Jedną z najbardziej burzliwych zmian w zakresie Polskiego Ładu, poza składką zdrowotną, są przepisy dotyczące leasingu. Zmiany spowodują, że wykup samochodu z leasingu do majątku prywatnego przestanie być opłacalny. W wyniku prac legislacyjnych, rząd postanowił wprowadzić przepisy przejściowe. Na czym one polegają? Leasing w Polskim Ładzie – dowiedz się więcej.
Obecnie podatnicy mogą nabywać samochody w ramach leasingu operacyjnego, a następnie wykupić auta do majątku prywatnego. Może to skutkować oszczędnością na podatkach w przypadku, kiedy podatnik planował dalszą sprzedaż. Wyjaśniamy to na przykładzie.
Przykład 1.
Podatnik zawiera umowę leasing operacyjnego samochodu osobowego na 3 lata. Samochód nie jest jego środkiem trwałym, gdyż jest to umowa leasingu operacyjnego. Po 3 latach przedsiębiorca wykupuje samochód z leasingu operacyjnego. Wykup nie jest jednak w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, ale na siebie jako osobę prywatną. Po wykupie odczekuje co najmniej 6 miesięcy i może sprzedać ten samochód, nie płacąc podatku dochodowego.
Wszystko za sprawą art. 10 ust. ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, który określa, że źródłami przychodów są odpłatne zbycie innych rzeczy, jeżeli odpłatne zbycie nie następuje w wykonaniu działalności gospodarczej i zostało dokonane w przypadku odpłatnego zbycia innych rzeczy - przed upływem pół roku, licząc od końca miesiąca, w którym nastąpiło nabycie. Tym samym, jeśli podatnik wykupuje auto do majątku prywatnego i dokonuje sprzedaży w ramach tego majątku po upływie 6 miesięcy, to nie rozpoznaje przychodu z odpłatnego zbycia i płacił podatku.
Po przeczytaniu będziesz wiedzieć:
Refaktura to pojęcie, dla którego nie w pełni istnieje definicja legalna. Funkcjonuje ono jednak powszechnie w praktyce i jest codziennością dla podmiotów prowadzących działalność gospodarczą. Występuje zarówno na gruncie VAT, jak i podatków dochodowych. Prawidłowe rozliczanie refaktur wciąż stwarza księgowym duże problemy.
Ministerstwo Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej przygotowało kolejną interpretację ogólną. Tym razem dotyczącą skutków podatkowych przy leasingu. Ministerstwo publikuje wyjaśnienia w celu zapewnienia jednolitego stosowania przepisów prawa podatkowego przez organy podatkowe. Zobacz, jakie wnioski płyną z interpretacji w sprawie leasingu.
Po przeczytaniu tekstu będziesz wiedzieć
- co jest przedmiotem interpretacji ogólnej MF;
- jakie skutki podatkowe niesie za sobą zmniejszenie rat leasingowych;
- kiedy możliwa jest modyfikacja warunków umowy leasingu;
- czy przychodem będzie przychód ze sprzedaży przedmiotu leasingu w wysokości równej wartości niespłaconego przez korzystającego kapitału.
W jakich proporcjach należy zaliczyć w koszty podatkowe leasing operacyjny samochodu osobowego: wartość netto 268.498,37 zł, wykup netto 134.000 zł?
W praktyce zagadnienia związane z leasingiem powodują wiele niejasności. Dziś zajmiemy się rozwiązaniem problemu dotyczącego ujęcia leasingu operacyjnego w księgach.
Pytanie: Klient ma w leasingu operacyjnym samochody osobowe i dostawcze (spółka jawna). Jak prawidłowo pod względem podatkowym i bilansowym powinien być ewidencjonowany leasing w księgach rachunkowych?
Dwie osoby fizyczne będące wspólnikami w spółce jawnej w październiku 2018 r. podpisały umowę leasingową dotyczącą samochodu osobowego – umowa jest umową leasingu operacyjnego. Leasingodawcą jest firma: Volkswagen Leasing Gmbh. Na fakturach jako sprzedawca występuje: Volkswagen Leasing GmbH, Gifhorner Str. 57 38112 Brunszwik, Niemcy. Widnieje także NIP – 1070028292 oraz VAT UE: PL1070028292. Faktura jest wystawiana z VAT. Na fakturze znajduje się informacja: „Płatności należy dokonać na nasze konto w: Volkswagen Bank GmbH Sp. z o.o. oddział w Polsce. Czy podatnicy powinni jako spółka jawna płacić z tego tytułu podatek u źródła?
Podatnik prowadzący firmę usługową, niezatrudniający pracowników, 31 grudnia 2018 r. zawiesił działalność gospodarczą. W czerwcu 2016 r. podpisał umowę na leasing samochodu osobowego, za którego pierwszą wpłatę oraz miesięczne raty ujmował w kosztach łącznie z 50% VAT, a drugie 50% VAT rozliczał z urzędem skarbowym jako VAT naliczony do odliczenia. Zgodnie z umową leasing kończy się w maju 2019 r. i wówczas może wykupić samochód za 5.000 zł. Wobec tego, że od 1 stycznia 2019 r. działalność firmy jest zawieszona, czy może spłacić z prywatnego konta pozostałe raty (brutto) oraz ratę wykupu i odebrać samochód oraz zarejestrować na siebie, traktując dotychczasowe raty jako koszty wypożyczenia samochodu? Czy musi dokonywać dodatkowego rozliczenia z urzędem skarbowym np. z tytułu VAT?
@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.
/WiedzaiPraktyka
/wip
/WiedzaiPraktyka
/wip