jednolity plik kontrolny

Przekazywanie faktur zakupu w formacie JPK – Stanowisko MF

Wysyłasz JPK, korzystaj z darmowej aplikacji MF

Od 19 sierpnia funkcjonuje udostępniona przez Ministerstwo Finansów darmowa aplikacja do wysyłania Jednolitych Plików Kontrolnych. Aplikację umożliwiającą zaimportowanie danych z pliku o formacie csv, czyli takim, w jakim jest wysyłany Jednolity Plik Kontrolny wraz z instrukcją dla użytkownika, oraz przykładowym plikiem csv, znajdziesz na portalu internetowym MF.

Podawanie ilości faktur uwzględnionych w danym pliku – w jakiej pozycji

Pytanie: Czy w pozycji „Liczba Faktur” należy podać ilość faktur uwzględnionych w danym pliku (identyfikowanych po parametrach: nr faktury, data wystawienia oraz NIP nabywcy), a nie łączną ilość wierszy dla faktur (która co do zasady będzie większa niż ilość faktur, zakładając, że przynajmniej jedna faktura dokumentuje sprzedaż co najmniej dwóch różnych towarów bądź usług)?

Czy towary w magazynie podlegają ujęciu w JPK

Pytanie: Mam wątpliwość dotyczącą zapasów magazynowych. Czy zapasy magazynowe podlegają ewidencjonowaniu w Jednolitym Pliku Kontrolnym? Proszę o wyjaśnienie, w jakich cenach – zakupu czy sprzedaży – należy ujmować w JPK- MAGAZYN dokumenty magazynowe (PZ, WZ, MM, RW).

Zakres danych, jakie należy wpisać w polu „data sprzedaży”

Pytanie: Co należy wpisać w polu „data sprzedaży”, jeżeli data na fakturze sprzedaży nie jest określona? W przypadku transakcji przeprowadzanych np. na warunkach DAP nie znamy ostatecznej daty dostarczenia towarów do odbiorcy i faktury.

Jakie elementy musi posiadać dokument korygujący

Pytanie: Czy dokument korygujący zawarty w JPK powinien zawierać elementy pozwalające na ustalenie faktycznego stanu magazynu?

Czy każda z pozycji na fakturze powinna zostać odzwierciedlona w pliku .xml

Pytanie: Czy każda z pozycji na fakturze wielopozycyjnej musi zostać odzwierciedlona w pliku .xml w osobnym rekordzie umieszczonym w sekcji „Faktury Wiersze”, czy też możliwe jest raportowanie (na poziomie pojedynczych faktur) danych zagregowanych, np. według stawki VAT?

Wątpliwości związane z podawaniem wartości „true” w polu „P_9”

Pytanie: Czy w przypadku podania wartości „true” w polu „P_19” (wskazującym transakcję objętą zwolnieniem z VAT) wystarczy wypełnienie tylko jednego z następujących trzech pól: „P_19a”, „P_19b” albo „P_19c” (tj. nie będzie obowiązkowe wypełnienie wszystkich trzech ww. pól naraz)?

Struktura JPK_Magazyn

Pytanie: Jak powinna wyglądać struktura 3 – JPK _Magazyn?

Jak się ma 5 stawek VAT w strukturze JPK do procedur MOSS

Pytanie: W strukturze JPK jest przewidzianych pięć stawek VAT. Co w przypadku stosowania przez podatnika procedury MOSS i stosowania „zagranicznych” stawek VAT?

Brak stałego miejsca prowadzenia działalności w Polsce a obowiązek JPK

Pytanie: Czy JPK dotyczy także podmiotów zarejestrowanych na VAT w Polsce, które nie mają tu stałego miejsca prowadzenia działalności?

Wykazywanie korekty faktur VAT in minus w JPK

Pytanie: Jak należy wykazywać korekty faktur VAT in minus, dla których nie ma potwierdzeń ich odbioru?

Czy faktury korygujące powinny być uwzględniane w plikach „Faktury VAT”

Pytanie: Czy w pliku „Faktury VAT” mają być również raportowane faktury korygujące wystawiane w odniesieniu do faktur sprzedaży? Jeśli tak, to czy dla faktur korygujących, o których mowa w art. 106j ust. 3 ustawy o VAT, pola „P_5”,  „P_6” oraz „P_7” można pozostawić puste? Czy w odniesieniu do  faktur korygujących należy podać przyczynę korekty, a jeśli tak – to w którym polu?

Czy data sprzedaży uzupełniana w polu „K_2” to data wydania towarów

Pytanie: Czy datę sprzedaży uzupełnianą w polu „K_2” należy rozumieć jako datę wydania towarów/wykonania usługi, jako datę sprzedaży w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług (z uwzględnieniem reguł INCOTERMS)? Czy też należy ją utożsamiać z pojęciem daty powstania obowiązku podatkowego w podatku należnym (czyli datę odpowiadającą okresowi, za który transakcja zostanie ujęta w deklaracji)?

Podawanie daty w polu „K_5” – czy jest obowiązkowe

Pytanie: W polu  „K_5” dla „Ewidencji zakupu VAT” ma być podawana data wpływu faktury VAT. Podatnicy często nie rejestrują tej daty na poziomie swoich systemów źródłowych czy nawet w samej ewidencji VAT. Jaką datę w takim przypadku należy wskazać w JPK (np. czy może to być data wystawienia faktury przez sprzedawcę)? Czy pole to nie powinno zostać oznaczone jako opcjonalne, co najmniej w odniesieniu do transakcji zakupowych, dla których moment powstania prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego nie jest uzależniony od daty otrzymania faktury zakupowej?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.