korekta deklaracji

Jakie są skutki złożenia korekty w terminie wyznaczonym przez organ kontrolujący

Pytanie: Fiskus wszczął kontrolę w spółce. Dał firmie14 dni na złożenie korekty. Czy korekta złożona w ciągu tych 14 dni daje możliwość odliczenia VAT naliczonego z faktury zakupu, wykazanego w tej korekcie? Czy faktura sprzedaży i VAT należny wykazany w korekcie będzie skutkował podwójnym jego naliczeniem przez fiskusa? Czy złożenie korekty w okresie 14 dni od daty wszczęcia kontroli nie będzie powodowało żadnych dodatkowych konsekwencji podatkowo-karno-skarbowych?

Jakub Rychlik
23 kwietnia 2024 r.
220

Kontrola ZUS i błędnie naliczona składka wypadkowa – sprawdź księgowania

Pytanie: Po kontroli ZUS okazało się, że za lata 2019 i 2020 roku spółka źle naliczała składkę wypadkową, tzn. w zaniżonej wysokości. Jak to w tej chwili poprawić, czy trzeba sporządzać korektę każdej jednej listy płac? Czy można to zrobić za pośrednictwem płatnika, poprzez poprawienie stawki wypadkowej i ponowne przeliczenie? Jak to zaksięgować? Czy będzie to koszt uzyskania przychodów bieżącego roku? Bilanse za tamte lata są zatwierdzone. Poza składką wypadkową jest kilka przypadków odnośnie złych oświadczeń dotyczących umów zleceń, np. zleceniobiorca złożył oświadczenie, że jest gdzieś zatrudniony i uzyskuje przynajmniej minimalne wynagrodzenie i rezygnuje z dobrowolnych ubezpieczeń, a w rzeczywistości nie pracował i w związku z tym należało naliczać i potrącić z jego wynagrodzenia składki na ubezpieczenia społeczne. Obecnie pracownik już nie pracuje pracodawca musi sam pokryć zarówno składki, które powinien wtedy naliczyć, a poza tym zapłacić składki za pracownika. Co z kosztami uzyskania przychodów, czy te składki będą kosztami? Według mnie te, które powinny być zapłacone przez pracownika nie są kosztami, a te naliczone teraz i odprowadzone będą kosztami podatkowymi, czy mam rację? Na pewno wystąpią odsetki i one moim zdaniem nie będą kosztami. Ponadto zdarzyły się przypadki odwrotne, czyli zleceniobiorca złożył oświadczenie, że nie pracuje, więc podlegał ubezpieczeniom społecznym, a w rzeczywistości pracował i ubezpieczeniom społecznym mógł podlegać dobrowolnie, ale nie było oświadczenia. Pracodawca zdecydował w tym wypadku o poprawieniu list płac bez naliczania składek społecznych, wtedy wystąpi w ZUS nadpłata i jednocześnie nadpłata do zwrotu dla pracownika. Jak to wszystko poprawić? Dziękuję za odpowiedź i pomoc w poprawnym skorygowaniu i zaksięgowaniu w tych wszystkich przypadków. Pozdrawiam eksperta i Redakcją Portalu FK.

Korzyści

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

W jaki sposób skorygować błędnie naliczoną składkę wypadkową i jak takie zdarzenie zaksięgować.

Polecamy też:

Nie przegap terminów związanych ze sprawozdaniem finansowym - praktyczne zestawienie

Poradnia rachunkowa - odpowiedzi na pytania z webinaru 19 października

Sprawdź, o ile lat przy korekcie deklaracji można się cofnąć, jeżeli chodzi o podatek należny i naliczony

Pytanie: Jestem w trakcie przygotowywania korekt deklaracji VAT-7. Proszę o informację, ile lat wstecz mogę się cofnąć, jeżeli chodzi o podatek należny i naliczony? Od którego roku/miesiąca mogę dokładnie korygować VAT? Czy inne okresy obowiązują dla podatku należnego, a inne dla podatku naliczonego?

Co zrobić w razie złożenia PIT za 2022 rok na błędnym formularzu

O ile zasady korygowania deklaracji podatkowych na ogół nie budzą większych wątpliwości wśród podatników i księgowych, to niestety nie można tego powiedzieć o podmiotach, które stanęły przed koniecznością naprawienia błędu polegającego na złożeniu zeznania PIT za 2022 rok na niewłaściwym formularzu. Przepisy nie wyjaśniają bowiem tej kwestii w sposób jednoznaczny, zaś praktyka jest niejednolita.

Korzyści

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Na czym polega korekta deklaracji

Jaki skutek wywołuje tego rodzaju działanie

Czy podatnik ma obowiązek uzasadnienia przyczyn korekty

Czy zeznanie na błędnym druku można poprawić przez jego korektę

Dlaczego organ podatkowy może zakwestionować skuteczność tej operacji

W jakim celu jest składana korekta „zerowa”

Jaka jest istota czynnego żalu

Mariusz Olech
17 maja 2023 r.
PIT

Korzystanie z ulgi na złe długi a faktury wystawione w 2020 roku

Pytanie: Faktury za najem wystawione od 1.04.2020 do 31.12.2020 roku i nie zapłacone przez kontrahenta sprawa w sądzie zapadła w 2022 roku, jest postanowienie komornika o umorzeniu egzekucji. Czy możemy skorzystać z ulgi za złe długi w VAT, korygując deklaracje?

Korzyści

Po przeczytaniu tekstu poznasz stanowisko eksperta dotyczące tego, czy korzystając z ulgi na złe długi w drodze korekty deklaracji założonych za okresy rozliczeniowe przed 1 października 2021 r. podatnicy mogą uwzględniać wydłużony okres korzystania z ulgi na złe długi.

Czytaj też:

Skorzystanie z ulgi na złe długi

Zawyżenie podstawy opodatkowania – czy korygować

Pytanie: Spółka jawna osób fizycznych dokonuje eksportu towarów. W grudniu 2021 r. otrzymała 100% zaliczkę. Towar był w magazynie na dzień 31 grudnia 2021 r., a wyszedł w styczniu (IE599 z 4 stycznia 2022 r.). Spółka wystawiła fakturę, ale zaliczkę ujęła do przychodów w 2021 r., natomiast omyłkowo nie ujęła kosztu sprzedaży w grudniu (tylko w styczniu 2022 r. - wtedy nastąpił eksport). Czy będzie dużą nieprawidłowością pozostawienie kosztów sprzedaży w bieżącym roku? Czy należy skorygować roczne PIT-y wspólników?

Zbliża się ostateczny termin korekty deklaracji VAT (MOSS) w zakresie usług do Wielkiej Brytanii

Ministerstwo Finansów przypomniało w komunikacie z 28 grudnia 2021 r. zamieszczonym na Portalu Podatkowym o ostatecznym terminie na złożenie korekty deklaracji VAT w ramach procedury unijnej oraz nieunijnej Mini One Stop Shop (MOSS).

29 grudnia 2021 r.
VAT z komentarzem

Korekta deklaracji VAT (MOSS) w odniesieniu do Wielkiej Brytanii

Ministerstwo Finansów przypomniało o ostatecznym terminie na złożenie korekty deklaracji VAT z tytułu świadczonych usług do Wielkiej Brytanii w ramach procedury unijnej oraz nieunijnej Mini One Stop Shop (MOSS).

24 listopada 2021 r.
VAT z komentarzem

Błąd w PIT za 2020 rok. Sprawdź, jak złożyć korektę zeznania

Jeśli podatnik popełnił błąd w PIT za 2020 rok, ma prawo do korekty zeznania. Podpowiadamy, jak w takiej sytuacji złożyć korektę PIT za 2020 rok.

Korekta deklaracji dotycząca podatku od nieruchomości – jak ująć w księgach rachunkowych

Pytanie: W jaki sposób ująć w księgach rachunkowych korekty deklaracji na podatek od nieruchomości za lata 2016-2019, na łączną kwotę 321.000 zł, złożonych w styczniu 2020 r. Zobowiązanie należne gminie, spółka uregulowała częściowo w styczniu br. i pozostałą należność w czerwcu 2020 r. Kwota mieści się w granicach progu istotności, przyjętych w polityce (zasadach) rachunkowości, obowiązujących w spółce. Czy koszty poniesione z tego tytułu, stanowią koszt uzyskania przychodów 2020 r.?

Poznaj niekorzystne zmiany w zakresie korekt deklaracji po wszczęciu kontroli

Resort finansów planuje ograniczenia w zakresie możliwości korygowania deklaracji po kontroli celno-skarbowej. Ich celem jest ułatwienie zwalczania szarej strefy i wyłudzeń skarbowych.