Pytanie: Moje pytanie dotyczy kwestii reprezentacji i reklamy. Zakup krawata z logo firmy za 35 zł netto. Czy stanowi koszt podatkowy firmy, jeśli jest przeznaczony dla prezesa? Czy można uznać go jako koszt reklamy? Czy przekazany kontrahentowi krawat stanowi koszt reprezentacyjny, gdyż przekracza wartość 20 zł i w przypadku jego zakupu odliczyliśmy VAT, to przy jego wydaniu musimy naliczyć VAT należny?
Problem: Czy można zaliczyć do kosztów podatkowych koszty poniesione w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą, które były sfinansowane z dotacji z urzędu pracy na pokrycie bieżących kosztów prowadzenia działalności gospodarczej mikro- i małego przedsiębiorcy.
Czy wydatki na byłych pracowników spółki – emerytów lub rencistów – można bezpiecznie zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów? Poznaj najnowsze stanowisko resortu finansów.
Kryptowaluty stanowią alternatywną formę płatności. Na przestrzeni czasu cieszyła się ona różnym zainteresowaniem przedsiębiorców. Są jednak branże, w których rozliczanie świadczeń za pomocą kryptowalut jest stosowane często. Z tego artykułu dowiesz się, czy tego typu wydatki mogą być kosztem podatkowym.
W czasie epidemii koronawirusa wielu pracodawców zastanawia się nad zakupem do firmy koncentratorów tlenu, które wspomagają oddychanie u pacjentów z dusznością, co ma istotne znaczenie w przypadku zachorowania na COVID-19. W związku z tym pojawiają się u nich wątpliwości, czy związane z takim zakupem wydatki wolno zaliczyć do przychodów z działalności gospodarczej.
Przedsiębiorca jest producentem probiotyków. Preparaty te wymagają ich przechowywania w niskich temperaturach w lodówkach. Przy rozmowach z siecią aptek dotyczących dystrybucji produktów warunkiem ich zakupu przez apteki było zapewnienie przez firmę lodówek do ich przechowywania w aptece zgodnie z rozporządzeniem Ministra Zdrowia z 18 października 2002 r. Firma takie lodówki zakupiła i przekazała do aptek tylko do przechowywania własnych preparatów. Czy wydatki na lodówki przekazane do aptek są kosztem podatkowym dla firmy farmaceutycznej?
Przedsiębiorcy ponoszą niekiedy wydatki na opłacanie różnego rodzaju polis ubezpieczeniowych dla pracowników (np. ubezpieczenie na życie). Konstrukcje takich mechanizmów są różnorodne. Działania takie są najczęściej podyktowane chęcią stworzenia w organizacji czynnika motywacyjnego czy lojalnościowego. Czy tego typu wydatki będą stanowiły koszty uzyskania przychodu przedsiębiorcy?
ZUS w 2019 r. cofnął przedsiębiorcy dokumenty A1 dla pracowników za lata 2015-2019. Zostały zrobione korekty dokumentów ZUS DRA i ZUS RCA za tych pracowników i ZUS zwrócił przedsiębiorcy składki na konto w roku 2019. Przedsiębiorca został zobowiązany do odprowadzenia składek do niemieckiej kasy chorych za ten okres. Podatnik jest w trakcie wykonywania tych korekt, ale może to jeszcze potrwać około 6 miesięcy. Jak powinien być zaksięgowany ten zwrot składek z ZUS i czy wlicza się do dochodu za 2019 r.?
Przedsiębiorca świadczy usługi z zakresy wyposażenia technologicznego w teatrach. Dostarcza m.in. i montuje sceny. Firma wykonała bezpłatny serwis dla przedsiębiorcy, u którego serwis gwarancyjny się skończył w ramach przyszłej dobrej współpracy. W jakie koszty zaksięgować te usługi i czy one będą stanowiły koszty uzyskania przychodu?
Podatnik zakupił na firmę maseczki za pośrednictwem sklepu internetowego. Otrzymał potwierdzenie złożenia zamówienia, kwotę do zapłaty w wysokości 229,99 zł i informację, że po odnotowaniu wpłaty, zamówienie zostanie zrealizowane. Przedsiębiorca dokonał zapłaty i po kilku dniach otrzymał zamówione maseczki, ale nie dotarła faktura. Mimo kilkukrotnych monitów za pośrednictwem poczty e-mail, z której otrzymał potwierdzenie złożonego zamówienia, nie otrzymał żadnej odpowiedzi a próby połączeń telefonicznych okazały się nieskuteczne - informacja, że nie ma takiego numeru a przy próbie wejścia na stronę sklepu pokazywała się informacja o blokadzie sklepu. Zakup miał miejsce w czerwcu 2020 r. Jak księgowo ująć ten zakup? Czy wystarczy nota księgowa z dołączonym potwierdzeniem przyjęcia zamówienia i odniesienie całej kwoty 229,99 zł bezpośrednio w koszty firmy?
W praktyce biznesowej dochodzi do sytuacji, gdy koszty są ponoszone przez inny podmiot niż ten, którego faktycznie dotyczą. Przykładowo mogą to być wydatki na wyjazdy pracowników kontrahenta, sfinansowanie czyjejś inwestycji czy dofinansowanie działalności partnera biznesowego lub zwyczajne darowizny. Przykłady można mnożyć, w zależności od potrzeb biznesowych mogą one być różne. Kolejna kategoria obejmuje wydatki na prywatne cele pracowników oraz sytuację odmienną tj. finansowanie działalności podatnika przez pracowników (np. zarząd). Powstaje pytanie, czy tego typu wydatki mogą być kosztami uzyskania przychodu?
Ustawy o CIT i PIT przewidują, że nie można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów, wydatków poniesionych z tytułu kar umownych i odszkodowań z tytułu wad dostarczonych towarów, wykonanych robót i usług oraz zwłoki w dostarczeniu towaru wolnego od wad albo zwłoki w usunięciu wad towarów albo wykonanych robót i usług. Pomimo takiego określenia należy pamiętać, że nie każde zapłacone odszkodowanie bądź kara umowna podlega wyłączeniu z kosztów podatkowych.
@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.
/WiedzaiPraktyka
/wip
/WiedzaiPraktyka
/wip