leasing zwrotny

Sprzedaż samochodu wykupionego z leasingu odliczenie VAT

Sprzedaż samochodu wykupionego z leasingu. Czy przysługuje prawo do odliczenia VAT

Jak postąpić w sytuacji, w której przedsiębiorca odkupuje leasingowany samochód osobowy od leasingodawcy, a następnie odsprzedaje auto po tygodniu? Czy przy wykupie samochodu z leasingu można odliczyć 100% VAT? Sprawdźmy.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Czy przy wykupie samochodu można odliczyć 100% VAT.

Oglądaj szkolenie online:

Wykup samochodu z leasingu – sprawdź skutki podatkowe

Polecamy też:

Rozliczanie kosztów leasingu samochodu osobowego – przypadek z praktyki

Leasing samochodu i wykup auta. Rozliczenia podatkowe i księgowania na przykładzie

Leasing zwrotny jako forma dodatkowego źródła finansowania – przykłady ewidencji księgowej

Rozliczanie kosztów leasingu samochodu osobowego – przypadek z praktyki

Pobierz e-book:

Leasing w praktyce: praktyczne wskazówki dotyczące rozliczeń

Leasing samochodu – podatki i księgowanie

Leasing samochodu i wykup auta. Rozliczenia podatkowe i księgowania na przykładzie

Na leasing samochodu decyduje się wielu przedsiębiorców. W praktyce rozliczenia podatkowe i bilansowe kosztów związanych z leasingiem samochodów mogą przynieść sporo problemów. Dużo wątpliwości związanych jest też, jeżeli chodzi o wykup auta z leasingu. Wyjaśnienia tych kwestii przedstawiamy na konkretnym przykładzie.

Szczegółowe zalecenia dotyczące rachunkowego ujmowania leasingu zawarte zostały w Krajowym Standardzie Rachunkowości nr 5 „Leasing, najem i dzierżawa” (dalej KSR nr 5). Zgodnie z KSR nr 5 wartość początkową przedmiotu leasingu finansowego, stanowiącą odpowiednik ceny jego zakupu, ustala się jako niższą spośród:

  • wartości rynkowej przedmiotu leasingu, ustalonej na moment rozpoczęcia leasingu (jest to najczęściej wartość wskazana w umowie), lub
  • wartości bieżącej opłat leasingowych, ustalonej za pomocą stopy procentowej leasingu lub stopy procentowej korzystającego.

Wartość początkową przedmiotu leasingu zwiększają poniesione przez korzystającego bezpośrednie koszty zawarcia umowy, przystosowania przedmiotu leasingu, ulepszenia itp. Zatem dla celów bilansowych wartość początkową należy ustalić jako sumę kwoty netto samochodu i podatku od towaru i usług nie podlegającego odliczeniu, tj. sumę rat kapitałowych i kwoty wykupu oraz przypadającego na nie kwoty podatku od towarów i usług niepodlegającego odliczeniu.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jak rozliczać koszty związane z leasingiem samochodu do celów rachunkowych i podatkowych;

Jak księgować wydatki związane z leasingiem samochodu;

Jak ująć fakturę wykupu samochodu osobowego.

Oglądaj szkolenie online:

Wykup samochodu z leasingu – sprawdź skutki podatkowe

Polecamy też:

Jakie są konsekwencje w VAT i podatku dochodowym oddania prywatnego auta firmie leasingowej jako wkład

Jakie są konsekwencje w VAT i podatku dochodowym oddania prywatnego auta firmie leasingowej jako wkład

Pytanie: Klient zawarł umowę leasingu – samochód osobowy (korzystał ze zwolnienia z VAT z art. 113). W grudniu 2021 roku przekroczył limit 200.000 i stał się vatowcem. Paliwo i raty leasingu były odliczane. W tym roku wykupił samochód osobowy prywatnie i nie wprowadził go na firmę. Chce podpisać nową umowę leasingową i ten samochód oddać do firmy leasingowej jako wkład własny. Jakie będą konsekwencje w VAT i podatku dochodowym (rozlicza się na zasadach ogólnych)?
W jakim terminie odliczyć VAT z faktury za leasing samochodu osobowego

W jakim terminie odliczyć VAT z faktury za leasing samochodu osobowego

Pytanie: Moje pytanie dotyczy odliczenia VAT od leasingu samochodu osobowego. Data wystawienia faktury to 20 kwietnia 2023 r. Data wykonania usługi to 7 maja 2023 r. Faktura wpłynęła do podatnika w kwietniu 2023 roku. W jakim miesiącu możliwe jest odliczenieVAT naliczonego przez podatnika?
Jakie są podatkowe skutki darowizny samochodu wykupionego z leasingu

Jakie są podatkowe skutki darowizny samochodu wykupionego z leasingu

W ostatnim czasie do naszej redakcji przychodzi dużo pytań o rozliczanie VAT w sytuacji wykupu samochodu z leasingu i przekazania go na potrzeby osobiste bądź darowizny. Czy w  takich przypadkach dochodzi do opodatkowania VAT? Sprawdź, jakie jest najnowsze stanowisko skarbówki.

Umowa leasingu na sprzęt komputerowy – przykłady ewidencji księgowej

Sprawdź w tekście, jak prowadzić ewidencję księgową dotyczącą leasingu sprzętu komputerowego. Poznaj wskazówki eksperta.

Trzy przykłady ewidencji księgowej leasingu zwrotnego

Jednostki posiadające majątek trwały poszukują efektywniejszych form finansowania działalności niż kredyt. Jedną z nich jest sprzedaż majątku, który następnie zostaje z powrotem przekazany jednostce w użytkowanie na podstawie umowy leasingu. Z punktu widzenia formalnego mamy tu dwie transakcje – sprzedaż i oddanie w użytkowanie. Z punktu widzenia rachunkowego są to transakcje, które powinny być rozpatrywane łącznie.

Leasing zwrotny to szczególna odmiana transakcji leasingu. Jego istotą jest powiązanie umowy leasingu z poprzedzającą ją umową sprzedaży.

Leasing zwrotny. Poznaj zasady jego rozliczenia

Leasing zwrotny to szczególna odmiana transakcji leasingu. Jego istotą jest powiązanie umowy leasingu z poprzedzającą ją umową sprzedaży. Leasingobiorca sprzedaje nabyte przez siebie aktywa trwałe (np. maszyny, budynki) firmie leasingowej, z równoczesnym zastrzeżeniem dla siebie prawa jego dalszego użytkowania na warunkach ustalonych w umowie leasingu. Sprawdź szczegóły. Można wskazać, iż leasing zwrotny jest to zamiana prawa własności danego dobra na takie prawo, które pozwoli na korzystanie z niego po cenie, która odzwierciedla jego bieżącą wartość rynkową.

Leasing zwrotny jako forma dodatkowego źródła finansowania – przykłady ewidencji księgowej

Leasing zwrotny jako forma dodatkowego źródła finansowania – przykłady ewidencji księgowej

Jednostki posiadające majątek trwały poszukują efektywniejszych form finansowania działalności niż kredyt. Jedną z nich jest sprzedaż majątku, który następnie zostaje z powrotem przekazany jednostce w użytkowanie na podstawie umowy leasingu. Z punktu widzenia formalnego mamy tu dwie transakcje – sprzedaż i oddanie w użytkowanie. Z punktu widzenia rachunkowego są to transakcje, które powinny być rozpatrywane łączenie.  Sprawdź na przykładach ewidencję rachunkową związaną z leasingiem zwrotnym.

Ustawa o rachunkowości (dalej: uor) zagadnienie leasingu normuje w art. 3 ust. 4-6. W przepisie tym uor wskazuje, kiedy w myśl prawa bilansowego leasing uznawany jest za leasing finansowy (polegający na zaliczaniu przedmiotu leasingu do aktywów trwałych korzystającego) oraz po spełnieniu, jakich warunków można skorzystać z uproszczenia i umowę leasingu, dla celów bilansowych, kwalifikować zgodnie z przepisami ustaw o podatku dochodowym.

Leasing zwrotny w księgach

Polska uor nie reguluje natomiast problematyki leasingu zwrotnego. Jednostki mogą na ogólnych zasadach wynikających z art. 10 ust. 3 upr stosować w tej kwestii rozwiązania zawarte w Krajowym Standardzie Rachunkowości nr 5 „Leasing, najem i dzierżawa” (KSR nr 5).

Leasing zwrotny w KSR

Jak wskazano w KSR 5, na transakcję leasingu zwrotnego składają się - w świetle Kodeksu cywilnego - dwie umowy (dwa zdarzenia), tj. sprzedaż określonych składników aktywów i oddania tych składników w leasing (operacyjny lub finansowy) sprzedającemu (korzystającemu) przez nabywcę (finansującego). Transakcja ma zatem charakter leasingu zwrotnego, jeżeli występuje element sprzedaży składnika aktywów oraz następnie przyjęcie go w leasing, który może mieć postać leasingu operacyjnego lub finansowego.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Czym jest leasing zwrotny;

Jak ująć przyjęcie sprzedanego środka trwałego do użytkowania przez korzystającego w leasingu;

Ponadto sprawdzisz na konkretnych przykładach różne przypadki związane księgowaniem leasingu zwrotnego.

Polecamy też:

Użyczenie do firmy samochodu w leasingu

Czy ratę leasingu można ująć w całości w kosztach uzyskania przychodu

Samochód w leasingu wykorzystywany w działalności gospodarczej – jakie wydatki w kosztach

Podatnik, fizjoterapeuta w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, która korzysta ze zwolnienia od podatku VAT (usługi rehabilitacyjne), leasingował auto osobowe.

Rozliczenie sprzedaży samochodu osobowego wykupionego z leasingu przez podatnika zwolnionego z VAT

Pytanie: Podatnik, fizjoterapeuta w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, która korzysta ze zwolnienia od podatku VAT (usługi rehabilitacyjne), leasingował auto osobowe. Samochód był wykorzystywany zarówno do celów działalności, jak i prywatnie. Od rat leasingowych nie odliczano podatku naliczonego. Podatnik wykupił auto z leasingu w marcu br. na prowadzoną jednoosobową działalność gospodarczą – usługi rehabilitacyjne – i wykorzystuje go zarówno do działalności, jak i celów prywatnych. W chwili obecnej planuje sprzedaż powyższego auta. Samochód został wprowadzony do ewidencji środków trwałych i dokonano amortyzacji. Czy sprzedaż samochodu będzie opodatkowana VAT, czy może ona korzystać ze zwolnienia?
Jednostki sporządzające sprawozdania finansowe muszą pamiętać o prawidłowym ujęciu umów, na podstawie których mają możliwość korzystać ze składników majątkowych przez okres dłuższy niż 12 miesięcy.

KSR 5. Leasing, najem i dzierżawa. Poznaj zasady określone w standardzie

Jednostki sporządzające sprawozdania finansowe muszą pamiętać o prawidłowym ujęciu umów, na podstawie których mają możliwość korzystać ze składników majątkowych przez okres dłuższy niż 12 miesięcy. Prawo bilansowe określa warunki nakazujące ujęcie takiego składnika jako aktywa. Kilka lat temu nastąpiły w tym zakresie istotne zmiany dla podmiotów sporządzających sprawozdania wg uor, jak i MSSF.

Użyczenie do firmy samochodu w leasingu

Pytanie: Firma transportowa prowadzona przez syna, chce pożyczyć bezpłatnie od ojca właściciela samochód osobowy w leasingu. W firmie syna koszty za paliwo i naprawy mają być odliczane w 75%. Czy takie działanie jest prawidłowe?
Niektórzy leasingobiorcy ze wsparciem Banku Gospodarstwa Krajowego

Niektórzy leasingobiorcy ze wsparciem Banku Gospodarstwa Krajowego

O 25 maja br. obowiązują przepisy, które określają zasady udzielania przez Bank Gospodarstwa Krajowego (BGK) pomocy dla niewielkich firm korzystających z leasingu, odczuwających negatywne skutki pandemii koronawirusa.

Jak prawidłowo rozliczać koszty przy leasingu zwrotnym

Leasing zwrotny to odmiana leasingu złożona z dwóch etapów: sprzedaży przez właściciela przedmiotu umowy leasingu podmiotowi finansującemu oraz oddania przez finansującego do używania przedmiotu zakupionego uprzednio od leasingobiorcy. Do tego by mógł on zaistnieć konieczne jest zatem zawarcie dwóch umów. Umowy sprzedaży a następnie umowy leasingu. Inne jego nazwy to leasing odwrócony lub sale and lease back . Z reguły dotyczy on środków trwałych, lecz może też obejmować wartości niematerialne i prawne.

Jak traktować leasing zwrotny?

Czy leasing zwrotny powinien być traktowany jako jedna usługa o charakterze finansowym, zwolniona z VAT? Jakie ma to konsekwencje dla polskich podatników?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.