dostawa towarów

Sprawdź, w jaki sposób rozliczać dostawy dokonywane etapami

Sprawdź, w jaki sposób rozliczać dostawy dokonywane etapami

Trzeba pamiętać, że podstawowym warunkiem powstania obowiązku podatkowego w stosunku do dostaw niejednokrotnych (dokonywanych etapami) jest możliwość wyodrębnienia danej dostawy zarówno pod względem daty, jak i przedmiotu dostawy. W odniesieniu do dostaw towarowych zasadą jest, że obowiązek podatkowy powstaje z chwilą dokonania dostawy towarów. A skoro tak, to powstaje pytanie o to, czym dla VAT jest właściwie dostawa towaru?

Opodatkowanie dostawy towarów na rzecz kontrahenta z UE – jak rozliczyć VAT

Pytanie: Jesteśmy jednostką, która sprzedaje swoje wyroby we własnych sklepach jak również kontrahentom. Kontrahent z UE chce kupić towar i wywieźć swoim transportem z Polski. Po odebraniu towaru nie wiemy, czy towar zostanie wywieziony, prawdopodobnie tak. Czy taka transakcja będzie uznawana za WDT? Nie będziemy mieli żadnych dokumentów świadczących o wywozie. Czy będzie traktowana jako sprzedaż krajowa i opodatkowana stawką VAT obowiązującą w naszym kraju? Czy wykazać taka sprzedaż w informacji VAT- UE?

Jedną z czynności podlegających w Polsce opodatkowaniu VAT jest wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (zob. art. 5 ust. 1 pkt 5 ustawy o VAT). Do wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów (dalej WDT) dochodzi przede wszystkim na skutek dostaw towarów wywożonych z terytorium kraju na terytorium państwa członkowskiego inne niż terytorium kraju (zob. art. 13 ust. 1 ustawy o VAT).

Kiedy WDT można opodatkować WDT stawką 0%

WDT są opodatkowane stawką 0%, jeżeli spełnione są warunki określone przepisami art. 42 ustawy o VAT. Z przepisów tych wynika, ze warunkiem stosowania stawki 0% jest udokumentowanie - przed upływem terminu do złożenia deklaracji podatkowej za dany okres rozliczeniowy (tj. za okres rozliczeniowy powstania obowiązku podatkowego) - faktu, że towary będące przedmiotem WDT zostały wywiezione z terytorium kraju i dostarczone do nabywcy na terytorium państwa członkowskiego innego niż terytorium kraju (zob. art. 42 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT).

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Kiedy dochodzi do WDT;

Kiedy można zastosować 0% stawkę VAT w WDT;

Czy w informacjach podsumowujących VAT-UE wykazuje się WDT.

Polecamy też:

Błąd na fakturze dotyczącej WDT – jak poprawić

Wykazanie faktury dokumentującej WDT pomyłkowo wystawionej ze stawką 8%

Faktury dokumentujące nietransakcyjne WDT – czy trzeba wystawiać w KSeF

Korygowanie dostaw WDT i nabyć WNT po zmianach przepisów

Miejsce dostawy

Miejsce dostawy towarów i nabycia wewnątrzwspólnotowego

Ustalenie miejsca dostawy towarów ma duże znaczenie dla rozliczenia VAT. Zapraszamy do obejrzenia szkolenia video,  w którym ekspert na konkretnych przykładach wyjaśni zasady dotyczące ustalenia miejsce dostawy towarów i nabycia wewnątrzwspólnotowego.

Korzyści 

Mirosław Siwiński, doradca podatkowy, radca prawny, partner w Advicero Tax Nexia wyjaśni m.in.:

  • Czym jest miejsce dostawy towaru w rozumieniu przepisów o VAT;
  • Jakie są zasady dostaw towarów zarówno w przepisach ogólnych, jak i przy wewnątrzwspólnotowej sprzedaży towarów na odległość, która jest specyficznym rodzajem dostawy towarów transgranicznej;
  • Jak określić miejsce świadczenia WNT;
  • Jakie jest miejsce świadczenia w  transakcjach trójstronnych.

Polecamy też:

Zakup od holenderskiego kontrahenta towaru transportowanego do Polski – jak rozliczać dostawy

Opodatkowanie dostaw towarów wysyłanych z Austrii bezpośrednio do Islandii

Zakup od zagranicznego kontrahenta posiadającego oddział w Polsce towaru wysłanego z polskiego magazynu

Powstanie obowiązku podatkowego oraz kurs przeliczeniowy w przypadku WNT

Sprawdź, jak rozliczać wewnątrzwspólnowe nabycie towaru (WNT). Podcast

Jak przeliczać faktury do rozliczenia WNT? Przykład z wyjaśnieniem

Obciążenie dostawcy kosztami dostosowania dostarczonego towaru

Obciążenie dostawcy kosztami dostosowania dostarczonego towaru

Pytanie: Spółka z o.o. podatnik VAT i VAT UE zakupiła u amerykańskiego dostawcy części. Dostawca zrealizował dostawę, jednak niezgodnie z zamówieniem. Po złożeniu reklamacji dostawca zgodził się na pokrycie kosztu dostosowania towaru do wymagań klienta spółki. Dostosowanie zostało wykonane w Polsce, za usługę spółka dostała fakturę VAT ze stawką 23%. W jaki sposób spółka powinna obciążyć amerykańskiego dostawcę kosztami dostosowania (nota obciążeniowa czy faktura – eksport usług)?

Zakup od holenderskiego kontrahenta towaru transportowanego do Polski – jak rozliczać dostawy

Pytanie: Polski podatnik (sp. z o.o.) zakupił towar od kontrahenta z Holandii i sprzedał towar kontrahentowi z Polski. Transport do nabywcy z Polski organizował kontrahent z Holandii. Czy dla spółki zakup mam potraktować jako WNT, a sprzedaż do kontrahenta z Polski jako sprzedaż krajową?

W przypadku gdy te same towary są przedmiotem kolejnych dostaw oraz są wysyłane lub transportowane bezpośrednio od pierwszego dostawcy do ostatniego w kolejności nabywcy, wysyłkę lub transport przyporządkowuje się wyłącznie jednej dostawie (art. 22 ust. 2 ustawy o VAT).

Miejscem dokonania tej dostawy jest na podstawie art. 22 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT miejsce, w którym towary znajdują się w momencie rozpoczęcia wysyłki lub transportu do nabywcy. Pozostałe dostawy towarów są dostawami towarów, które uznaje się za dokonane w miejscu rozpoczęcia wysyłki lub transportu towarów (w przypadku dostaw towarów, które poprzedzają wysyłkę lub transport towarów – zob. art. 22 ust. 3 pkt 1 ustawy o VAT) lub w miejscu zakończenia wysyłki lub transportu towarów (w przypadku dostaw towarów, które następują po wysyłce lub transporcie towarów – zob. art. 22 ust. 3 pkt 2 ustawy o VAT).

Dostawa ruchoma

O tym, która dostawa ma charakter ruchomy, decydują okoliczności danej dostawy łańcuchowej.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jak rozliczyć na potrzeby VAT zakup od holenderskiego kontrahenta towaru transportowanego do Polski.

Polecamy też:

Opodatkowanie dostaw towarów wysyłanych z Austrii bezpośrednio do Islandii

Data sprzedaży na fakturze wystawianej przed dokonaniem dostaw towarów

Rozpoznanie wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów udokumentowanej fakturą przed jej dokonaniem

Incotermsy to międzynarodowe choć prywatne regulacje wyznaczające standardy wymiany handlowej.

Miejsce dostawy, transakcji łańcuchowej i ruchomej a Incoterms 2023

Incotermsy to międzynarodowe choć prywatne regulacje wyznaczające standardy wymiany handlowej. Przede wszystkim regulują one kwestie ponoszenia kosztów, odpowiedzialności i ryzyka dostawcy i odbiorcy (nie tylko eksportera i importera. I to właśnie kwestia przejścia ryzyka pomiędzy wskazanymi podmiotami niestety wciąż (mimo wielu nowelizacji przepisów podatkowych) wpływać może na kraj opodatkowania VAT, co formalnie nazywa się miejscem dostawy towarów. Szczególne trudności sprawia ta kwestia przy dostawach łańcuchowych.

Firma czynny podatnik VAT( zgłoszony też do transakcji unijnych) kupuje towary w Austrii i bezpośrednio stamtąd eksportuje je do Islandii.

Jak opodatkowana jest dostawa towarów wysyłanych z Austrii bezpośrednio do Islandii?

Kto rozlicza dostawy towarów transportowanych do klienta końcowego przez nabywcę

Kto rozlicza dostawy towarów transportowanych do klienta końcowego przez nabywcę

Pytanie: Jesteśmy producentem maszyn do obróbki metali. Transakcja będzie przebiegała następująco: Spółka/producent wystawi fakturę na kontrahenta niemieckiego na warunkach dostawy Incoterms EXW/FCA. Następnie maszyna bezpośrednio od producenta (z Polski) zostanie przetransportowana do klienta końcowego (klient końcowy może być w Polsce, w kraju UE (poza Polska), bądź w kraju trzecim). Organizacją transportu będzie się zajmował kontrahent niemiecki (czyli drugi podmiot w łańcuchu). Czy w przypadku, kiedy sprzedajemy na warunkach EXW/FCA (prawo do rozporządzania towarem jak właściciel przechodzi w Polsce), nasze faktury (bez względu gdzie ten towar wyjeżdża) powinny być ze stawką 23%? Czy nasz nabywca – kontrahent niemiecki w każdym przypadku (wywóz do Polski – to jest oczywiste, ale do kraju UE (poza Polską), do kraju trzeciego) powinien nam podać nr NIP polski (jest zarejestrowany zarówno w Niemczech, jak i w Polsce na VAT). Czy to byłoby prawidłowe? Czy obecnie warunki Incoterms mają jakiekolwiek znaczenie dla transakcji łańcuchowych?
Spółka w sierpniu podpisała umowę na sprzedaż towaru z podmiotem krajowym.

Jaka powinna być wskazana data sprzedaży na fakturze wystawianej przed dokonaniem dostaw towarów?

Pytanie: Spółka w sierpniu podpisała umowę na sprzedaż towaru z podmiotem krajowym. Towar będzie odbierany sukcesywnie do 31 października 2023 r. Po odbiorze każdej partii towaru w ciągu 7 dni będą uruchamiane środki za dostarczoną partię towaru. Zgodnie z umową, faktura sprzedażowa na całą ilość ma być wystawiona do 31 sierpnia 2023 r. Jaka powinna być wskazana data sprzedaży?

Sprawdź, jakie skutki w PIT wiążą się z rekompensatą za brak dostawy towaru

Może się zdarzyć, że przedsiębiorca kupi towar, wpłaci zaliczkę, a mimo to zamówienie do niego nie dotrze. Pojawia się wówczas pytanie, czy otrzymana przez podatnika rekompensata od kontrahenta będzie stanowiła przychód z działalności gospodarczej? Sprawdźmy to.

Jak przesyłać JPK_GV przez członków grupy VAT

Jak przesyłać JPK_GV przez członków grupy VAT

Od 1 lipca 2023 r. podmioty będące członkami grup VAT mają obowiązek prowadzenia elektronicznej ewidencji dostawy towarów i świadczenia usług na rzecz innego członka tej samej grupy VAT. Ewidencję według wzoru struktury JPK_GV(1) należy przesyłać do urzędu skarbowego za okresy miesięczne.

Jak rozliczyć karę za nieterminową dostawę?

Jak rozliczyć karę za nieterminową dostawę?

Pytanie: Otrzymaliśmy od naszego klienta notę obciążeniową – kara za nieterminowe dostarczenie towaru wolnego od wad. Nasz producent, u którego zamówiliśmy towar, nie dostarczył towaru na czas. W związku z tym my również wystawiliśmy notę obciążeniową do producenta. Czy powinnam przyjąć stanowisko, że zapłacona przez nas kara nie stanowi kosztów uzyskania przychodów, ale też otrzymana kara od producenta nie stanowi przychodu podatkowego?

Ładowanie samochodu elektrycznego – dostawa towarów czy świadczenie usług

  Ładowanie samochodu elektrycznego – dostawa towarów czy świadczenie usług

Zdaniem TSUE transakcja związana z umożliwieniem przepływu energii elektrycznej stanowi dostawę towarów, bowiem transakcja ta upoważnia użytkownika stacji ładowania do konsumpcji, w celu napędu pojazdu, przekazywanej energii elektrycznej, która zgodnie z art. 15 ust. 1 dyrektywy 2006/112 jest zrównana z rzeczą.

Jak prawidłowo wykryć obowiązek podatkowy w dostawie ciągłej

Jak prawidłowo wykryć obowiązek podatkowy w dostawie ciągłej

Dostawa ciągła nie doczekała się swej definicji w regulacjach prawnych. Ponieważ brak wyjaśnienia tego pojęcia w ustawach podatkowych, rolę podmiotu, który podjął się próby dokonania określenia, czym jest ciągła dostawa, wzięło na siebie sądownictwo administracyjne. Jednak definicje takie były i są tworzone na potrzeby konkretnych rozstrzygnięć, powstających na gruncie określonych stanów faktycznych, nie mogą więc mieć one uniwersalnego charakteru. Lecz na dzień dzisiejszy innych po prostu nie ma.

Jakie skutki na gruncie VAT wywołują cykliczne dostawy towarów

Jakie skutki na gruncie VAT wywołują cykliczne dostawy towarów

Warunkiem powstania obowiązku podatkowego w stosunku do dostawy dokonanej etapami jest możliwość jej wyodrębnienia zarówno pod względem daty, jak i przedmiotu (zakresu dostawy).

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.