ZUS w 2019 r. cofnął przedsiębiorcy dokumenty A1 dla pracowników za lata 2015-2019. Zostały zrobione korekty dokumentów ZUS DRA i ZUS RCA za tych pracowników i ZUS zwrócił przedsiębiorcy składki na konto w roku 2019. Przedsiębiorca został zobowiązany do odprowadzenia składek do niemieckiej kasy chorych za ten okres. Podatnik jest w trakcie wykonywania tych korekt, ale może to jeszcze potrwać około 6 miesięcy. Jak powinien być zaksięgowany ten zwrot składek z ZUS i czy wlicza się do dochodu za 2019 r.?
Przedsiębiorca świadczy usługi z zakresy wyposażenia technologicznego w teatrach. Dostarcza m.in. i montuje sceny. Firma wykonała bezpłatny serwis dla przedsiębiorcy, u którego serwis gwarancyjny się skończył w ramach przyszłej dobrej współpracy. W jakie koszty zaksięgować te usługi i czy one będą stanowiły koszty uzyskania przychodu?
Podatnik zakupił na firmę maseczki za pośrednictwem sklepu internetowego. Otrzymał potwierdzenie złożenia zamówienia, kwotę do zapłaty w wysokości 229,99 zł i informację, że po odnotowaniu wpłaty, zamówienie zostanie zrealizowane. Przedsiębiorca dokonał zapłaty i po kilku dniach otrzymał zamówione maseczki, ale nie dotarła faktura. Mimo kilkukrotnych monitów za pośrednictwem poczty e-mail, z której otrzymał potwierdzenie złożonego zamówienia, nie otrzymał żadnej odpowiedzi a próby połączeń telefonicznych okazały się nieskuteczne - informacja, że nie ma takiego numeru a przy próbie wejścia na stronę sklepu pokazywała się informacja o blokadzie sklepu. Zakup miał miejsce w czerwcu 2020 r. Jak księgowo ująć ten zakup? Czy wystarczy nota księgowa z dołączonym potwierdzeniem przyjęcia zamówienia i odniesienie całej kwoty 229,99 zł bezpośrednio w koszty firmy?
W praktyce biznesowej dochodzi do sytuacji, gdy koszty są ponoszone przez inny podmiot niż ten, którego faktycznie dotyczą. Przykładowo mogą to być wydatki na wyjazdy pracowników kontrahenta, sfinansowanie czyjejś inwestycji czy dofinansowanie działalności partnera biznesowego lub zwyczajne darowizny. Przykłady można mnożyć, w zależności od potrzeb biznesowych mogą one być różne. Kolejna kategoria obejmuje wydatki na prywatne cele pracowników oraz sytuację odmienną tj. finansowanie działalności podatnika przez pracowników (np. zarząd). Powstaje pytanie, czy tego typu wydatki mogą być kosztami uzyskania przychodu?
Ustawy o CIT i PIT przewidują, że nie można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów, wydatków poniesionych z tytułu kar umownych i odszkodowań z tytułu wad dostarczonych towarów, wykonanych robót i usług oraz zwłoki w dostarczeniu towaru wolnego od wad albo zwłoki w usunięciu wad towarów albo wykonanych robót i usług. Pomimo takiego określenia należy pamiętać, że nie każde zapłacone odszkodowanie bądź kara umowna podlega wyłączeniu z kosztów podatkowych.
Firma użytkuje terminal do obsługi kart płatniczych w ramach Programu Wsparcia Obrotu Bezgotówkowego Fundacji Polska Bezgotówkowa za pośrednictwem firmy First Data. Przedsiębiorca, po przystąpieniu do programu, otrzymał z firmy First Data, fakturę za „roczną dzierżawę terminala” ze stawką VAT 23%. Otrzymuje także miesięczne faktury za „opłaty akceptanta” będące procentową prowizją od transakcji, bez podatku VAT (stawka VAT zwolniona). Wszystkie faktury zawierają opis: „płatność regulowana przez Fundację Polska Bezgotówkowa”. Czy w tej sytuacji przedsiębiorca powinien zaliczyć te faktury do kosztów podatkowych, choć nie płaci za nie? Czy bez względu na ujęcie tych faktur w kosztach, powstanie przychód z powodu bezpłatnego otrzymania usługi? Czy te faktury, ze stawką VAT zwolnione, muszą czy mogą być wykazywane w pikach JPK?
Kiedy stratę zaliczysz do kosztów podatkowych? Jak prawidłowo dokumentować? Jak ująć w księgach rachunkowych? Poznaj odpowiedzi na te pytania, aby dokonać prawidłowych rozliczeń.
Przedsiębiorca może zaliczyć do kosztów podatkowych wydatki na studia podyplomowe z coachingu, ale pod pewnymi warunkami. Sprawdź jakimi.
@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.
/WiedzaiPraktyka
/wip
/WiedzaiPraktyka
/wip