koszty zryczałtowane

Stawka ryczałtu dla kompleksowych usług wsparcia administracyjno-kadrowego B2B

Stawka ryczałtu dla kompleksowych usług wsparcia administracyjno-kadrowego B2B

Pytanie: Proszę o pomoc w ustaleniu właściwej stawki ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych (oraz ewentualnie właściwego grupowania PKWiU) dla osoby świadczącej w ramach B2B usługi kompleksowego wsparcia administracyjnego i kadrowego dla spółki. Faktyczny zakres wykonywanych czynności obejmuje:
  • Wsparcie rekrutacyjne: wstępne rozmowy z kandydatami (głównie cudzoziemcami), weryfikacja ich uprawnień oraz przegląd posiadanych dokumentów (paszporty, wizy, karty pobytu).
  • Legalizacja zatrudnienia: ustalanie ścieżek legalizacji, przygotowywanie, kompletowanie i składanie wniosków do urzędów (Urzędy Wojewódzkie, ZUS, US), uzyskiwanie zezwoleń na pracę i zaświadczeń (np. A1).
  • Obsługa kadrowa i organizacyjna: zbieranie danych i dokumentów niezbędnych do zawarcia umów oraz zgłoszeń do ZUS, przygotowywanie skierowań na badania lekarskie, koordynowanie szkoleń BHP.
  • Wsparcie adaptacyjne: organizacja i koordynacja zakwaterowania oraz transportu dla nowych pracowników.
Wykonywane czynności mają charakter czysto usługowy i administracyjny (wypełnianie dokumentów, kontakt z urzędami, koordynacja procesów na rzecz zleceniodawcy) i nie stanowią doradztwa prawnego ani doradztwa w zakresie zarządzania. Czy właściwą stawką dla tego typu usług wsparcia administracyjnego działalności biznesowej będzie 8,5% ryczałtu? Czy istnieje ryzyko, że organ podatkowy zakwalifikuje część tych czynności (np. wstępną selekcję kandydatów) pod usługi pozyskiwania personelu i wymusi stawkę 12%?
Korzyści 
  • Sprawdź, jak kompleksowy charakter świadczonych usług wpływa na możliwość stosowania stawki 8,5% ryczałtu.
  • Dowiesz się, dlaczego odrębne rozliczanie czynności rekrutacyjnych może wiązać się z koniecznością zastosowania stawki 15%.
  • Przekonasz się, do jakiego grupowania PKWiU przypisane są usługi związane z wyszukiwaniem i rekrutacją personelu.
Aport ZCP z JDG do spółki na estońskim CIT a zachowanie prawa do ryczałtu

Aport ZCP z JDG do spółki na estońskim CIT a zachowanie prawa do ryczałtu

Pytanie: Spółka z o.o. opodatkowana ryczałtem od dochodów spółek podwyższa kapitał zakładowy i sprzedaje nowo utworzone udziały nowemu wspólnikowi będącemu osobą fizyczną prowadzącą jednoosobową działalność gospodarczą (JDG). Wspólnik obejmuje te udziały w zamian za wniesienie zorganizowanej części przedsiębiorstwa (ZCP) ze swojej JDG. Czy to zdarzenie wyklucza spółkę z estońskiego CIT, a jeśli tak – w jakim przedziale czasowym i czy trzeba od początku roku liczyć zaliczki na CIT na zasadach ogólnych?
Korzyści 
  • Sprawdź, jakie warunki musi spełnić osoba fizyczna wnosząca ZCP, aby spółka nie straciła prawa do opodatkowania estońskim CIT.
  • Dowiesz się, od jakiego momentu spółka traci prawo do ryczałtu w przypadku niespełnienia wymogów prawnych oraz kiedy możliwy jest powrót do tej formy opodatkowania.
  • Przekonasz się, czy podwyższenie kapitału zakładowego oraz sam aport generują dodatkowe dochody do opodatkowania, takie jak ukryte zyski czy dochód ze zmiany wartości składników majątku.

Moment powstania przychodu u lekarza na ryczałcie przy usługach medycznych

Pytanie: Lekarz prowadzący działalność opodatkowaną ryczałtem ewidencjonowanym (korzystający ze zwolnienia z VAT) wystawił 1 kwietnia 2026 r. fakturę za usługi wykonane w marcu. Data zakończenia usługi na fakturze to 31 marca 2026 r. Kiedy powstaje przychód w podatku dochodowym: w marcu czy w kwietniu 2026 r.?
Korzyści 
  • Które zdarzenie – wykonanie usługi czy wystawienie faktury – decyduje o dacie przychodu, jeśli usługa została wykonana wcześniej?
  • Jak na moment powstania przychodu wpływa ustalenie w umowie miesięcznych okresów rozliczeniowych?
  • Czy zwolnienie z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 zmienia zasady rozpoznawania przychodu w podatku dochodowym (ryczałcie)?

Wspólne rozliczenie małżonków przy „zerowym” ryczałcie i pracy na etacie

Pytanie: W 2025 roku prowadziłem działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem ewidencjonowanym, jednak nie uzyskałem z niej żadnego przychodu (złożę „zerowy” PIT-28). Działalność nie była zawieszona. Równocześnie pracuję na etacie, a moja żona nie pracuje. Czy za 2025 rok możemy rozliczyć się wspólnie?
Korzyści 
  • Jakie warunki muszą spełnić małżonkowie, aby móc skorzystać z łącznego opodatkowania dochodów?
  • Czy złożenie „zerowego” zeznania PIT-28 zawsze wyklucza wspólne rozliczenie z małżonkiem pracującym na etacie?
  • Dlaczego formalne zawieszenie działalności gospodarczej jest istotnym argumentem w sporze z urzędem skarbowym?

Rozliczanie zaległych składek zdrowotnych na ryczałcie w 2026 roku

Pytanie: W ubiegłym roku (2025) byłem na ryczałcie, ale nie osiągnąłem przychodu. Opłacałem jednak składki zdrowotne. W 2026 roku nadal jestem na ryczałcie i od lutego mam przychody. Czy mogę odliczyć nieodliczone składki zdrowotne z 2025 roku oraz ze stycznia 2026 od przychodu uzyskanego w lutym 2026? O jaką kwotę mogę pomniejszyć przychód?
Korzyści 
  • Dlaczego składki z 2025 roku „przepadają” w kontekście odliczeń w 2026 roku
  • Jaką kwotę składek zapłaconych w 2026 roku (w tym za styczeń) można odliczyć od przychodu,
  • Jaka jest kluczowa zasada dotycząca daty zapłaty składki a momentu jej odliczenia.

Opodatkowanie usług kierowcy transportu medycznego: ryczałt i VAT

Pytanie: Przedsiębiorca świadczący usługi transportu medycznego jako kierowca (bez uprawnień ratownika) rozlicza się ryczałtem. Jaka stawka podatku jest właściwa dla takich usług – czy dopuszczalne jest 8,5%? Czy podatnik może korzystać ze zwolnienia z VAT do kwoty 240 000 zł?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Dlaczego kwalifikacja usług kierowcy karetki do działu 86 PKWiU skutkuje wyższą stawką ryczałtu (14%)?
  • W jakiej sytuacji dopuszczalne byłoby stosowanie stawki 8,5% dla usług transportowych?
  • Ile wynosi limit zwolnienia podmiotowego z VAT od początku 2026 roku? 

Stawka ryczałtu dla lekarza za usługi szkoleniowe i wykłady – 17% czy 8,5%?

Pytanie: Lekarz onkolog, oprócz świadczeń zdrowotnych opodatkowanych 14% stawką ryczałtu, świadczy również usługi dla firm biofarmaceutycznych. Obejmują one porady eksperckie, wykłady, moderowanie spotkań oraz udział w panelach dyskusyjnych poświęconych terapiom celowanym. Czy te dodatkowe aktywności należy opodatkować stawką 17%?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jaka stawka ryczałtu jest przewidziana dla usług edukacyjnych sklasyfikowanych w grupowaniu PKWiU 85?
  • Dlaczego przychodów lekarzy nie traktuje się już jako przychodów z „wolnego zawodu” w kontekście ustawy o ryczałcie?
  • Dlaczego rekomendowane jest wystąpienie do GUS i KIS przed zastosowaniem obniżonej stawki podatku?

Ryczałt ewidencjonowany w usługach kurierskich – 5,5% czy 8,5%?

Pytanie: Jaka stawka ryczałtu ewidencjonowanego (8,5% czy 5,5%) jest prawidłowa dla podatnika świadczącego usługi kurierskie z wykorzystaniem samochodu dostawczego o masie do 3,5 tony, przeznaczonego do przewozu paczek?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jakie dwie podstawowe stawki ryczałtu ewidencjonowanego obowiązują dla przychodów z usług transportowych w Polsce?
  • Jaki kluczowy parametr techniczny pojazdu decyduje o możliwości zastosowania obniżonej stawki 5,5% dla usług przewozu ładunków?
  • Jaka stawka ryczałtu ma zastosowanie dla usług kurierskich, jeśli wykorzystywany tabor samochodowy ma ładowność powyżej 2 ton?

Stawka ryczałtu dla kierowcy rozwożącego catering

Pytanie: Pracuję jako dostawca cateringu na JDG, rozwożąc posiłki dla klientów indywidualnych (współpraca z firmą cateringową). Czy mogę stosować PKD 56.21.Z i stawkę ryczałtu 3%? Czy jednak powinienem wybrać PKD 53.20.Z i stawkę 8,5%?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Dlaczego stosowanie stawki 3% (gastronomia) przez kierowcę tylko dowożącego posiłki jest ryzykowne?
  • Które PKD (56.21.Z czy 53.20.Z) lepiej opisuje usługi polegające wyłącznie na dostarczaniu żywności?
  • Jaka stawka ryczałtu jest najprawdopodobniej właściwa dla usług dostawy posiłków (PKD 53.20.Z) i co należy zrobić, aby oficjalnie potwierdzić to stanowisko?

Sprzedaż prywatnych przedmiotów przez przedsiębiorcę na ryczałcie

Pytanie: Przedsiębiorca opodatkowany ryczałtem sprzedał poza tą działalnością własne przedmioty używane na kwotę 4.000 zł we wrześniu. Czy będzie musiał zapłacić podatek dochodowy z tytułu tej sprzedaży? Jeśli tak, to kiedy i w jakiej stawce?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jaki jest kluczowy termin posiadania prywatnych przedmiotów, który decyduje o zwolnieniu ich sprzedaży z podatku PIT?
  • Czy przychód ze sprzedaży prywatnych rzeczy należy doliczyć do przychodów z działalności gospodarczej opodatkowanej ryczałtem?
  • Jaką stawką podatku i w jakim terminie należy opodatkować dochód, jeśli sprzedaż nastąpiła przed upływem 6 miesięcy od nabycia?

Stawka ryczałtu dla odsetek od kontrahenta

Pytanie: Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem ewidencjonowanym. Otrzymałem od kontrahenta odsetki. Jaką stawką ryczałtu powinienem opodatkować przychód z tego tytułu?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jaka jest podstawowa zasada opodatkowania kar umownych (odsetek za opóźnienie) w formie ryczałtu ewidencjonowanego?
  • Jaką stawkę ryczałtu należy zastosować, jeśli otrzymane odsetki stanowią przychód z działalności polegającej na udzielaniu pożyczek?
  • Jak organy podatkowe kwalifikują przychody z kar umownych związanych z działalnością opodatkowaną np. stawką 8,5%?

Wyższy ryczałt dla podmiotów powiązanych 17%

Pytanie: W nadchodzących zmianach podatkowych czytamy, że osoby na ryczałcie, które świadczą usługi dla podmiotów powiązanych, będą płacić 17% ryczałtu. Jak ta zmiana wpłynie na opłaty za użytkowanie znaku towarowego (np. Resibo), które obecnie są opodatkowane stawką 12%?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jaka jest proponowana stawka ryczałtu dla usług świadczonych na rzecz podmiotów powiązanych według projektu zmian (druk UD116)?
  • Czy planowane zmiany obejmą usługi opodatkowane obecnie stawką 12% (np. udostępnianie znaku towarowego)?
  • Na jakim etapie legislacyjnym znajdują się obecnie proponowane zmiany w ustawie o ryczałcie?

Wyższy ryczałt za usługi dla podmiotów powiązanych – co ze stawką za użytkowanie znaku towarowego?

Pytanie: Czy w świetle planowanych zmian podatkowych, przychody z tytułu opłaty za użytkowanie znaku towarowego, obecnie opodatkowane 12% stawką ryczałtu, będą podlegać nowej 17% stawce, jeśli usługa jest świadczona na rzecz podmiotu powiązanego?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jaka będzie nowa, projektowana stawka ryczałtu dla niektórych usług świadczonych na rzecz podmiotów powiązanych?
  • Czy planowane zmiany wpłyną na wysokość opodatkowania przychodów z tytułu udostępniania znaku towarowego podmiotowi powiązanemu?
  • Jaki jest status prawny omawianych zmian w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym?

Działalność gospodarcza i umowa o pracę w jednej firmie

Pytanie: Lekarka zatrudniona na umowę o pracę świadczy jednocześnie usługi medyczne w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej opodatkowanej 14% stawką ryczałtu. Czy może rozszerzyć działalność o usługi edukacyjne (prowadzenie zajęć ze studentami) i świadczyć je na rzecz swojego pracodawcy, jeśli zakres tych usług nie pokrywa się z czynnościami wykonywanymi na etacie? Jaka stawka ryczałtu będzie właściwa dla tych usług?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  1. Czy można świadczyć usługi w ramach działalności gospodarczej na rzecz swojego pracodawcy, jeśli ich zakres nie pokrywa się z obowiązkami na etacie?
  2. Jaka jest prawidłowa stawka ryczałtu dla usług edukacyjnych, takich jak prowadzenie zajęć ze studentami?
  3. Dlaczego do usług dydaktycznych świadczonych przez lekarza nie stosuje się 14% stawki ryczałtu?

Ryczałt 8,5% dla usług magazynowania i porządkowych – czy możliwy?

Pytanie: Podatnik prowadzący działalność w zakresie usług magazynowania i kompletacji zamówień (PKWiU 52.10.10.0), wsparcia technicznego i operacyjnego sprzedaży online (PKWiU 82.99.19.0) oraz usług porządkowych i konserwacyjnych siedziby (PKWIU 82.29.13.0), rozlicza się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Czy może do tych usług stosować stawkę ryczałtu 8,5%?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Od czego zależy stawka ryczałtu przy różnych usługach wykonywanych przez podatnika?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.