ewidencja księgowa

Zobowiązanie z tytułu pożyczki  na dzień bilansowy ujmuje się w kwocie wymaganej zapłaty

Pytanie: Udziałowiec spółki  z o.o.  udzielił spółce pożyczki. Zgodnie z umową pożyczki, pożyczkę spłacono 31 grudnia 2013 r. Pożyczka była oprocentowana, więc na dzień spłaty naliczono odsetki. Udziałowiec zrzekł się odsetek. W spółce powstał przychód. Jakie powinny być księgowania tych zdarzeń?

Pracy wolontariusza nie można ująć w ewidencji księgowej

Pytanie: Spółka realizuje projekt ze środków Unii Europejskiej. W budżecie ma rozliczyć koszty pośrednie ryczałtem w wysokości 9% kosztów bezpośrednich. W ramach kosztów pośrednich jest wolontariusz. Jak zaksięgować pracę wolontariusza?

Impreza firmowa - podatki, składki na ZUS i ewidencja księgowa

Pytanie:  Jesteśmy Spółką z o.o. Z okazji 10-lecia istnienia firmy zorganizowaliśmy uroczysty obiad w lokalu dla pracowników. Koszt uroczystości wyniósł 1388,90 zł netto + 111,10 zł podatek VAT - razem 1500 zł. Źródłem finansowania tej imprezy były środki obrotowe firmy, a uczestniczyło w niej 11 pracowników i 3 osoby z zewnątrz (udziałowiec). Proszę o odpowiedź:
  1. Czy wydatki związane z organizacją przyjęcia będą stanowiły koszty uzyskania przychodu?
  2. Co z podatkiem VAT?
  3. Czy udział w tej imprezie spowoduje u pracowników przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym i oskładkowaniu dla ZUS?
  4. Jak powinna przebiegać ewidencja księgowa z tytułu konsumpcji?

Wniesienie zorganizowanej części przedsiębiorstwa w ewidencji

Pytanie:  Spółka z o.o. działająca w sektorze usług, sporządza bilans za rok 2013 dn. 31-12-2013 r., ale już wiemy , że we wrześniu 2014 r. w zamian za udziały jako ZCP (zorganizowana część przedsiębiorstwa), zostanie wniesiona do spółki naszego głównego udziałowca. Jak prawidłowo należy wycenić ZCP? Jak (na jakich kontach i gdzie w bilansie 2013 roku) pokazać różnicę z wyceny środków trwałych? Proszę o pokazanie poprawnego schematu księgowań na kontach w jednej i drugiej spółce. Jak należy zaprezentować w bilansie nabycie ZCP w jednej i drugiej spółce?

Kradzież części środka trwałego

Pytanie:  Nasza firma zajmuje się prowadzeniem usług elektryczno-budowlanych. W sierpniu na placu budowy - na terenie stacji transformatorowej, zostały skradzione elementy postawionego przez nas rusztowania. Dany środek trwały został zamortyzowany w całości. Wyrządzona szkoda stanowi kwotę mniejszą od wartości środka trwałego wprowadzonego do ewidencji - ponieważ skradziono tylko część rusztowania. Posiadamy protokół z policji. Jak zaksięgować ten fakt w księdze handlowej z uwagi na fakt, że zlikwidować można tylko środek trwały w całości? Co w tej sytuacji należy zrobić?

Bilety tramwajowe a koszty podatkowe

Pytanie:  Nasz pracownik jeździ z biura do Urzędu Skarbowego, ZUS, GUS-u i KRS-u środkami komunikacji miejskiej, tj., tramwaj lub autobus. Czy skasowane bilety możemy zaliczyć do podatkowych kosztów uzyskania przychodów? 

Sprzedaż mieszkania w wyremontowanym budynku

Pytanie:  Pytanie: Firma w 2007 r. zakupiła budynek / bez podatku VAT/ w którym dokonała remontu i wprowadziła na stan środków trwałych. Od towarów nabytych na remont został odliczony podatek VAT. Ze względu na brak zainteresowania na wynajem pomieszczeń zaczęliśmy dokonywać sprzedaży lokali jako mieszkań dla klientów indywidualnych. Wartość budynku w ewidencji śr. trwałych wynosi 601.270,79zł, wartość gruntu 38.954,00zł. Dokonaliśmy sprzedaży 1 z 6 mieszkań o pow. 55,05m.kw., udział w działce gruntu 0,0615ha., piwnice o pow.9,76m.kw. - na podstawie aktu notarialnego oraz wystawieniu faktury na kwotę 130000,00zl. /brutto-stawka VAT 8%/. Proszę o podanie przykładu księgowania sprzedaży w/w nieruchomości.

Korekta ze względu na odnalezione faktury zależy od rodzaju poniesionych kosztów

Pytanie: Firma stosująca MSR otrzymała duplikaty faktur oraz faktury (zagubione przez pracownika) po zamknięciu roku obrotowego i złożeniu zeznania podatkowego. Czy w tej sytuacji należy ponownie otwierać księgi i złożyć korektę zeznania? Pod jaką datą zaksięgować otrzymane dokumenty?

Wynagrodzenia z przełomu roku rachunkowo ujmiemy jako koszt działalności operacyjnej

Wynagrodzenia w księgach rachunkowych należy ujmować, jako koszty działalności operacyjnej okresu, w którym pracownicy nabyli prawo do tego wynagrodzenia. Pod względem podatkowym sytuacja nieco się komplikuje. Jak np. rozliczyć wynagrodzenia, które powinny być wypłacone pod koniec grudnia, a zostały przelane dopiero na początku następnego roku? Sprawdźmy na przykładach. 

Wynagrodzenia pracowników w okresie przestoju produkcyjnego obciążą wynik bieżący przedsiębiorstwa

Pytanie:  Jesteśmy zakładem produkcyjnym koszty działalności rozliczamy na kontach zespołu 4 i 5. Należne pracownikom produkcji wynagrodzenia za dany miesiąc księgujemy na koszty wytworzenia poszczególnych produktów. Na jakie konta zaksięgować naliczone wynagrodzenia za czas postoju z winy pracodawcy?

Jak zaksięgować bony towarowe wydane pracownikom?

Pytanie:  Jak zaksięgować bony towarowe wydane pracownikom, które zostały sfinansowane z ZFŚS? Na koniec miesiąca została sporządzona lista dodatkowa celem rozliczenia podatku dochodowego od przekazanych bonów. Wartość przekazanych bonów to 5.400 zł.

Jak zaksięgować wycenę i podatek odroczony od inwestycji dostępnych do sprzedaży?

Pytanie:  Jak zaksięgować wycenę i podatek odroczony od inwestycji dostępnych do sprzedaży? Czy podatek odroczony wchodzi tylko na kapitał z aktualizacji wyceny? Czy trzeba go odnieść również na konto podatek dochodowy?

Transakcja związana pozyskanie drewna a ewidencja księgowa

Pytanie:  Nasza firma wykonuje usługi wycięcia drzew pod autostradę. W umowie z firmą zlecającą nam wycinkę jest adnotacja, iż drewno pozyskane z tej wycinki jest nasza własnością. Dodam, że nasza firma też handluje drewnem, jednak zawsze to drewno zostaje zakupione na fakturę VAT z ościennych nadleśnictw, a później dopiero sprzedane. W tym przypadku nie dostaniemy faktury. W związku z czym proszę o pomoc. Jak przyjąć to drewno na stan?  Na jakich dokumentach zaksięgować? Kiedy to opodatkować?

Jak ewidencjonować zakup części i gotowych elementów?

Pytanie: Jesteśmy firmą, która zajmuje się wykonywaniem usług, ale ostatnio poszerzyliśmy działalność o wytwarzanie wyrzutni sportowych. W tym roku rozpoczęłam prowadzenie magazynu i każdy zakup części, czy gotowych elementów służących do wytworzenia tej wyrzutni wstawiam nie bezpośrednio w koszty tylko na magazyn w kwocie netto (VAT odliczam od razu). Jest to u mnie konto 310-02-materiały na składzie. Potem z zakupionych części składa się taką wyrzutnię i często czeka ona gotowa na klienta. W chwili kiedy zostaje sprzedana wystawia się WZ i na tej podstawie zużyte części wpisuje się w koszty. Faktura wystawiona jest na kwotę większą, gdyż jest w niej zawarta kwota robocizny i zysk plus oczywiście zużyte części. Części które zostały tam zużyte wpisuje w koszty, natomiast nie wiem, czy nie powinnam wpisać tych części na wartość sprzedanych towarów według cen zakupu (czyli na koncie 7, a ja księguje to na koncie 4). Ostatnio szef przyniósł dokument RW na części, których zużył do poskładania wyrzutni na sprzedaż. Jaki powinien być wystawiony druk: RW czy WZ?

Jak zaksięgować korektę magazynu?

Pytanie: Spółka z o.o. jest płatnikiem VAT i zajmuję się handlem towarami. Prowadzi księgowość na kontach 4 i 5, rachunek ma w wersji porównawczej, natomiast ewidencję księgową - magazyn prowadzi na zasadzie odpisywania w koszty bieżącego okresu zakupionych towarów w cenie zakupu. Wycenę oraz korektę kosztów o wartość stanu robi nie później niż dzień bilansowy (art.17 ust. 2 pkt.4 uor). Jeżeli na koniec 2010 r. stan magazynu wynosił 52.000,00 zł i figuruje na kontach Towary, rozpisany na poszczególne grupy towarowe, a w trakcie roku kupuje towar, który księguje bezpośrednio w koszty na 4 i 2 oraz 5 i 490 to jak powinien prawidłowo zaksięgować korektę magazynu, gdy na koniec 2011 roku stan wynosi 120.000,00 zł?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.