mówi ustawa o VAT, jeśli dostawa następuje w tym samym okresie rozliczeniowym.

Wystawienie faktury przy użyciu KSeF z opóźnieniem a obowiązek podatkowy w VAT

Problem: Co się stanie, jeśli za sierpień nie zdążę wystawić faktury w KSeF do 15 września? A co, jeśli wystawię ją np. 24 września? Rozliczy się jako sierpień, czy będzie konieczna korekta?

Metoda kasowa w VAT a faktoring: kiedy powstaje obowiązek podatkowy?

Pytanie: Czy przedsiębiorca z branży transportowej, którego przychód brutto w 2024 roku przekroczył 9 mln zł, (w tym 0,7 mln z NP) może skorzystać ze statusu małego podatnika i rozliczać VAT metodą kasową. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w przypadku sprzedaży finansowanej faktoringiem, gdzie 80% należności reguluje faktor, a resztę po otrzymaniu zapłaty od kontrahenta?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jakie rodzaje sprzedaży należy wyłączyć przy obliczaniu limitu uprawniającego do statusu małego podatnika w VAT?
  • W którym momencie powstaje obowiązek podatkowy w metodzie kasowej, gdy należność jest regulowana przez firmę faktoringową?
  • Jaki jest limit wartości sprzedaży brutto w 2024 roku, który pozwala na uzyskanie statusu małego podatnika w 2025 roku?

Opodatkowanie usług rekrutacyjnych świadczonych z Polski dla firm zagranicznych

Pytanie: Czy świadczenie usług zdalnych (usługi rekrutacyjne) dla firmy Belgijskiej będzie miało możliwość zastosowania opodatkowania w Polsce? Usługi zdalne będą świadczone z terytorium Polski, podatnik nie jest podatnikiem VAT (korzysta ze zwolnienia) dodatkowo prowadzi szkołę językową. Czy w takim wypadku, miejscem świadczenia usług pod kątem podatku dochodowego będzie Polska?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • usługi rekrutacyjne świadczone z Polski na rzecz firm z UE (np. z Belgii) podlegają opodatkowaniu w Polsce,
  • miejsce zamieszkania podatnika ma wpływ na obowiązek podatkowy,
  • umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Belgią wpływa na miejsce opodatkowania dochodu.

Termin powstania obowiązku podatkowego przy dostawie towarów

Pytanie: Firma planuje dostawę towarów do klienta 27 czerwca 2025 r. Dostawa będzie zafakturowana po otrzymaniu potwierdzenia od nabywcy więc dopiero w lipcu. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w podatku VAT oraz w podatku dochodowym u sprzedawcy? Dostawca jest płatnikiem VAT i podatku dochodowego liniowego.
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Kiedy następuje termin obowiązku podatkowego przy dostawie towarów?
Powstawanie obowiązku podatkowego z tytułu świadczenia usług dzierżawy

Powstawanie obowiązku podatkowego z tytułu świadczenia usług dzierżawy

Pytanie: Wystawiam faktury do umów dotyczących dzierżawy gruntu, mam termin do końca marca. Faktura nie została wystawiona, ale kontrahent wpłacił mi należność. Kiedy w takim wypadku powstaje obowiązek podatkowy – z chwilą wystawienia faktury czy wpłaty?
Jak udokumentować zaliczkę na samochód sprzedawany w procedurze VAT marża?

Zaliczka a VAT marża – kiedy powstaje obowiązek podatkowy i jak to rozliczyć

Zaliczka a VAT marża – to połączenie potrafi przyprawić o ból głowy niejednego przedsiębiorcę i księgowego. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy przy zaliczce? Czy faktura zaliczkowa jest obowiązkowa bez kasy fiskalnej? I wreszcie – jak rozliczyć VAT, gdy stosujesz procedurę marży, a pieniądze trafiają na konto jeszcze przed sprzedażą? W tym odcinku podcastu rozwiewamy najczęstsze wątpliwości i tłumaczymy, jak nie popełnić błędu, który może kosztować Cię sporo nerwów (i pieniędzy).

Korzyści 

Posłuchaj innych podcastów

Przeczytaj też:

 

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.