import usług

Import usług – jaki kurs waluty zastosować i kiedy wykazać w JPK_VAT?

Import usług – jaki kurs waluty zastosować i kiedy wykazać transakcję w JPK_VAT?

Pytanie: W 4 maja 2026 r. spółka otrzymała fakturę od kontrahenta niemieckiego za wynajem powierzchni na targach. Targi odbywają się w dniach 1-6 czerwca 2026 r. Fakturę opłacono 1 czerwca 2026 r. Po kursie z jakiego dnia należy przeliczyć ten dokument i w jakim miesiącu ująć w JPK_VAT?
Korzyści 
  • Sprawdzisz, jaki kurs waluty zastosować przy rozliczaniu importu usług dla celów VAT.
  • Będziesz wiedzieć, czy data wystawienia faktury przez zagranicznego kontrahenta wpływa na przeliczenie waluty.
  • Upewnisz się, kiedy powstaje obowiązek podatkowy przy imporcie usług.
Zakup na AliExpress a VAT – jak wykazać transakcję w księgach i po jakim kursie rozliczyć fakturę?

Zakup na AliExpress a VAT – jak wykazać transakcję w księgach i po jakim kursie rozliczyć fakturę?

Pytanie: Firma dokonała zakupu na platformie AliExpress. Otrzymano fakturę od chińskiego sprzedawcy. Przy płatności naliczony został automatycznie VAT i podano informację, że cło płaciła firma kurierska. Jak wykazać taką transakcję w księgach? Czy jako import? Po jakim kursie zaksięgować fakturę?
Korzyści 
  • Sprawdzisz, kiedy zakup na AliExpress stanowi import towarów.
  • Dowiesz się, jak rozliczyć VAT przy procedurze IOSS.
  • Upewnisz się, jakie znaczenie mają dokumenty celne i PZC.
  • Będziesz wiedzieć, jak ująć zakup w księgach rachunkowych.
  • Przekonasz się, po jakim kursie przeliczyć fakturę od chińskiego sprzedawcy.
ARP 285 mport usług a kod BFK w JPK_

Import usług a kod BFK w JPK_V7 – jak oznaczyć fakturę?

Pytanie: Jak powinna być oznaczona faktura w JPK VAT 7 od unijnego kontrahenta za zakup usługi?
Korzyści 
  • Sprawdzisz, jak oznaczyć w JPK_V7 fakturę za usługę kupioną od unijnego kontrahenta.
  • Dowiesz się, kiedy zakup usługi z UE stanowi import usług rozliczany przez polskiego nabywcę.
  • Poznasz znaczenie kodu BFK w nowej strukturze JPK_V7 obowiązującej od 2026 roku.
  • Zrozumiesz, dlaczego faktury zagraniczne spoza KSeF wymagają odpowiedniego oznaczenia w ewidencji VAT.
Import usług a kod BFK w JPK_V7 – jak oznaczyć fakturę?

Import usług a kod BFK w JPK_V7 – jak oznaczyć fakturę?

Pytanie: Jak powinna być oznaczona faktura w JPK VAT 7 od unijnego kontrahenta za zakup usługi?
Korzyści 
  • Dowiesz się, jak oznaczać faktury od kontrahentów unijnych w JPK_V7.
  • Sprawdzisz, kiedy należy stosować kod BFK.
  • Poznasz zasady ewidencjonowania importu usług po zmianach w 2026 r.
  • Zrozumiesz, jakie znaczenie ma brak wystawienia faktury w KSeF.
  • Dowiesz się, jak rozliczany jest import usług w mechanizmie reverse charge.
  • Sprawdzisz, jakie dokumenty obejmuje oznaczenie BFK.
  • Poznasz nowe oznaczenia dokumentów w strukturze JPK_V7 wersja 3.
  • Zrozumiesz, jak prawidłowo wykazać fakturę zagraniczną w ewidencji VAT.

Rozporządzenie w sprawie miejsca świadczenia usług oraz zwrotu kwoty podatku naliczonego jednostce dokonującej nabycia (importu) towarów lub usług – komentarz do zmian wchodzących w życie 25 kwietnia 2026 r.

Zmiany wprowadza rozporządzenie z dnia 22 kwietnia 2026 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie miejsca świadczenia usług oraz zwrotu kwoty podatku naliczonego jednostce dokonującej nabycia (importu) towarów lub usług (Dz.U.2026 r., poz. 561). Ich celem jest dostosowanie treści rozporządzenia do zmian wprowadzonych w przepisach dotyczących podatku VAT w zakresie obowiązkowego wystawiania faktur ustrukturyzowanych przy użyciu Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF).

Zakup usług zakwaterowania za granicą a import usług – skutki w VAT

Pytanie: Nasi pracownicy zostali oddelegowani czasowo do pracy na terenie Niemiec. Czy faktura za zakwaterowanie za granicą stanowi import usług w świetle polskiej ustawy o VAT ? Otrzymaliśmy fakturę, która jest wystawiona z Niemieckim VAT. Czy w związku z tym możemy wystąpić o zwrot podatku poprzez VAT REF, pomimo że zgodnie z polskimi przepisami VAT za usługi hotelowe nie podlega odliczeniu?
Korzyści 
  • Sprawdzisz, czy zakup usług zakwaterowania za granicą stanowi import usług w VAT,
  • Upewnisz się, jak ustalić miejsce świadczenia usług hotelowych,
  • Będziesz wiedzieć, czy można odzyskać VAT zapłacony w Niemczech mimo braku prawa do odliczenia w Polsce.

Import usług a VAT – jak rozliczyć udostępnienie powierzchni wystawienniczej z zagranicy?

Pytanie: Firma bierze udział w targach zagranicznych. Otrzymała fakturę za udostępnienie powierzchni wystawienniczej. Dodatkowo otrzymała fakturę za zakwaterowanie w hotelu. Jak prawidłowo wykazać w podatku VAT takie transakcje? czy zakup ten stanowi import usług?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • jakie są zasady ustalania miejsca świadczenia usług w kontekście targów zagranicznych,
  • czy udostępnienie stoiska targowego traktowane jest jako usługa związana z nieruchomością,
  • kiedy usługa podlega rozliczeniu jako import usług na gruncie ustawy o VAT,
  • jakie obowiązki ewidencyjne i deklaracyjne ciążą na podatniku,
  • jak prawidłowo wykazać taką transakcję w pliku JPK_V7.

Import usług z Niemiec – czy trzeba rozliczyć VAT w Polsce?

Pytanie: Zwracam się z pytaniem dotyczącym otrzymywanych faktur z firmy DKV. Faktury te dotyczą usług serwisowych (serwis sprzątający) wykonywanych na terenie Polski. Wystawca faktury, tzn. firma DKV opisuje faktury jako "E- FAKTURA zgodnie z procedurą „samonaliczenia podatku VAT". 1)     Czy w związku z tym, że usługa była wykonana w Polsce, a faktura została wystawiona przez podmiot zarejestrowany w Niemczech z numerem nip niemieckim, to należy tę fakturę rozpatrywać jako import usług? 2)     Czy usługę wykonaną w Polsce należy także wykazać jako import usług i naliczyć i odliczyć VAT? Dodam, że na fakturach widnieje informacja o takiej treści: "Zobowiązanie podatkowe świadczeniobiorcy zgodnie z art. 196 w pow. z art. 44 Dyrektywy 2006/112/WE. Państwo są płatnikiem podatku. (Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers)".
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • kiedy faktura od zagranicznego usługodawcy może być uznana za import usług,
  • jak ustalić miejsce świadczenia usług wykonywanych w Polsce,
  • co oznacza zapis o zobowiązaniu podatkowym świadczeniobiorcy na fakturze,
  • czy usługi od firmy DKV powinny być objęte mechanizmem odwrotnego obciążenia,
  • czy i kiedy można odliczyć VAT z faktury od zagranicznego dostawcy.

Import usług od Google bez faktury – kiedy odliczyć VAT i jak ująć w JPK_V7?

Pytanie: Jak zaksięgować i kiedy rozliczyć w deklaracji JPKV7 płatność za zakup usługi od Google ADS Ireland w momencie, kiedy nie otrzymałam jeszcze faktur za usługę a płatność z naszej strony była jeszcze w sierpniu i we wrześniu (czyli deklaracje VAT już wysłane)? Czy muszę zrobić korektę vat za te miesiące i w jaki sposób, skoro jeszcze do dziś nie otrzymałam dokumentów? Czy jeśli zdobędę dokumenty teraz to mogę je wszystkie ująć w deklaracji październikowej czy tylko korekta vat? Jeśli tak to wg której daty (wykonania usługi czy daty wystawienia)? Czy w przypadku importu usług musi być wysłana deklaracja VAT-UE?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • czy faktura od Google jest niezbędna do ujęcia podatku VAT w deklaracji,
  • kiedy powstaje obowiązek podatkowy przy imporcie usług,
  • czy można rozliczyć VAT w miesiącu późniejszym niż zapłata,
  • jak rozliczyć VAT w JPK_V7, gdy dokumenty dotarły po terminie,
  • czy w takim przypadku konieczna jest korekta deklaracji VAT,
  • kiedy trzeba złożyć VAT-UE przy usługach od unijnego dostawcy.

Import usług budowlanych z UE a rozliczenie VAT – jak ująć fakturę od zagranicznego wykonawcy?

Pytanie: Jesteśmy polskim podatnikiem VAT UE. Otrzymaliśmy od niemieckiego kontrahenta, też czynnego podatnika VAT UE, fakturę za budowę szklarni w Polsce – zaliczka. Faktura dotyczy tylko usługi budowy bez materiałów, na fakturze jest napisane "Odwrotne obciążenie", vat wynosi zero. Czy powinniśmy ująć tą fakturę jako import usług z Niemiec czy jako nabywca podatnik usługi art. 17, ust 1, pkt 4 ustawy o VAT i gdzie wtedy umieścić VAT należny w deklaracji VAT7, czy w polu 31 i 32 (mimo, że to pole opisane jest jako dostawa towarów) oraz w JPK K_31 i K_32?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • kiedy usługa budowlana od kontrahenta z UE stanowi import usług,
  • czy faktura z adnotacją „reverse charge” wymaga rozliczenia VAT,
  • jakie pola w deklaracji VAT-7 i JPK_VAT należy wypełnić,
  • w jaki sposób miejsce świadczenia usługi wpływa na obowiązek podatkowy,
  • kiedy zastosowanie ma art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT.

Upwork: faktura freelancera bez VAT UE — import usług czy koszt w CIT?

Pytanie: Spółka nabyła usługę freelancera za pośrednictwem platformy internetowej www.upwork.com, na której swoje oferty publikują osoby fizyczne oraz podmioty gospodarcze z różnych krajów. Po wyborze odpowiedniej usługi dokonano płatności na rachunek bankowy Upwork Global Inc. z siedzibą w Stanach Zjednoczonych. W ramach tej transakcji wystawiono dwie faktury: Faktura nr 1 – wystawcą jest Upwork Global Inc. (USA) i dokumentuje ona opłatę za korzystanie z platformy. Faktura nr 2 – wystawiona przez Upwork w imieniu freelancera; w danych sprzedawcy wskazano imię i nazwisko oraz adres freelancera. Na fakturze brak informacji, czy wykonawca prowadzi działalność gospodarczą, a także brak numeru identyfikacyjnego VAT UE. Jako kraj pochodzenia freelancera wskazano Rumunię. W związku z powyższym powstaje wątpliwość jak należy traktować fakturę nr 2 w kontekście podatku dochodowego i VAT?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • na spółce ciąży obowiązek weryfikacji statusu freelancera (podatnik czy niepodatnik),
  • faktura nr 2 może stanowić podstawę ujęcia wydatku w kosztach uzyskania przychodów (CIT),
  • dokument wystawiony zgodnie z przepisami innego kraju (np. przez osobę prywatną) może być dowodem poniesienia kosztu (Ordynacja podatkowa),
  • niezarejestrowanie do VAT UE przez usługodawcę nie decyduje o jego statusie podatkowym.
Import usług reklamowych – kiedy powstaje obowiązek podatkowy

Import usług reklamowych – kiedy powstaje obowiązek podatkowy

Pytanie: Spółka dokonała zakupu usług reklamowych od kontrahenta z Irlandii. Spółka z Irlandii wystawiła fakturę za usługi reklamowe 30 lipca. Na wystawionej fakturze jest zapis, że usługa jest wykonana w okresie od 18 lipca do 19 sierpnia. Termin płatności faktury 30 lipca. Spółka spóźniła się z płatnością i zapłaciła za fakturę 2 sierpnia. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w przypadku tak wystawionej faktury i w którym miesiącu spółka powinna wykazać ww. fakturę w JPK jako import usług? Z jakiego dnia spółka powinna zastosować kurs do przeliczenia tej faktury?
446086c60382a38c78adcbdbd6e4c813ee9263c4-xlarge

Czy zakup programu antywirusowego od cypryjskiego sprzedawcy to import usług

Pytanie: Jestem czynnym podatnikiem VAT, ale nie jestem zgłoszony do VAT–UE. Dnia 21 lipca zakupiłam program antywirusowy od firmy, która ma siedzibę na Cyprze oraz jest zgłoszona do czynności unijnej VAT. Podczas zamówienia podałam dane swojej firmy, a faktura została wystawiona na pełne dane wraz z NIP, ale z naliczonym VAT w wysokości 23% od kwoty netto, jak dla osoby fizycznej. W obecnej sytuacji nie mam możliwości skontaktowania się ze sprzedawcą i poproszenia o skorygowanie faktury. Jak więc ująć fakturę w rozliczeniu VAT oraz czy zakup tego programu antywirusowego stanowi dla mnie import usług? Czy fakturę naliczam po stronie VAT naliczonego i należnego, czy tylko po stronie podatku należnego? Czy w związku z tą transakcją jestem zobowiązana do złożenia innych deklaracji oprócz VAT7-M?

Import części na fakturę z Chin wysyłanych z Niemiec

Pytanie: Przedsiębiorca zajmujący się naprawą zakupił na Allegro część zamienną, która posłuży do naprawy samochodu klienta. Otrzymał fakturę wystawioną przez chińską firmę, ale towar został wysłany z Niemiec. Firma chińska nie jest zarejestrowana dla transakcji transgranicznych w obrębie UE (nieważny numer VAT) - zweryfikowano na VIES. Jak zaksięgować fakturę, skoro: aby potraktować jako import towarów - brakuje dokumentów, a aby przyjąć jako WNT - sprzedawca ma nieważny numer VAT UE?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak zaksięgować fakturę z Chin na części wysyłane z Niemiec?

Zakup usług od zagranicznych firm

Pytanie: Podatnik VAT posiadający siedzibę w Polsce zakupił usługi Canva (wystawca z Australii) i OpenAI (wystawca z Irlandii), na których został naliczony polski VAT 23%. NIP nabywcy został wpisany w nazwie firmy, prawdopodobnie podatnik sam edytował fakturę nie podając przedrostka PL. W jaki sposób prawidłowo zaksięgować taką fakturę (import usług czy krajowa)? Jeśli byłby to import usług, to która kwota jest dla nas podstawą opodatkowania (netto czy brutto)?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy błędne naliczenie VAT przez zagranicznego usługodawcę wyłącza występowanie importu usług u nabywających je polskich podatników?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.