koszt podatkowy

Spółka nie może uznać za koszt podatkowy wydatków poniesionych na osobiste cele udziałowca

Kosztem uzyskania przychodów spółki nie mogą być wydatki poniesione na rzecz wiceprezesa spółki, w sytuacji gdy nie świadczył on na rzecz firmy pracy lub innych usług - taki wniosek wynika z orzeczenia NSA z 8 marca 2013 r.

  • 26 kwietnia 2013 r.
  • CIT

Darowizna pieniężna nie może być kosztem podatkowym

Pytanie:  Czy wpłata na konto Ochotniczej Straży Pożarnej na zakup defibrylatora przez spółkę jawną będzie stanowić koszt podatkowy?

Przedsiębiorca rozliczy w kosztach podatkowych diety związane z podróżą służbową

Pytanie:  Prowadzę działalność, przewóz rzeczy. Czy jako właściciel, jeżdżąc swoim pojazdem (teren UE) mogę do kosztów podatkowych zaliczyć diety i ryczałt za nocleg?
mężczyzna z pudełkiem

Skutki podatkowe zwolnień pracowników

Trudna sytuacja gospodarcza coraz częściej zmusza przedsiębiorców do podjęcia próby restrukturyzacji firmy. Jednym z elementów tego procesu jest ograniczenie zatrudnienia. W związku ze zwolnieniami pracowników powstaje szereg sytuacji, których kwalifikacja podatkowa budzi wątpliwości pracodawców.

Poczęstunek dla kontrahenta nie jest kosztem podatkowym

Pytanie:  Jesteśmy warsztatem naprawiającym samochody ciężarowe. Na potrzeby sekretariatu kupujemy: kawę, herbatę, wodę, cukier, cytryny, mleko do kawy, czasami suche ciastka. Produkty te podajemy klientom w trakcie spotkań z szefostwem firmy w jej siedzibie firmy, podczas których omawiane są warunki współpracy, zakres wykonywanej usługi, terminy i sposób płatności. Czy wydatki na ww. produkty możemy zaliczyć do kosztów? Czy od tych wydatków możemy odliczyć VAT?

Jak rozliczyć sprzedaż wierzytelności za kwotę równą jej wartości?

Pytanie:  Jesteśmy firmą rozliczającą się za pomocą PKPiR. Kontrahent nie zapłacił nam za towar w kwocie 12.300 zł brutto - kwota 10.000 zł była przychodem należnym. Firma windykacyjna kupi wierzytelność za całą kwotę 12.300 zł za wynagrodzeniem 3.600 zł brutto i wystawi fakturę VAT za swoje wynagrodzenie. Czy powstanie przychód do opodatkowania, czy strata do zaliczenia w koszty? Czy wynagrodzenie w kwocie netto może być kosztem?
kawa na gazecie z napisem biznes

Ekspres do kawy w firmie - czy wydatek na jego zakup możesz zaliczyć do kosztów podatkowych?

Ostatnio w mediach aż huczy od reklam nowoczesnych ekspresów do kawy, atrakcyjnych promocji i preferencyjnych cen. Nic dziwnego, że firmy często dysponują drogimi ekspresami do kawy, umożliwiającymi przygotowanie kawy zarówno kontrahentom, jak i pracownikom. Powstaje więc pytanie, czy wydatek na zakup takiego ekspresu stanowi koszt uzyskania przychodu, w szczególności gdy działalność gospodarcza prowadzona jest w domu.

Czy wyjazd zagraniczny Prezesa Banku może być kosztem podatkowym?

Pytanie:  Otrzymałam fakturę VAT za spotkanie Prezesów Banków Spółdzielczych, w której napisano treść usługi „Wyjazd zagraniczny do Lwowa w hołdzie F. Stefczykowi w dniach 24-26 sierpnia 2012”. Organizatorem wyjazdu jest inny Bank Spółdzielczy. Pani Prezes twierdzi, że jest to szkolenie, jednak po pierwsze - z faktury nie wynika, że jest to szkolenie, a po drugie -organizator nie ma uprawnień do organizowania i przeprowadzania szkoleń. Czy koszt tej faktury mogę zaliczyć do kosztów szkolenia stanowiących koszty uzyskania przychodu, czy też nie? Jakie konsekwencje rodzi ww. faktura wobec pracownika (Prezesa) biorącego udział w takim spotkaniu od strony PIT i VAT?
dawanie pieniędzy

Odszkodowanie na rzecz byłego pracownika stanowi koszt podatkowy

Wydatek z tytułu odszkodowania za nieprawidłowe rozwiązanie umowy o pracę stanowi koszt uzyskania przychodów pracodawcy. Nie ma przy tym znaczenia, czy odszkodowanie zostało wypłacone na rzecz aktualnego, czy też byłego pracownika. Z kolei poniesione przez podatnika koszty procesu, w którym wystąpił on w charakterze strony pozwanej o zapłatę odszkodowania, nie mogą być zaliczone do kategorii kosztów podatkowych. Takie stanowisko wynika z wyroku WSA w Olsztynie z 12 lipca 2012 r. (sygn. akt. I SA/Ol 297/12).

Czy niezamortyzowana część inwestycji w obcym środku trwałym stanowi koszt podatkowy?

Pytanie:  Spółka amortyzuje podatkowo inwestycję w obcym środku trwałym (adaptacja pomieszczenia, w którym jest prowadzona działalność). Do końca tej amortyzacji zostało jeszcze 5 lat. Od przyszłego roku, w wyniku wygaśnięcia umowy najmu oraz w wyniku szukania oszczędności, zmieniamy siedzibę. Czy ta niezamortyzowana część będzie kosztem uzyskania przychodu?

Czy rabat udzielony klientowi jest kosztem podatkowym firmy?

Pytanie:  Nasza spółka jest agentem turystycznym sprzedającym wycieczki różnych biur podróży. Za sprzedane wycieczki otrzymujemy prowizję. Spółka przelewa równowartość ceny wycieczki do biura podróży, potrącając sobie uzyskaną prowizję. Aby zachęcić klientów do kupowania wycieczek w naszej spółce postanowiliśmy, że będziemy udzielać rabatów od ceny wycieczki - na przykład cena wycieczki wynosi 1.500 zł, klient płaci po rabacie 1.400 zł, a my przelewamy do biura podróży 1.500 zł minus nasza prowizja. Proszę o informację czy różnica między ceną wycieczki a ceną, którą uzyskaliśmy od klienta (w omawianym przypadku 100 zł stanowi nasze koszty uzyskania przychodów? Czy powinniśmy wykazać tą transakcję dla celów VAT?

Czy koszt długoterminowego wynajmu samochodu osobowego stanowi dla spółki koszt podatkowy?

Pytanie:  Firma otrzymała fakturę za długoterminowy wynajem samochodu osobowego. Czy taki wydatek stanowi dla spółki koszt podatkowy i jak wygląda kwestia rozliczenia VAT z tego tytułu?

Czy faktury za kurs językowy można rozliczyć w kosztach działalności?

Pytanie:  Prowadzę firmę budowlaną. Chcę nawiązać stałą współpracą z firmą zagraniczną. W związku z tym rozpocząłem kurs językowy. Czy mogę faktury za ten kurs wrzucać w koszty firmowe?

Czy stanowi koszt podatkowy amortyzacja składników majątku wprowadzonych do firmy na podstawie oświadczenia właściciela?

Pytanie:  Czy stanowi koszt podatkowy amortyzacja składników majątku wprowadzonych do firmy na podstawie oświadczenia właściciela (samodzielna wycena), jeżeli wcześniej maszyny te były wykorzystywane na działalność rolniczą? Obecnie zostaną przekazane do działalności gospodarczej. Firma zastosuje jednorazowy odpis amortyzacyjny.

Odszkodowanie za skradziony towar

Pytanie:  Spółka z o.o. świadcząca usługi transportowe została obciążona notą za skradziony towar. Następnie obciążyła tą samą kwotą inną firmę transportową (podwykonawcę usługi). Czy otrzymaną notę obciążeniową spółka może zakwalifikować do kosztów uzyskania przychodów a wystawioną notę musi zakwalifikować do przychodów podatkowych? Nadmienię, że spółka nie uzyskała żadnego odszkodowania od ubezpieczyciela. Czy wystawiona nota obciążeniowa jest kosztem i przychodem podatkowym w momencie wystawienia czy w momencie zapłaty (koszt) oraz otrzymania zapłaty (przychód)? Nota obciążająca (koszt) została wystawiona 29 grudnia 2010 r., zaś przychodowa 7 stycznia 2011 r. Czy zarówno koszt, jak i przychód powinien dotyczyć 2010 r. (mimo, że nota przychodowa wystawiona została w styczniu 2011 r.)

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.