licencja

Roczna licencja na antywirus – koszt bieżący czy wartość niematerialna i prawna?

Pytanie: Czy zakup rocznej licencji na oprogramowanie antywirusowe do Domu Pomocy Społecznej stanowi wartość niematerialną i prawną, biorąc pod uwagę, że w kolejnym roku kupujemy następną licencję jako przedłużenie? Moim zdaniem nie jest to składnik majątku trwałego, ale chciałabym się upewnić, czy coroczne odnawianie dostępu nie zmienia tej kwalifikacji.
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jaki jest minimalny okres użytkowania składnika majątku, aby mógł zostać uznany za wartość niematerialną i prawną?
  • Dlaczego cykliczne „przedłużanie” licencji nie tworzy jednego, trwałego prawa majątkowego w księgach rachunkowych?
  • W jaki sposób poprawnie zaewidencjonować koszt licencji, której okres obowiązywania wykracza poza bieżący rok budżetowy?

Amortyzacja licencji na dokumentację rejestrową w hurtowni farmaceutycznej

Pytanie: Hurtownia farmaceutyczna nabyła umowę licencyjną – dokumentację rejestrową o wartości 1.500.000 zł. Jaką stawkę amortyzacji należy przyjąć dla tej wartości niematerialnej i prawnej (WNiP) oraz na jakie aspekty bilansowe i podatkowe należy zwrócić szczególną uwagę?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jakie kryteria decydują o ustaleniu okresu amortyzacji bilansowej dla licencji farmaceutycznych?
  • Jaki jest minimalny okres amortyzacji podatkowej dla „pozostałych wartości niematerialnych i prawnych” zgodnie z ustawą o CIT?
  • Na co zwrócić uwagę przy analizie umowy licencyjnej, aby poprawnie zakwalifikować opłatę za nabycie dokumentacji?

Licencja na oprogramowanie jako wartość niematerialna i prawna

Pytanie: Spółka zakupiła 3-letnią licencję dedykowaną dla dwóch stanowisk komputerowych, której wartość wynosi 11.000 PLN. Czy przedmiotowa licencja będzie stanowiła wartość niematerialną i prawną (WNiP) i czy okres amortyzacji musi wynosić dokładnie 3 lata?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Kiedy licencja na oprogramowanie komputerowe spełnia kryterium uznania jej za Wartość Niematerialną i Prawną (WNiP)?
  • Jaki jest minimalny okres amortyzacji licencji na programy komputerowe zgodnie z przepisami Ustawy o PIT?
  • Jaka jest relacja między umownym okresem obowiązywania licencji (3 lata) a minimalnym okresem amortyzacji podatkowej?

Jednorazowe ujęcie dożywotniej licencji o niskiej wartości w kosztach

Pytanie: Firma zakupiła dożywotnią licencję na program komputerowy wraz z pomocą techniczną. Wartość netto faktury nie przekracza 10.000 PLN. Czy można całość wartości zaliczyć bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów (KUP), czy też należy rozdzielić ten koszt w czasie (proporcjonalnie na lata)?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jaka jest maksymalna wartość początkowa Wartości Niematerialnej i Prawnej (WNiP), której nie trzeba wprowadzać do ewidencji?
  • Czy istnieje obowiązek rozliczania proporcjonalnie w czasie licencji o wartości poniżej 10 000 PLN, która spełnia kryteria WNiP?
  • Jakie są trzy dopuszczalne sposoby ujęcia w kosztach wydatku na licencję w opisanym przypadku?

Klasyfikacja budżetowa licencji oprogramowania

Pytanie: Jednostka budżetowa jest w trakcie zmiany oprogramowania do obsługi systemu księgowo - kadrowego. Wycena wskazuje na kwotę 7.134 zł za licencję oraz 5.904 zł za wdrożenie systemów dziedzinowych (w tym szkolenia i konfiguracja). W jakim paragrafie zaksięgować ten zakup?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jaki jest kluczowy warunek księgowy, który decyduje o konieczności zakwalifikowania zakupu licencji jako Wartości Niematerialnych i Prawnych?
  • Który paragraf klasyfikacji budżetowej należy zastosować do sfinansowania zakupu licencji i usług wdrożeniowych?
  • W jaki sposób należy potraktować koszty szkoleń pracowników, które wchodzą w skład całościowej wyceny wdrożenia?

Subskrypcja programu AUTOCAD – czy wydatek można zaliczyć bezpośrednio do kosztów?

Pytanie: Podatnik (KPiR, VAT) złożył zamówienie w irlandzkiej spółce na zakup 3 letniej subskrypcji na program AUTOCAD. Program kosztuje około 40 tysięcy, więc podatnik skorzystał z możliwości zakupu na raty roczne. Zapłacił 1/3 wartości programu i może korzystać z dostępu do programu przez 1 rok. Otrzymał fakturę na uregulowaną wpłatę około 13 tys. Czy wydatek na zakup subskrypcji na program AUTOCAD można uznać za koszt bezpośredni zakupu (jest możliwość korzystania z subskrypcji tylko przez 12 miesięcy) czy należy potraktować jako WNiP i amortyzować?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • czy zakup subskrypcji programu AUTOCAD bez przeniesienia licencji podlega amortyzacji?
  • Jakie jest stanowisko organów podatkowych w kwestii zaliczenia wydatku na zakup subskrypcji AUTOCAD bezpośrednio do kosztów?
licencje w NGO

Skutki podatkowe dochodów organizacji pozarządowych z opłat za licencje

Organizacja pozarządowa, która jest uprawniona do udzielania odpłatnej licencji, powinna poprawnie rozpoznać skutki podatkowe. W zależności od okoliczności, odpłatne udzielanie licencji może mieć wpływ na zwolnienie od podatku dochodowego, jeśli z takiego organizacja korzysta. Może również wystąpić konieczność opodatkowania podatkiem VAT. 

Korzyści 

  • Poznasz zasady opodatkowania dochodów z opłat licencyjnych w organizacjach pozarządowych, w tym kiedy mogą korzystać ze zwolnienia z CIT.

  • Dowiesz się, jakie warunki muszą być spełnione, aby dochód z licencji mógł zostać uznany za przeznaczony na cele statutowe i tym samym zwolniony z podatku dochodowego.

  • Sprawdzisz, w jakich sytuacjach odpłatne udzielanie licencji podlega opodatkowaniu podatkiem VAT oraz jakie zwolnienia można zastosować.

  • Poznasz przykłady praktyczne pokazujące, jak fundacje i stowarzyszenia mogą legalnie korzystać z licencji, minimalizując obciążenia podatkowe.

  • Dowiesz się, jakie czynniki – takie jak wysokość obrotu, rodzaj usług czy charakter działalności – wpływają na sposób opodatkowania licencji w organizacjach pozarządowych.

Zakup za granicą licencji na oprogramowanie komputerowe przez podatnika zwolnionego z VAT

Zakup za granicą licencji na oprogramowanie komputerowe przez podatnika zwolnionego z VAT

Pytanie: Prowadzę osobiście gabinet lekarski, jako JDG na zasadach ogólnych (PKPiR), nie zatrudniam pracowników. Z racji rodzaju wykonywanej działalności, jestem zwolniony z VAT (mimo przekroczenia przychodu 200.000 zł rocznie). Zamierzam zakupić licencje na kilka programów od programisty (producenta) z Czech, na okres roku – do rozważenia w przyszłości, czy będę przedłużał na kolejne lata. Producent wystawia faktury VAT. Czy muszę robić zgłoszenie o imporcie usługi wewnątrz UE, czy mogę zaliczyć te zakupy do KUP (ceny nie przekraczają kilkuset złotych), jednorazowo w kwocie zakupu? Zamierzam też zakupić licencję programu antywirusowego u producenta z USA, nie mającego siedziby w Polsce – na okres roku lub 2 lat. Powyższe programy zamierzam zakupić drogą przez Internet.

Zwolnienie od WHT dla odsetek i należności licencyjnych – poznaj wytyczne MF

Jeśli spółka będąca w Polsce nierezydentem korzysta z jakichkolwiek zwolnień w państwie swojej siedziby, to nie przysługuje jej przywilej w postaci zwolnienia w naszym kraju od podatku u źródła (WHT) przewidzianego dla odsetek i należności licencyjnych. Tak wynika z interpretacji ogólnej wydanej przez ministra finansów. Poznaj szczegóły.

Zakup usługi licencji przez spółkę opodatkowaną w formie estońskiego CIT a import usług

Problem: Spółka jest opodatkowana estońskim CIT oraz została zwolniona z VAT. Spółka zakupiła usługę od kontrahenta z USA (dostęp do programu Zoom). Jest to import usługi spoza UE. Czy należy zatem naliczyć i zapłacić VAT należny od tego zakupu? Czy wykazuje się ten zakup w deklaracji VAT-9M?

Jak rozliczyć zakup bezterminowej licencji od podatnika z USA

Jak rozliczyć zakup bezterminowej licencji od podatnika z USA

Pytanie: Przedsiębiorca, czynny podatnik podatku VAT – zgłoszony do VAT-UE, otrzymał fakturę od kontrahenta z USA za zakup bezterminowej licencji Office 2021 (klucz produktu), na której to fakturze kwota netto jest równa kwocie brutto i nie ma wykazanego VAT. Jak prawidłowo należy rozliczyć tę fakturę w VAT? Jaką stawkę VAT zastosować? Czy i w jaki sposób wykazać ją w deklaracji VAT-7 oraz w VAT_JPK?
Zakupiłam licencję na oprogramowanie od firmy z Irlandii. Usługa udzielenia licencji trwa do momentu zgłoszenia przez mnie rezygnacji.

Jak rozliczyć zakup licencji na oprogramowanie od firmy z Irlandii

Pytanie: Zakupiłam licencję na oprogramowanie od firmy z Irlandii. Usługa udzielenia licencji trwa do momentu zgłoszenia przez mnie rezygnacji. Faktury wystawiane są za okresy miesięczne. Pierwsza faktura została wystawiona 29 czerwca za okres od 29 czerwca do 29 lipca 2023 r. Płatność nastąpiła poprzez obciążenie karty firmowej 7 lipca 2023 r. Kolejna faktura została wystawiona 30 lipca za okres od 30 lipca do 29 sierpnia 2023 r. Obciążenie karty nastąpiło 31 lipca 2023 r. W jakich datach powstanie w tych przypadkach obowiązek podatkowy w VAT z tytułu importu usługi nabycia licencji?

Podatek u źródła przy odsprzedaży licencji

Pytanie: Firma zakupuje licencje, a następnie odsprzedaje swoim klientom prawo do korzystania z tych licencji. Nie odsprzedaje praw autorskich wynikających z tych licencji, ponieważ te nadal należą do producenta. Czy w takim razie zakup tych licencji podlega pod podatek u źródła, nawet kiedy podatnik ma certyfikaty rezydencji firm, od których importuje te usługi? Chodzi o następujące przypadki: 1. Podatnik kupuje licencje bez zamiaru ich dalszej odsprzedaży. 2. Podatnik kupuje licencje, które następnie odsprzedaje. Czy w przypadku, kiedy nie trzeba płacić podatku u źródła, o należy złożyć zerowy druk IFT-1R?

Import usług licencji w JPK_VAT – jak wykazać

Pytanie: Podatnik zakupił licencję, sprzedawca jest z UE, faktura w złotówkach, VAT 0 %. Podatek VAT 23% musimy odprowadzić w Polsce. W której rubryce w deklaracji VAT należy wypełnić import usług w polach P_27 i P_28,  czy P_29 i P_30? Czy w JPK wskazać typ TT_WNT czy TT_D?

Czy czynsz za najem maszyny to należności licencyjne

Pytanie: Spółka z o.o. z siedzibą w Polsce, prowadząca działalność w zakresie utylizacji odpadów, zawarła z firmą, będąca rezydentem Słowacji, umowę najmu maszyny do prasowania odpadów. Prasa została przetransportowana do Polski i tu jest użytkowana w ramach prowadzonej działalności. Podmiot ze Słowacji co miesiąc wystawia fakturę za czynsz maszyny. Według polskiej spółki – najem maszyny przemysłowej od zagranicznego kontrahenta powinien być obciążony 5% podatkiem u źródła. Kontrahent ze Słowacji ma odmienne podejście tzn. że w Polsce nie powinien płacić żadnego podatku nawet 5%. Czy stanowisko polskiej spółki jest prawidłowe?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.